Бухгалтерский учёт

Семь лет. Статья 56 Федерального декрета-закона № 47 от 2022 года требует от налогоплательщика хранить все записи и документы семь лет после окончания налогового периода, к которому они относятся, в форме, которая подтверждает налоговую декларацию и позволяет Федеральному налоговому управлению без затруднений установить налогооблагаемый доход. Отдельно статья 26 Федерального декрета-закона № 32 от 2021 года о коммерческих компаниях требует от каждой компании хранить бухгалтерские записи в головном офисе не менее пяти лет после окончания финансового года. На практике определяющим является более длительный налоговый срок. Регистры и архивы документов наших клиентов по бухгалтерскому учёту мы выстраиваем так, чтобы полный семилетний след можно было поднять без аврала.

Источники: Федеральное налоговое управление — Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и бизнеса; Законодательство ОАЭ (Министерство юстиции) — Федеральный декрет-закон № 32 от 2021 года о коммерческих компаниях (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Перечень установлен Решением Кабинета министров № 74 от 2023 года — Исполнительным регламентом к Федеральному декрету-закону № 28 от 2022 года о налоговых процедурах. Статья 2 требует вести бухгалтерские записи и коммерческие книги, охватывающие, среди прочего, баланс и отчёт о прибылях и убытках, записи о заработной плате, записи об основных средствах, а также записи и ведомости по запасам с указанием количества и стоимости, вместе с документами, лежащими в основе каждой записи. Статья 4 самого Закона о налоговых процедурах возлагает эту обязанность на любого, кто ведёт бизнес или несёт налоговое обязательство, а не только на зарегистрированных налогоплательщиков. Наши услуги бухгалтерского учёта построены вокруг этого перечня, чтобы за каждым остатком в регистре стоял подтверждающий документ, который FTA может проверить.

Источники: Федеральное налоговое управление — Решение Кабинета министров № 74 от 2023 года об Исполнительном регламенте к Федеральному декрету-закону № 28 от 2022 года о налоговых процедурах; Законодательство ОАЭ (Министерство юстиции) — Федеральный декрет-закон № 28 от 2022 года о налоговых процедурах (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Статья 78 Федерального декрета-закона № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость перечисляет их: записи обо всех поставках и импорте, каждый выставленный и полученный налоговый счёт-фактура и налоговая кредит-нота, записи о товарах и услугах, использованных не для бизнеса или по которым входной налог не был возмещён, записи об экспорте, записи о корректировках и исправлениях, а также налоговый регистр с суммами налога к уплате и к возмещению. По статье 71 Исполнительного регламента (Решение Кабинета министров № 52 от 2017 года в редакции Решения Кабинета министров № 100 от 2024 года) срок хранения следует Закону о налоговых процедурах и его Исполнительному регламенту — пять лет после налогового периода, но записи по недвижимости хранятся пятнадцать лет. Наш учёт, готовый к НДС, классифицирует каждую операцию так, что эти записи формируются из регистра автоматически.

Источники: Федеральное налоговое управление — Федеральный декрет-закон № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость с изменениями; Федеральное налоговое управление — Решение Кабинета министров № 52 от 2017 года с изменениями — Исполнительный регламент к Федеральному декрету-закону № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Да. Статья 3 Решения Кабинета министров № 74 от 2023 года устанавливает для налогоплательщика базовый срок пять лет после налогового периода и требует хранить записи так, чтобы FTA могло проверить налоговые обязательства. Та же статья продлевает срок в трёх ситуациях: на четыре года либо до окончательного урегулирования спора, в зависимости от того, что наступит позже, при наличии налогового спора; на четыре года, если идёт налоговая проверка или FTA уведомило о намерении её провести до истечения срока; и на один год с даты подачи добровольного раскрытия. Эти продления мы отмечаем в графике хранения каждого клиента, чтобы ничто не было уничтожено преждевременно.

