Tenue de comptes

Sept ans. L'article 56 du décret-loi fédéral n° 47 de 2022 impose à la personne imposable de conserver l'ensemble de ses registres et documents pendant sept ans après la fin de la période fiscale concernée, sous une forme qui étaye la déclaration fiscale et permet à la Federal Tax Authority de déterminer aisément le revenu imposable. Par ailleurs, l'article 26 du décret-loi fédéral n° 32 de 2021 sur les sociétés commerciales impose à toute société de conserver ses documents comptables à son siège pendant au moins cinq ans après la fin de l'exercice. En pratique, le délai fiscal plus long l'emporte. Nous organisons les grands livres et les archives documentaires de nos clients en tenue de comptes de façon que la piste complète de sept ans puisse être produite sans précipitation.

Sources : Federal Tax Authority — Décret-loi fédéral n° 47 de 2022 relatif à l'imposition des sociétés et des entreprises ; Législation des EAU (ministère de la Justice) — Décret-loi fédéral n° 32 de 2021 sur les sociétés commerciales (consulté le 24 octobre 2026)

La liste est fixée par la décision du Conseil des ministres n° 74 de 2023, règlement d'exécution du décret-loi fédéral n° 28 de 2022 sur les procédures fiscales. L'article 2 exige des documents comptables et des livres commerciaux couvrant, entre autres, le bilan et les comptes de résultat, les registres des salaires et traitements, les registres des immobilisations, ainsi que les registres et états de stocks indiquant quantités et valeurs, avec les pièces justifiant chaque écriture. L'article 4 de la loi sur les procédures fiscales elle-même fait peser cette obligation sur quiconque exerce une activité ou supporte une obligation fiscale, et non seulement sur les contribuables enregistrés. Nos missions de tenue de comptes sont structurées autour de cette liste, afin que chaque solde du grand livre repose sur une pièce justificative que la FTA peut contrôler.

Sources : Federal Tax Authority — Décision du Conseil des ministres n° 74 de 2023 portant règlement d'exécution du décret-loi fédéral n° 28 de 2022 sur les procédures fiscales ; Législation des EAU (ministère de la Justice) — Décret-loi fédéral n° 28 de 2022 sur les procédures fiscales (consulté le 24 octobre 2026)

L'article 78 du décret-loi fédéral n° 8 de 2017 relatif à la taxe sur la valeur ajoutée les énumère : registres de toutes les livraisons et importations, chaque facture fiscale et note de crédit fiscale émise et reçue, registres des biens et services utilisés à des fins non professionnelles ou dont la taxe en amont n'a pas été récupérée, registres des exportations, registres des régularisations et corrections, et un registre fiscal faisant apparaître la taxe due et la taxe récupérable. En vertu de l'article 71 du règlement d'exécution (décision du Conseil des ministres n° 52 de 2017, modifiée par la décision n° 100 de 2024), la conservation suit la loi sur les procédures fiscales et son règlement d'exécution, soit cinq ans après la période fiscale, sauf pour les registres immobiliers, à conserver quinze ans. Notre tenue de comptes prête pour la TVA classe chaque opération de sorte que ces registres découlent automatiquement du grand livre.

Sources : Federal Tax Authority — Décret-loi fédéral n° 8 de 2017 relatif à la taxe sur la valeur ajoutée et ses modifications ; Federal Tax Authority — Décision du Conseil des ministres n° 52 de 2017 et ses modifications – règlement d'exécution du décret-loi fédéral n° 8 de 2017 relatif à la taxe sur la valeur ajoutée (consulté le 24 octobre 2026)

Oui. L'article 3 de la décision du Conseil des ministres n° 74 de 2023 fixe le délai de base à cinq ans après la période fiscale pour la personne imposable et impose une conservation permettant à la FTA de vérifier les obligations fiscales. Le même article prolonge ensuite ce délai dans trois situations : de quatre ans, ou jusqu'au règlement définitif du litige si celui-ci intervient plus tard, en cas de litige fiscal ; de quatre ans lorsqu'un contrôle fiscal est en cours ou que la FTA a notifié son intention de contrôler avant l'expiration du délai ; et d'un an à compter de la date de dépôt d'une déclaration volontaire. Nous signalons ces prolongations dans le calendrier de conservation de chaque client afin que rien ne soit détruit trop tôt.

