Є юрисдикції, які рекламують низькі податки, і є юрисдикції, що вибудовують усю фіскальну архітектуру довкола одного принципу: капітал залишається в того, хто його заробив. Грузія впевнено належить до другої категорії. Її корпоративний податок наслідує естонську модель: ставка 15% застосовується лише при розподілі прибутку. Реінвестуйте все — і податок за рік дорівнює нулю. Для бізнесу, що зростає, це не знижка, а безвідсотковий кредит від держави на весь час, поки капітал працює.
Решта системи побудована за тією ж логікою. Податок на доходи — пласкі 20%. Дивіденди — 5%. ПДВ — 18%, з обов'язковою реєстрацією лише за обороту понад 100 000 ларі. Немає соціальних внесків, податку на багатство та спадщину. Фізичні особи оподатковуються за територіальним принципом — дохід з іноземних джерел зазвичай узагалі поза грузинською податковою мережею.
Спеціальні режими: 1%, 0% та 5%
Статус малого бізнесу дозволяє підприємцям з оборотом до 500 000 ларі на рік (близько 165 000 доларів) сплачувати 1% з обороту — не з прибутку — як увесь податок на доходи. До 30 000 ларі діє статус мікробізнесу зі ставкою 0%. Для ІТ-компаній режим Virtual Zone означає 0% корпоративного податку та 0% ПДВ на ІТ-послуги, надані з Грузії іноземним клієнтам. Ширший статус міжнародної компанії дає кваліфікованим ІТ- та морським бізнесам ставку 5% і податок працівників 5%. А у вільних індустріальних зонах — Кутаїсі, Поті, Тбілісі та Хуалінг — ліцензовані підприємства працюють за 0% податку та ПДВ.
Державні стимули для іноземних інвестицій
Відкритість Грузії іноземному капіталу — структурна, а не декларативна. Іноземці володіють компаніями напряму: жодної вимоги місцевого партнера, жодного мінімального капіталу для стандартного ТОВ, а реєстрація в Національному агентстві публічного реєстру триває один робочий день. Країна підтримує вільну торгівлю з ринком понад два мільярди споживачів: поглиблена зона вільної торгівлі з ЄС (DCFTA), угоди з Китаєм, ЄАВТ, Великою Британією, Туреччиною та СНД. Із грудня 2023 року Грузія — кандидат у ЄС, а її мережа налічує 57 угод про уникнення подвійного оподаткування.
Як це виглядає на практиці
Типова вхідна структура обеззброююче проста: грузинське ТОВ, зареєстроване за день, мультивалютний рахунок в одному з банків із лондонським лістингом, щомісячна звітність через електронний портал. Там, де важать доступ до угод і планування виходу, корисні багаторівневі конструкції — грузинська операційна компанія під холдинговою структурою в ОАЕ чи на Кіпрі. Важливо: спеціальні режими мають реальні умови відповідності, і заявка не на той режим створює ретроактивні зобов'язання.
Ми зареєстрували власну грузинську компанію так, як радимо клієнтам: особисто, за один день, зі структурою, вирішеною до подання документів. Грузія винагороджує підготовку.— Моханад Альмесхаль, співзасновник і корпоративний юрист Polaris Corporate Services
- Естонська модель: 15% корпоративного податку лише при розподілі — нерозподілений прибуток не оподатковується.
- Спеціальні режими знижують навантаження далі: 1% з обороту для малого бізнесу, 0% для Virtual Zone, 5% для міжнародних компаній.
- Немає соціальних внесків, податку на багатство та спадщину; фізособи оподатковуються територіально.
- Реєстрація компанії — один робочий день, без мінімального капіталу, зі 100% іноземним володінням.
- Угоди про вільну торгівлю з ЄС, Китаєм, ЄАВТ та Великою Британією відкривають ринок у два мільярди споживачів.
Погляд Polaris
Polaris тепер працює в Грузії на місці: Polaris Corporate Services LLC зареєстрована в Батумі в липні 2026 року. Ми консультуємо щодо вибору форми, відповідності податковим режимам та міжнародного податкового планування, що пов'язує грузинську компанію зі структурами в ОАЕ, на Кіпрі та у Швейцарії, — і, оскільки ми пройшли цей шлях самі, радимо з досвіду, а не з теорії.