Conseil en architecture à entités multiples, conception de holdings, restructuration de groupes et réorganisation d'entreprise transfrontalière.
La structuration d'entreprise ne se confond pas avec la simple constitution de sociétés : elle consiste à concevoir, de manière stratégique, la façon dont plusieurs entités, juridictions et parties prenantes s'articulent au sein d'un cadre juridique et commercial cohérent. Une structure d'entreprise bien pensée optimise l'efficacité fiscale, limite l'exposition à la responsabilité, facilite les flux de capitaux et répond aux besoins opérationnels de l'activité dans chacune des juridictions où elle est présente.
Chez Polaris, nous abordons la structuration d'entreprise comme une discipline de conseil, et non comme une prestation administrative. Nous commençons par acquérir une compréhension approfondie des activités commerciales du client, de la dynamique de son actionnariat, de sa trajectoire de croissance et de sa stratégie de sortie. C'est sur cette base que nous concevons des structures qui ne sont pas seulement conformes, mais véritablement avantageuses sur le plan stratégique.
Notre expertise en structuration couvre l'ensemble des types d'entités des EAU, sur le territoire continental, en zone franche comme à l'offshore, ainsi que les véhicules chypriotes et suisses. Nous concevons ainsi des architectures intégrées couvrant plusieurs juridictions, dans le cadre d'une relation de conseil unique.
Les structures d'entreprise existantes doivent souvent être réorganisées à mesure que l'activité évolue. Fusions entre entités d'un même groupe, scissions de divisions, modification des participations, entrée de nouveaux investisseurs, transferts transfrontaliers ou préparation d'une cession ou d'une succession : chacune de ces opérations appelle un conseil structurel attentif à ses implications réglementaires, fiscales et commerciales.
Nous coordonnons les opérations de restructuration dans plusieurs juridictions de front et gérons, comme un processus intégré, les autorisations réglementaires, les résolutions d'actionnaires, les modifications de licence et les déclarations de conformité.
Réponses fondées sur les règles publiées par les autorités et régulateurs des Émirats. Chaque réponse renvoie à sa source officielle. Dernière vérification le 5 novembre 2026.
Oui, si le transfert remplit les conditions du Business Restructuring Relief. L'article 27 du décret-loi fédéral n° 47 de 2022 prévoit qu'aucun gain ni aucune perte n'a à être pris en compte lorsqu'un assujetti transfère l'intégralité de son activité, ou une partie autonome de celle-ci, à un autre assujetti en échange d'actions ou d'autres titres de participation du cessionnaire. L'allègement couvre les opérations classiques de structuration : apport d'une activité opérationnelle à une nouvelle filiale, interposition d'une holding ou filialisation d'une division. La contrepartie doit être constituée d'actions ; tout autre élément est strictement plafonné. Nous modélisons la restructuration au regard de ces conditions avant la signature de toute résolution.
Source : Ministère des Finances — Décret-loi fédéral n° 47 de 2022 relatif à l'imposition des sociétés et des entreprises, tel que modifié (texte consolidé) (consulté le 24 octobre 2026)
Non. La décision ministérielle n° 133 de 2023 impose au cédant d'opter pour l'application de l'article 27, dans la forme et selon les modalités prescrites par la Federal Tax Authority, et les deux parties doivent conserver les justificatifs du transfert. La décision plafonne aussi la contrepartie autre qu'en actions : la valeur de marché de tout ce qui est reçu en plus des actions ne doit pas dépasser le plus faible des deux montants suivants, la valeur nette comptable des actifs et passifs transférés ou 10 % de la valeur nominale des titres de participation émis. Omettre l'option ou dépasser le plafond, et le transfert est imposé à la valeur de marché. Nous préparons l'option et le dossier d'évaluation en même temps que les documents sociaux.
Source : Ministère des Finances — Décision ministérielle n° 133 de 2023 relative au Business Restructuring Relief aux fins de l'impôt sur les sociétés (consulté le 24 octobre 2026)
Oui, au sein d'un Qualifying Group. L'article 26 du décret-loi fédéral n° 47 de 2022 permet le transfert d'actifs et de passifs entre deux assujettis sans gain ni perte lorsque l'un détient, directement ou indirectement, au moins 75 % de l'autre, ou qu'un tiers détient au moins 75 % des deux, et que les autres conditions de l'article sont réunies. Selon la décision ministérielle n° 132 de 2023, le cédant doit opter pour l'allègement et l'option est irrévocable ; un transfert ultérieur de l'actif hors du groupe, ou la sortie du groupe de l'une des deux sociétés, ramène le gain différé dans le champ de l'impôt. Nous vérifions la chaîne de détention à 75 % avant chaque transfert intragroupe.
