Корпоративное структурирование

Да, если передача отвечает условиям льготы при реструктуризации бизнеса (Business Restructuring Relief). Статья 27 Федерального декрет-закона № 47 от 2022 года позволяет не учитывать прибыль или убыток, когда налогоплательщик передаёт весь свой бизнес или его самостоятельную часть другому налогоплательщику в обмен на акции или иные доли участия в принимающей компании. Льгота покрывает классические шаги структурирования: перевод операционного бизнеса в новую дочернюю компанию, встраивание холдинга или выделение подразделения. Возмещение должно состоять из акций; всё остальное жёстко ограничено. Мы моделируем реструктуризацию по этим условиям до подписания любых решений.

Источник: Министерство финансов ОАЭ — Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий с изменениями (консолидированный текст) (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Нет. Министерское решение № 133 от 2023 года требует, чтобы передающая сторона заявила о применении статьи 27 в форме и порядке, установленных Федеральным налоговым управлением, а обе стороны хранили документы о передаче. Решение также ограничивает неакционерное возмещение: рыночная стоимость всего полученного помимо акций не должна превышать меньшую из двух величин — чистой балансовой стоимости переданных активов и обязательств или 10% номинальной стоимости выпущенных долей участия. Пропустите заявление или нарушите лимит — и передача будет обложена налогом по рыночной стоимости. Мы готовим заявление и обоснование стоимости вместе с корпоративными документами.

Источник: Министерство финансов ОАЭ — Министерское решение № 133 от 2023 года о льготе при реструктуризации бизнеса для целей корпоративного налога (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Да, в рамках квалифицированной группы (Qualifying Group). Статья 26 Федерального декрет-закона № 47 от 2022 года позволяет передавать активы и обязательства между двумя налогоплательщиками без прибыли или убытка, если один прямо или косвенно владеет не менее 75% другого либо третье лицо владеет не менее 75% обоих и соблюдены остальные условия статьи. По Министерскому решению № 132 от 2023 года передающая сторона должна заявить о применении льготы, и такое заявление безотзывно; последующая передача актива за пределы группы или выход любой из компаний из группы возвращает отложенную прибыль под налогообложение. Мы проверяем 75-процентную цепочку владения перед каждой внутригрупповой передачей.

Источники: Министерство финансов ОАЭ — Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий с изменениями (консолидированный текст); Министерство финансов ОАЭ — Министерское решение № 132 от 2023 года о передачах внутри квалифицированной группы для целей корпоративного налога (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Как правило, нет. Статья 5 Федерального декрет-закона № 32 от 2021 года устанавливает, что декрет-закон не применяется к компаниям, учреждённым в свободных зонах государства, если собственные законы или регламенты зоны содержат специальное положение об этом; такие компании подчиняются регламентам о компаниях своей свободной зоны. Для проектирования группы это существенно: преимущественные права, формальности передачи долей, правила о капитале и процедуры слияния у материковой LLC и, например, компании RAKEZ или DMCC различаются. Мы определяем, какой режим регулирует каждую компанию структуры, чтобы учредительные документы и решения составлялись по правильному закону.

Источник: Портал законодательства ОАЭ (uaelegislation.gov.ae) — Федеральный декрет-закон № 32 от 2021 года о коммерческих компаниях (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Статья 35 Федерального декрет-закона № 47 от 2022 года признаёт два юридических лица связанными сторонами, если одно прямо или косвенно владеет 50% и более другого либо общий владелец держит 50% и более в каждом; физическое лицо и компания связаны при том же 50-процентном пороге, а физические лица в родстве или свойстве до четвёртой степени также являются связанными сторонами. Сделки между связанными сторонами должны соответствовать принципу «вытянутой руки» по статье 34. Поэтому каждое внутригрупповое вознаграждение за управление, заём и лицензия в структуре, которую мы проектируем, оцениваются и документируются с учётом этих правил.

Источник: Министерство финансов ОАЭ — Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий с изменениями (консолидированный текст) (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Только при превышении опубликованных порогов. Министерство финансов объявило 11 мая 2023 г., что Министерское решение № 97 от 2023 года требует мастер-файл и локальный файл от налогоплательщиков с выручкой не менее AED 200 million за соответствующий налоговый период либо входящих в международную группу с консолидированной выручкой не менее AED 3.15 billion. Группы ниже этих уровней всё равно обязаны ценообразовать сделки со связанными сторонами по принципу «вытянутой руки» и уметь доказать это по запросу. Мы формируем файл по ценообразованию на стадии проектирования, когда факты свежи, а затраты минимальны.

Источник: Министерство финансов ОАЭ — Министерство финансов издало решение о требованиях к документации по трансфертному ценообразованию для целей корпоративного налога (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Нет. Решение Кабинета министров № 109 от 2023 года о процедурах в отношении бенефициарных владельцев определяет бенефициарного владельца как физическое лицо, которое через прямое или косвенное владение акциями или долями держит 25% и более капитала или голосов юридического лица либо контролирует его иным образом — например, через право назначать или снимать большинство директоров. Косвенное владение через промежуточные компании учитывается, поэтому каждая компания ОАЭ в многоуровневой структуре обязана фиксировать и подавать сведения о физических лицах на вершине. Мы проектируем структуры эффективные, но полностью раскрываемые, и поддерживаем реестр бенефициарных владельцев каждой компании в актуальном состоянии.

Источник: Кабинет министров ОАЭ (текст опубликован Dubai Development Authority) — Решение Кабинета министров № 109 от 2023 года о регулировании процедур в отношении бенефициарных владельцев (дата обращения: 24 октября 2026 г.)