Source : Federal Tax Authority — Décision du Conseil des ministres n° 74 de 2023 portant règlement d'exécution du décret-loi fédéral n° 28 de 2022 sur les procédures fiscales (consulté le 24 octobre 2026)

Oui, si son chiffre d'affaires est suffisamment bas. L'article 2 de la décision ministérielle n° 114 de 2023 permet à une personne d'établir ses états financiers selon la comptabilité de caisse lorsque son chiffre d'affaires ne dépasse pas AED 3,000,000, ou, dans des circonstances exceptionnelles, sur demande adressée à la FTA. Au-delà de ce seuil, la comptabilité d'engagement selon les IFRS s'applique. Le guide de la FTA sur les normes comptables (CTGACS1) confirme que le seuil de 3 millions AED s'apprécie au titre de la période fiscale concernée et que la voie exceptionnelle exige une demande auprès de la FTA. Les comptes de caisse sont plus simples, mais doivent rester assez complets pour étayer la déclaration fiscale ; nous conservons donc pour les clients en comptabilité de caisse la même piste documentaire que pour les autres.

Sources : Ministère des Finances — Décision ministérielle n° 114 de 2023 sur les normes et méthodes comptables aux fins du décret-loi fédéral n° 47 de 2022 relatif à l'imposition des sociétés et des entreprises ; Federal Tax Authority — Normes comptables et interaction avec l'impôt sur les sociétés — guide CTGACS1 (novembre 2023) (consulté le 24 octobre 2026)

La forme électronique ne pose pas de difficulté ; la langue demande de l'attention. L'article 4 de la décision du Conseil des ministres n° 74 de 2023 permet de conserver les registres soit sous forme d'originaux, soit sous forme d'informations conservées en photocopie ou en copie électronique, à condition de pouvoir produire une copie aisément lisible. Quant à la langue, l'article 5 du décret-loi fédéral n° 28 de 2022 sur les procédures fiscales impose que les déclarations fiscales et les registres associés soient en arabe, mais autorise la FTA à les accepter dans d'autres langues ; si la FTA le demande, vous devez fournir une traduction arabe agréée. Ne pas fournir les registres en arabe sur demande est sanctionné par la décision du Conseil des ministres n° 75 de 2023. Nous tenons les grands livres en ligne en anglais et n'organisons la traduction agréée que si la FTA la demande.

Sources : Federal Tax Authority — Décision du Conseil des ministres n° 74 de 2023 portant règlement d'exécution du décret-loi fédéral n° 28 de 2022 sur les procédures fiscales ; Législation des EAU (ministère de la Justice) — Décret-loi fédéral n° 28 de 2022 sur les procédures fiscales (consulté le 24 octobre 2026)

La décision du Conseil des ministres n° 75 de 2023 fixe les pénalités en matière d'impôt sur les sociétés. Ne pas conserver les registres et autres informations requis coûte AED 10,000 par infraction, portés à AED 20,000 en cas de récidive dans les 24 mois suivant la précédente. Ne pas remettre en arabe les données, registres et documents fiscaux demandés par la FTA coûte AED 5,000. Ces montants s'ajoutent aux pénalités de TVA et de procédure fiscale, ainsi qu'à tout impôt supplémentaire établi lorsque les registres ne peuvent étayer une déclaration. Une bonne tenue de comptes coûte moins cher que n'importe laquelle de ces pénalités ; c'est pourquoi nous considérons le rapprochement mensuel et la collecte des pièces comme des éléments non négociables de chaque mission.

Source : Federal Tax Authority — Décision du Conseil des ministres n° 75 de 2023 relative aux pénalités administratives pour les infractions liées à l'application du décret-loi fédéral n° 47 de 2022 relatif à l'imposition des sociétés et des entreprises (et ses modifications) (consulté le 24 octobre 2026)

Par phases à partir de 2027. La décision ministérielle n° 244 de 2025 sur la mise en œuvre du système de facturation électronique a prévu un programme pilote à compter du 1er juillet 2026, avec adoption volontaire dès cette date. Les entreprises dont le chiffre d'affaires atteint ou dépasse AED 50,000,000 doivent désigner un prestataire de services accrédité au plus tard le 30 octobre 2026 et déployer le système au 1er janvier 2027, en vertu de la décision ministérielle n° 66 de 2026, qui a modifié le calendrier initial. Les entreprises sous AED 50,000,000 doivent désigner un prestataire au plus tard le 31 mars 2027 et déployer au 1er juillet 2027 ; les entités publiques déploient au 1er octobre 2027. Le chiffre d'affaires se mesure sur les états financiers de la dernière période comptable : votre tenue de comptes décide donc de votre phase. Nous préparons les grands livres et les données de facturation de nos clients pour la transition.

Sources : Ministère des Finances — Décision ministérielle n° 244 de 2025 sur la mise en œuvre du système de facturation électronique ; Ministère des Finances — Décision ministérielle n° 66 de 2026 modifiant certaines dispositions de la décision ministérielle n° 244 de 2025 sur la mise en œuvre du système de facturation électronique (consulté le 24 octobre 2026)