Asesoramiento en arquitectura de grupos de varias entidades, diseño de sociedades holding, reestructuración de grupos y reorganización societaria transfronteriza.
La estructuración societaria no es lo mismo que la constitución de una empresa. Consiste en diseñar de forma estratégica cómo interactúan varias entidades, jurisdicciones y partes interesadas dentro de un marco jurídico y comercial coherente. Una estructura societaria bien diseñada optimiza la eficiencia fiscal, limita la exposición a responsabilidades, facilita los flujos de capital y da soporte a las necesidades operativas del negocio en cada jurisdicción en la que opera.
En Polaris abordamos la estructuración societaria como una disciplina de asesoramiento, no como un servicio administrativo. Empezamos por comprender a fondo las operaciones comerciales del cliente, la dinámica de su accionariado, su trayectoria de crecimiento y su estrategia de salida. Sobre esa base, diseñamos estructuras que no solo cumplen la normativa, sino que resultan estratégicamente ventajosas.
Nuestra capacidad de estructuración abarca toda la gama de tipos de entidad de los EAU (territorio continental, zona franca y offshore), así como vehículos de Chipre y Suiza, lo que permite crear arquitecturas integradas en varias jurisdicciones dentro de una sola relación de asesoramiento.
Las estructuras societarias existentes suelen necesitar una reorganización a medida que el negocio evoluciona. Las fusiones entre entidades del grupo, las escisiones de divisiones de negocio, los cambios en la proporción de participación, la entrada de nuevos inversores, las migraciones transfronterizas y la preparación de una salida o una sucesión exigen un asesoramiento estructural que tenga en cuenta las implicaciones regulatorias, fiscales y comerciales.
Coordinamos la reestructuración en varias jurisdicciones de forma simultánea, gestionando como un proceso integrado las autorizaciones regulatorias, los acuerdos de los accionistas, las modificaciones de licencia y las presentaciones de cumplimiento normativo.
Respuestas basadas en las normas publicadas por las autoridades y reguladores de los EAU. Cada respuesta enlaza con su fuente oficial. Última revisión: 5 de noviembre de 2026.
Sí, si la transmisión se acoge a la exención por reestructuración empresarial. El artículo 27 del Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 dispone que no es necesario computar ganancia ni pérdida cuando un sujeto pasivo transmite la totalidad de su negocio, o una parte independiente de él, a otro sujeto pasivo a cambio de acciones u otras participaciones en la sociedad adquirente. La exención cubre las operaciones clásicas de estructuración: aportar un negocio operativo a una nueva filial, interponer una sociedad holding o segregar una división. La contraprestación debe consistir en acciones; cualquier otra queda estrictamente limitada. Contrastamos la reestructuración con estas condiciones antes de que se firme ningún acuerdo.
Fuente: Ministerio de Finanzas — Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 sobre la tributación de sociedades y empresas y sus modificaciones (texto consolidado) (consultado el 24 de octubre de 2026)
No. La Decisión Ministerial n.º 133 de 2023 exige que el transmitente opte por la aplicación del artículo 27, en la forma y manera que prescriba la Autoridad Tributaria Federal, y que ambas partes conserven la documentación de la transmisión. La Decisión limita además la contraprestación distinta de acciones: el valor de mercado de cuanto se reciba además de las acciones no puede superar el menor de dos importes, el valor neto contable de los activos y pasivos transmitidos o el 10 % del valor nominal de las participaciones emitidas. Si se omite la opción o se supera el límite, la transmisión tributa a valor de mercado. Preparamos la opción y el soporte de valoración junto con los documentos societarios.
Fuente: Ministerio de Finanzas — Decisión Ministerial n.º 133 de 2023 sobre la exención por reestructuración empresarial a efectos del impuesto de sociedades (consultado el 24 de octubre de 2026)
Sí, dentro de un grupo cualificado. El artículo 26 del Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 permite que los activos y pasivos pasen de un sujeto pasivo a otro sin ganancia ni pérdida cuando uno posee, directa o indirectamente, al menos el 75 % del otro, o un tercero posee al menos el 75 % de ambos, y se cumplen las demás condiciones del artículo. Conforme a la Decisión Ministerial n.º 132 de 2023, el transmitente debe optar por la exención y la opción es irrevocable; una transmisión posterior del activo fuera del grupo, o la salida de cualquiera de las dos sociedades del grupo, hace renacer la ganancia diferida. Comprobamos la cadena del 75 % antes de cada transmisión intragrupo.
