הנהלת חשבונות

שבע שנים. סעיף 56 לצו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022 מחייב אדם חייב במס לשמור את כל הרשומות והמסמכים שבע שנים לאחר תום תקופת המס שאליה הם מתייחסים, בצורה התומכת בדוח המס ומאפשרת לרשות המסים הפדרלית לברר בנקל את ההכנסה החייבת. בנפרד, סעיף 26 לצו-חוק פדרלי מס' 32 משנת 2021 בדבר חברות מסחריות מחייב כל חברה לשמור את רשומותיה החשבונאיות במטה שלה לפחות חמש שנים לאחר תום שנת הכספים. בפועל קובעת תקופת המס הארוכה יותר. אנו מקימים את הספרים וארכיוני המסמכים של לקוחות הנהלת החשבונות שלנו כך שניתן לאחזר את נתיב שבע השנים המלא ללא מאמץ.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — צו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022 בדבר מיסוי תאגידים ועסקים; חקיקת איחוד האמירויות (משרד המשפטים) — צו-חוק פדרלי מס' (32) משנת 2021 בדבר חברות מסחריות (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

הרשימה נקבעת בהחלטת קבינט מס' 74 משנת 2023, התקנה המבצעת של צו-חוק פדרלי מס' 28 משנת 2022 בדבר הליכי מס. סעיף 2 דורש רשומות חשבונאיות וספרים מסחריים המכסים, בין השאר, את המאזן ואת חשבונות הרווח וההפסד, רשומות שכר ומשכורות, רשומות רכוש קבוע, ורשומות ודוחות מלאי המציגים כמויות וערכים, יחד עם המסמכים שמאחורי כל רישום. סעיף 4 לחוק הליכי המס עצמו מטיל את החובה על כל מי שמנהל עסק או נושא בחובת מס, לא רק על נישומים רשומים. התקשרויות הנהלת החשבונות שלנו בנויות סביב רשימה זו, כך שלכל יתרה בספרים יש מסמך תומך שרשות המסים יכולה לבקר.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — החלטת קבינט מס' 74 משנת 2023 בדבר התקנה המבצעת של צו-חוק פדרלי מס' 28 משנת 2022 בדבר הליכי מס; חקיקת איחוד האמירויות (משרד המשפטים) — צו-חוק פדרלי מס' (28) משנת 2022 בדבר הליכי מס (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

סעיף 78 לצו-חוק פדרלי מס' 8 משנת 2017 בדבר מס ערך מוסף מונה אותן: רשומות של כל האספקות והייבוא, כל חשבונית מס והודעת זיכוי מס שהונפקו והתקבלו, רשומות של סחורות ושירותים ששימשו למטרות שאינן עסקיות או שמס התשומות עליהם לא הוחזר, רשומות ייצוא, רשומות התאמות ותיקונים, ורשומת מס המציגה מס לתשלום ומס להחזר. לפי סעיף 71 לתקנה המבצעת (החלטת קבינט מס' 52 משנת 2017, כפי שתוקנה בהחלטת קבינט מס' 100 משנת 2024), השמירה נקבעת לפי חוק הליכי המס ותקנתו המבצעת, חמש שנים לאחר תקופת המס, למעט רשומות מקרקעין שיש לשמור חמש עשרה שנים. הנהלת החשבונות המוכנה ל-VAT שלנו מסווגת כל עסקה כך שרשומות אלה נגזרות מהספרים באופן אוטומטי.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — צו-חוק פדרלי מס' 8 משנת 2017 בדבר מס ערך מוסף ותיקוניו; רשות המסים הפדרלית — החלטת קבינט מס' 52 משנת 2017 ותיקוניה – התקנה המבצעת של צו-חוק פדרלי מס' 8 משנת 2017 בדבר מס ערך מוסף (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

כן. סעיף 3 להחלטת קבינט מס' 74 משנת 2023 קובע את תקופת הבסיס על חמש שנים לאחר תקופת המס לאדם חייב במס, ומחייב לשמור את הרשומות באופן המאפשר לרשות המסים לאמת את חובות המס. אותו סעיף מאריך לאחר מכן את התקופה בשלושה מצבים: בארבע שנים, או עד ליישוב סופי של המחלוקת, לפי המאוחר, כאשר קיימת מחלוקת מס; בארבע שנים כאשר ביקורת מס מתנהלת או כאשר רשות המסים הודיעה על כוונתה לבקר לפני תום התקופה; ובשנה אחת ממועד הגשת גילוי מרצון. אנו מסמנים הארכות אלה בלוח השמירה של כל לקוח, כך שדבר אינו מושמד מוקדם מדי.