Sources : Ministère des Finances — Décret-loi fédéral n° 47 de 2022 relatif à l'imposition des sociétés et des entreprises, tel que modifié (texte consolidé) ; Ministère des Finances — Décision ministérielle n° 132 de 2023 relative aux transferts au sein d'un Qualifying Group aux fins de l'impôt sur les sociétés (consulté le 24 octobre 2026)
En général, non. L'article 5 du décret-loi fédéral n° 32 de 2021 prévoit que le décret-loi ne s'applique pas aux sociétés établies dans les zones franches de l'État lorsque les lois ou règlements de la zone franche comportent une disposition spéciale en ce sens ; ces sociétés relèvent alors du règlement sur les sociétés de leur zone franche. Le point compte pour la conception d'un groupe : droits de préemption, formalités de cession de parts, règles de capital et procédures de fusion diffèrent entre une LLC continentale et, par exemple, une entité RAKEZ ou DMCC. Nous déterminons le régime applicable à chaque entité de la structure, afin que les statuts et les résolutions soient rédigés sous le bon droit.
Source : Portail législatif des EAU (uaelegislation.gov.ae) — Décret-loi fédéral n° 32 de 2021 sur les sociétés commerciales (consulté le 24 octobre 2026)
L'article 35 du décret-loi fédéral n° 47 de 2022 traite deux personnes morales comme parties liées lorsque l'une détient, directement ou indirectement, 50 % ou plus de l'autre, ou lorsqu'un propriétaire commun détient 50 % ou plus de chacune ; une personne physique et une société sont liées au même seuil de 50 %, et les personnes physiques parentes ou alliées jusqu'au quatrième degré sont également parties liées. Les transactions entre parties liées doivent respecter le principe de pleine concurrence prévu à l'article 34. Chaque redevance de gestion, prêt et licence intragroupe d'une structure que nous concevons est donc tarifé et documenté en conséquence.
Source : Ministère des Finances — Décret-loi fédéral n° 47 de 2022 relatif à l'imposition des sociétés et des entreprises, tel que modifié (texte consolidé) (consulté le 24 octobre 2026)
Seulement au-delà des seuils publiés. Le ministère des Finances a annoncé le 11 mai 2023 que la décision ministérielle n° 97 de 2023 exige un fichier principal et un fichier local des assujettis dont les revenus atteignent au moins 200 millions AED au cours de la période d'imposition concernée, ou qui appartiennent à un groupe multinational dont les revenus consolidés atteignent au moins 3,15 milliards AED. Les groupes situés sous ces seuils doivent néanmoins fixer leurs opérations entre parties liées à des conditions de pleine concurrence et pouvoir le prouver sur demande. Nous constituons le dossier de prix dès la conception, lorsque les faits sont frais et le coût au plus bas.
Source : Ministère des Finances — Le ministère des Finances publie une décision sur les obligations documentaires en matière de prix de transfert aux fins de l'impôt sur les sociétés (consulté le 24 octobre 2026)
Non. La décision du Cabinet n° 109 de 2023 sur les procédures relatives au bénéficiaire effectif désigne comme bénéficiaire effectif la personne physique qui détient, par des actions ou parts en propriété directe ou indirecte, 25 % ou plus du capital ou des droits de vote de la personne morale, ou qui la contrôle par d'autres moyens, tel le droit de nommer ou de révoquer la majorité de ses administrateurs. La détention indirecte à travers des sociétés intermédiaires compte : chaque société émirienne d'une structure à plusieurs niveaux doit donc toujours consigner et déclarer les personnes physiques situées au sommet. Nous concevons des structures efficaces mais pleinement transparentes, et tenons à jour le registre des bénéficiaires effectifs de chaque entité.
Source : Cabinet des EAU (texte publié par la Dubai Development Authority) — Décision du Cabinet n° 109 de 2023 réglementant les procédures relatives au bénéficiaire effectif (consulté le 24 octobre 2026)
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