Источник: Федеральное налоговое управление — Решение Кабинета министров № 74 от 2023 года об Исполнительном регламенте к Федеральному декрету-закону № 28 от 2022 года о налоговых процедурах (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Да, если выручка достаточно мала. Статья 2 Министерского решения № 114 от 2023 года позволяет лицу составлять финансовую отчётность кассовым методом, если его выручка не превышает AED 3,000,000, или в исключительных обстоятельствах по заявлению в FTA. Выше этого порога применяется метод начисления по IFRS. Руководство FTA по стандартам учёта (CTGACS1) подтверждает, что порог AED 3 млн измеряется в рамках соответствующего налогового периода и что исключительный порядок требует заявления в FTA. Учёт кассовым методом проще, но он всё равно должен быть достаточно полным, чтобы подтвердить налоговую декларацию, поэтому для клиентов на кассовом методе мы ведём тот же документальный след, что и для всех остальных.

Источники: Министерство финансов — Министерское решение № 114 от 2023 года о стандартах и методах учёта для целей Федерального декрета-закона № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и бизнеса; Федеральное налоговое управление — Стандарты учёта и их взаимодействие с корпоративным налогом — Руководство по корпоративному налогу CTGACS1 (ноябрь 2023 г.) (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Электронные записи допустимы; с языком нужна осторожность. Статья 4 Решения Кабинета министров № 74 от 2023 года позволяет хранить записи либо в виде оригиналов, либо в виде информации, сохранённой в фотокопии или электронной копии, при условии что можно представить легко читаемую копию. По языку статья 5 Федерального декрета-закона № 28 от 2022 года о налоговых процедурах требует, чтобы налоговые декларации и связанные записи были на арабском языке, но позволяет FTA принимать их на других языках; по запросу FTA вы обязаны предоставить утверждённый перевод на арабский. Непредставление записей на арабском по запросу наказывается по Решению Кабинета министров № 75 от 2023 года. Мы ведём облачные регистры на английском и организуем утверждённый перевод только по запросу FTA.

Источники: Федеральное налоговое управление — Решение Кабинета министров № 74 от 2023 года об Исполнительном регламенте к Федеральному декрету-закону № 28 от 2022 года о налоговых процедурах; Законодательство ОАЭ (Министерство юстиции) — Федеральный декрет-закон № 28 от 2022 года о налоговых процедурах (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Штрафы по корпоративному налогу установлены Решением Кабинета министров № 75 от 2023 года. Неведение требуемых записей и иной информации обходится в AED 10,000 за каждое нарушение, а при повторном нарушении в течение 24 месяцев после предыдущего — в AED 20,000. Непредставление налоговых данных, записей и документов на арабском языке по запросу FTA стоит AED 5,000. Это дополнительно к штрафам по НДС и налоговым процедурам, а также к любому доначисленному налогу, когда записи не подтверждают декларацию. Хороший бухгалтерский учёт дешевле любого из них — поэтому ежемесячную сверку и сбор первичных документов мы считаем обязательной частью каждого сотрудничества.

Источник: Федеральное налоговое управление — Решение Кабинета министров № 75 от 2023 года об административных штрафах за нарушения, связанные с применением Федерального декрета-закона № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и бизнеса (с изменениями) (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Поэтапно с 2027 года. Министерское решение № 244 от 2025 года о внедрении системы электронного инвойсинга установило пилотную программу с 1 июля 2026 г. и добровольное применение с той же даты. Компании с выручкой от AED 50,000,000 должны назначить аккредитованного провайдера услуг к 30 октября 2026 г. и внедрить систему к 1 января 2027 г. — согласно Министерскому решению № 66 от 2026 года, изменившему первоначальный график. Компании с выручкой ниже AED 50,000,000 должны назначить провайдера к 31 марта 2027 г. и внедрить систему к 1 июля 2027 г.; государственные органы — к 1 октября 2027 г. Выручка измеряется по финансовой отчётности за последний отчётный период, так что ваш бухгалтерский учёт определяет, в какой этап вы попадаете. Мы готовим регистры и данные счетов клиентов к переходу.

Источники: Министерство финансов — Министерское решение № 244 от 2025 года о внедрении системы электронного инвойсинга; Министерство финансов — Министерское решение № 66 от 2026 года об изменении отдельных положений Министерского решения № 244 от 2025 года о внедрении системы электронного инвойсинга (дата обращения: 24 октября 2026 г.)