Fuentes: Ministerio de Finanzas — Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 sobre la tributación de sociedades y empresas y sus modificaciones (texto consolidado); Ministerio de Finanzas — Decisión Ministerial n.º 132 de 2023 sobre las transmisiones dentro de un grupo cualificado a efectos del impuesto de sociedades (consultado el 24 de octubre de 2026)
En general, no. El artículo 5 del Decreto-Ley Federal n.º 32 de 2021 dispone que el Decreto-Ley no se aplica a las sociedades constituidas en las zonas francas del Estado cuando las leyes o reglamentos de la propia zona franca contienen una disposición especial en ese sentido; esas sociedades se rigen por la normativa de sociedades de su zona franca. Esto importa al diseñar un grupo: los derechos de adquisición preferente, las formalidades de transmisión de participaciones, las reglas de capital y los procedimientos de fusión difieren entre una LLC del territorio continental y, por ejemplo, una entidad de RAKEZ o DMCC. Identificamos qué régimen rige cada entidad de la estructura para que los estatutos y los acuerdos se redacten conforme a la ley correcta.
Fuente: Portal de Legislación de los EAU (uaelegislation.gov.ae) — Decreto-Ley Federal n.º 32 de 2021 sobre Sociedades Mercantiles (consultado el 24 de octubre de 2026)
El artículo 35 del Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 considera partes vinculadas a dos personas jurídicas cuando una posee, directa o indirectamente, el 50 % o más de la otra, o cuando un propietario común posee el 50 % o más de cada una; una persona física y una sociedad están vinculadas al mismo nivel del 50 %, y las personas físicas unidas por parentesco o afinidad hasta el cuarto grado también son partes vinculadas. Las operaciones entre partes vinculadas deben respetar el principio de plena competencia conforme al artículo 34. Por ello, cada comisión de gestión, préstamo y licencia intragrupo de las estructuras que diseñamos se valora y documenta con esto en mente.
Fuente: Ministerio de Finanzas — Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 sobre la tributación de sociedades y empresas y sus modificaciones (texto consolidado) (consultado el 24 de octubre de 2026)
Solo por encima de los umbrales publicados. El Ministerio de Finanzas anunció el 11 de mayo de 2023 que la Decisión Ministerial n.º 97 de 2023 exige un archivo maestro y un archivo local a los sujetos pasivos con ingresos de al menos AED 200 millones en el periodo impositivo correspondiente, o que formen parte de un grupo multinacional con ingresos consolidados de al menos AED 3.150 millones. Los grupos por debajo de esos niveles siguen obligados a valorar sus operaciones vinculadas en condiciones de plena competencia y a poder demostrarlo si se les requiere. Construimos el expediente de precios en la fase de diseño, cuando los hechos están frescos y el coste es menor.
Fuente: Ministerio de Finanzas — El Ministerio de Finanzas publica la decisión sobre los requisitos de documentación de precios de transferencia a efectos del impuesto de sociedades (consultado el 24 de octubre de 2026)
No. La Decisión del Consejo de Ministros n.º 109 de 2023 sobre los procedimientos relativos al beneficiario final identifica como tal a la persona física que posee, mediante acciones o participaciones de titularidad directa o indirecta, el 25 % o más del capital o de los derechos de voto de la persona jurídica, o que la controla por otros medios, como el derecho a nombrar o destituir a la mayoría de sus administradores. La titularidad indirecta a través de sociedades intermedias cuenta, de modo que cada sociedad de los EAU en una estructura por niveles sigue obligada a registrar y declarar a las personas físicas situadas en la cúspide. Diseñamos estructuras eficientes pero plenamente declarables, y mantenemos al día el registro de beneficiarios finales de cada entidad.
Fuente: Consejo de Ministros de los EAU (texto publicado por la Dubai Development Authority) — Decisión del Consejo de Ministros n.º 109 de 2023 sobre la regulación de los procedimientos relativos al beneficiario final (consultado el 24 de octubre de 2026)
Tanto si va a crear una nueva empresa como si va a reestructurar una ya existente o estudiar vías de residencia, estamos a su disposición para asesorarle.
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