Корпоративне структурування

Так, якщо передача відповідає умовам пільги на реструктуризацію бізнесу. Стаття 27 Федерального декрет-закону № 47 від 2022 року встановлює, що прибуток чи збиток не враховується, коли платник податку передає весь свій бізнес або його самостійну частину іншому платнику податку в обмін на акції чи інші частки участі в компанії-набувачі. Пільга охоплює класичні структурні кроки: переведення операційного бізнесу в нову дочірню компанію, додавання холдингової компанії або виокремлення підрозділу. Винагородою мають бути акції; будь-яка інша жорстко обмежена. Ми моделюємо реструктуризацію за цими умовами до підписання будь-якого рішення.

Джерело: Міністерство фінансів ОАЕ — Федеральний декрет-закон № 47 від 2022 року про оподаткування корпорацій і бізнесу зі змінами (консолідований текст) (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Ні. Міністерське рішення № 133 від 2023 року вимагає, щоб сторона, яка передає бізнес, обрала застосування статті 27 у формі та порядку, визначених Федеральним податковим управлінням, а обидві сторони зберігали документацію про передачу. Рішення також обмежує негрошову винагороду: ринкова вартість усього, отриманого на додаток до акцій, не може перевищувати меншу з двох величин — чисту балансову вартість переданих активів і зобов’язань або 10% номінальної вартості випущених часток участі. Пропустіть вибір або поруште ліміт — і передачу оподаткують за ринковою вартістю. Ми готуємо заяву про вибір та оцінку разом із корпоративними документами.

Джерело: Міністерство фінансів ОАЕ — Міністерське рішення № 133 від 2023 року про пільгу на реструктуризацію бізнесу для цілей корпоративного податку (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Так, у межах кваліфікованої групи. Стаття 26 Федерального декрет-закону № 47 від 2022 року дозволяє переміщувати активи та зобов’язання між двома платниками податку без прибутку чи збитку, якщо один прямо або опосередковано володіє щонайменше 75% іншого або третя особа володіє щонайменше 75% обох, і виконано інші умови статті. За Міністерським рішенням № 132 від 2023 року сторона, яка передає, має обрати пільгу, і цей вибір є безвідкличним; подальша передача активу за межі групи або вихід будь-якої з компаній із групи повертає відкладений прибуток під оподаткування. Ми перевіряємо ланцюжок 75% перед кожною внутрішньогруповою передачею.

Джерела: Міністерство фінансів ОАЕ — Федеральний декрет-закон № 47 від 2022 року про оподаткування корпорацій і бізнесу зі змінами (консолідований текст); Міністерство фінансів ОАЕ — Міністерське рішення № 132 від 2023 року про передачі в межах кваліфікованої групи для цілей корпоративного податку (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Загалом ні. Стаття 5 Федерального декрет-закону № 32 від 2021 року встановлює, що декрет-закон не застосовується до компаній, заснованих у вільних зонах держави, якщо власні закони чи регламенти вільної зони містять відповідне спеціальне положення; такі компанії регулюються регламентами своєї вільної зони про компанії. Для побудови групи це важливо: переважні права, формальності передачі акцій, правила щодо капіталу та процедури злиття різняться між материковою LLC і, скажімо, компанією RAKEZ чи DMCC. Ми визначаємо, який режим регулює кожну особу в структурі, щоб установчі документи та рішення складалися за правильним законом.

Джерело: Портал законодавства ОАЕ (uaelegislation.gov.ae) — Федеральний декрет-закон № 32 від 2021 року про комерційні компанії (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Стаття 35 Федерального декрет-закону № 47 від 2022 року визнає дві юридичні особи пов’язаними, якщо одна прямо або опосередковано володіє 50% чи більше іншої або спільний власник володіє 50% чи більше в кожній; фізична особа та компанія є пов’язаними на тому самому рівні 50%, а фізичні особи, пов’язані спорідненістю чи свояцтвом до четвертого ступеня, також є пов’язаними особами. Операції між пов’язаними особами мають відповідати принципу витягнутої руки за статтею 34. Тому кожна внутрішньогрупова плата за управління, позика та ліцензія в структурі, яку ми розробляємо, оцінюється й документується з огляду на це.

Джерело: Міністерство фінансів ОАЕ — Федеральний декрет-закон № 47 від 2022 року про оподаткування корпорацій і бізнесу зі змінами (консолідований текст) (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Лише вище опублікованих порогів. Міністерство фінансів оголосило 11 травня 2023 року, що Міністерське рішення № 97 від 2023 року вимагає майстер-файл і локальний файл від платників податку з доходом щонайменше AED 200 мільйонів за відповідний податковий період або тих, що входять до багатонаціональної групи з консолідованим доходом щонайменше AED 3,15 мільярда. Групи нижче цих рівнів усе одно мають встановлювати ціни операцій між пов’язаними особами за принципом витягнутої руки та вміти довести це на запит. Ми формуємо файл ціноутворення на етапі проєктування структури, коли факти свіжі, а витрати найнижчі.

Джерело: Міністерство фінансів ОАЕ — Міністерство фінансів видало рішення щодо вимог до документації з трансфертного ціноутворення для цілей корпоративного податку (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Ні. Рішення Кабінету міністрів № 109 від 2023 року про процедури щодо бенефіціарних власників визначає бенефіціарного власника як фізичну особу, яка через акції чи частки прямого або опосередкованого володіння має 25% чи більше капіталу або голосів юридичної особи або контролює її іншим чином, наприклад через право призначати чи звільняти більшість директорів. Опосередковане володіння через проміжні компанії враховується, тож кожна компанія ОАЕ в багаторівневій структурі все одно має фіксувати та подавати дані фізичних осіб на її вершині. Ми розробляємо структури ефективні, але повністю розкривані, і підтримуємо реєстр бенефіціарних власників кожної особи в актуальному стані.

Джерело: Кабінет міністрів ОАЕ (текст опубліковано Dubai Development Authority) — Рішення Кабінету міністрів № 109 від 2023 року про регулювання процедур щодо бенефіціарних власників (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)