מקור: רשות המסים הפדרלית — החלטת קבינט מס' 74 משנת 2023 בדבר התקנה המבצעת של צו-חוק פדרלי מס' 28 משנת 2022 בדבר הליכי מס (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

כן, אם ההכנסות נמוכות מספיק. סעיף 2 להחלטה מיניסטריאלית מס' 114 משנת 2023 מאפשר לאדם לערוך דוחות כספיים על בסיס מזומן כאשר הכנסותיו אינן עולות על AED 3,000,000, או בנסיבות חריגות בבקשה לרשות המסים. מעל סף זה חל בסיס הצבירה לפי IFRS. מדריך תקני החשבונאות של רשות המסים (CTGACS1) מאשר כי מבחן AED 3 מיליון נמדד בתוך תקופת המס הרלוונטית וכי המסלול החריג מחייב בקשה לרשות המסים. ספרים על בסיס מזומן פשוטים יותר, אך עליהם עדיין להיות שלמים דיים כדי לתמוך בדוח המס, ולכן אנו מנהלים את אותו נתיב מסמכים ללקוחות על בסיס מזומן כמו לכל השאר.

מקורות: משרד האוצר — החלטה מיניסטריאלית מס' 114 משנת 2023 בדבר תקני החשבונאות והשיטות לצורכי צו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022 בדבר מיסוי תאגידים ועסקים; רשות המסים הפדרלית — תקני חשבונאות והאינטראקציה עם מס חברות – מדריך מס חברות CTGACS1 (נובמבר 2023) (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

רשומות אלקטרוניות מקובלות; השפה דורשת תשומת לב. סעיף 4 להחלטת קבינט מס' 74 משנת 2023 מתיר לשמור רשומות כמסמכי מקור או כמידע הנשמר בצילום או בעותק אלקטרוני, ובלבד שניתן להפיק עותק קריא בקלות. באשר לשפה, סעיף 5 לצו-חוק פדרלי מס' 28 משנת 2022 בדבר הליכי מס מחייב שדוחות המס והרשומות הנלוות יהיו בערבית אך מתיר לרשות המסים לקבלם בשפות אחרות; אם רשות המסים מבקשת, עליכם לספק תרגום מאושר לערבית. אי-מסירת רשומות בערבית כשהדבר נדרש גוררת קנס לפי החלטת קבינט מס' 75 משנת 2023. אנו מנהלים ספרים בענן באנגלית ומסדירים תרגום מאושר רק כאשר רשות המסים מבקשת זאת.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — החלטת קבינט מס' 74 משנת 2023 בדבר התקנה המבצעת של צו-חוק פדרלי מס' 28 משנת 2022 בדבר הליכי מס; חקיקת איחוד האמירויות (משרד המשפטים) — צו-חוק פדרלי מס' (28) משנת 2022 בדבר הליכי מס (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

החלטת קבינט מס' 75 משנת 2023 קובעת את קנסות מס החברות. אי-ניהול הרשומות והמידע הנדרשים עולה AED 10,000 לכל הפרה, ועולה ל-AED 20,000 על הפרה חוזרת בתוך 24 חודשים מההפרה האחרונה. אי-הגשת נתונים, רשומות ומסמכים הקשורים למס בערבית כאשר רשות המסים מבקשת זאת עולה AED 5,000. אלה נוספים על קנסות ה-VAT והליכי המס, ועל כל מס נוסף שנישום כאשר הרשומות אינן יכולות לתמוך בדוח. הנהלת חשבונות טובה זולה מכל אחד מהם, ולכן אנו מתייחסים להתאמה חודשית ולתיעוד מסמכים כחלקים בלתי ניתנים למשא ומתן בכל התקשרות.

מקור: רשות המסים הפדרלית — החלטת קבינט מס' 75 משנת 2023 בדבר העיצומים המנהליים על הפרות הקשורות ליישום צו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022 בדבר מיסוי תאגידים ועסקים (ותיקוניה) (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

בשלבים משנת 2027. החלטה מיניסטריאלית מס' 244 משנת 2025 בדבר יישום מערכת החשבוניות האלקטרוניות קבעה תוכנית פיילוט מ-1 ביולי 2026, עם אימוץ וולונטרי מאותו מועד. עסקים עם הכנסות של AED 50,000,000 ומעלה חייבים למנות ספק שירות מוסמך עד 30 באוקטובר 2026 וליישם את המערכת עד 1 בינואר 2027, לפי החלטה מיניסטריאלית מס' 66 משנת 2026, שתיקנה את לוח הזמנים המקורי. עסקים מתחת ל-AED 50,000,000 חייבים למנות ספק עד 31 במרץ 2027 וליישם עד 1 ביולי 2027; גופים ממשלתיים מיישמים עד 1 באוקטובר 2027. ההכנסות נמדדות לפי הדוחות הכספיים של התקופה החשבונאית האחרונה, ולכן הנהלת החשבונות שלכם קובעת לאיזה שלב אתם שייכים. אנו מכינים את הספרים ואת נתוני החשבוניות של הלקוחות למעבר.

מקורות: משרד האוצר — החלטה מיניסטריאלית מס' 244 משנת 2025 בדבר יישום מערכת החשבוניות האלקטרוניות; משרד האוצר — החלטה מיניסטריאלית מס' (66) משנת 2026 המתקנת הוראות מסוימות של החלטה מיניסטריאלית מס' 244 משנת 2025 בדבר יישום מערכת החשבוניות האלקטרוניות (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)