Mehrstufige Gruppenstrukturen, Konzeption von Holdinggesellschaften, Umstrukturierung und länderübergreifende Reorganisation – aus einer Hand.
Unternehmensstrukturierung bedeutet, die rechtliche und organisatorische Gestalt einer Unternehmensgruppe so zu entwerfen, dass sie konkrete geschäftliche, steuerliche und regulatorische Ziele erreicht. Dazu gehören die Konzeption der Holdinggesellschaft, die Platzierung der Tochtergesellschaften, die Ordnung der gruppeninternen Beziehungen und die Steuerung der Finanzströme.
Seit der Einführung der Körperschaftsteuer in den VAE und mit den verschärften Verrechnungspreisvorschriften ist eine sorgfältige Strukturierung entscheidend geworden. Eine Struktur, die in einem steuerfreien Umfeld optimal war, kann sich unter dem neuen Steuerregime als ineffizient oder problematisch erweisen.
Polaris berät zur Strukturierung über die Rechtsordnungen der VAE, Zyperns und der Schweiz hinweg. Wir entwerfen Strukturen, die die Steuerposition der Gruppe verbessern, die Compliance in jeder Rechtsordnung sicherstellen und eine tragfähige Grundlage für langfristiges Wachstum schaffen.
Unter der Körperschaftsteuer der VAE wirkt das Zusammenspiel von Unternehmensstruktur und Steuerposition besonders stark. Strukturen, die in der steuerfreien Zeit optimal waren, können unter dem neuen Regime erhebliche steuerliche Nachteile mit sich bringen. Polaris prüft bestehende Strukturen und empfiehlt Anpassungen, die die Steuerlast senken, ohne die operative Beweglichkeit oder die Compliance zu beeinträchtigen.
Die Antworten stützen sich auf die veröffentlichten Regeln der Behörden und Aufsichtsstellen der VAE. Jede Antwort verlinkt auf ihre amtliche Quelle. Zuletzt geprüft am 5. November 2026.
Ja, wenn die Übertragung die Voraussetzungen der Business Restructuring Relief erfüllt. Artikel 27 des Bundesgesetzesdekrets Nr. 47 von 2022 bestimmt, dass kein Gewinn oder Verlust zu berücksichtigen ist, wenn ein Steuerpflichtiger sein gesamtes Unternehmen oder einen selbständigen Teil davon gegen Anteile oder andere Eigentumsrechte am übernehmenden Rechtsträger auf einen anderen Steuerpflichtigen überträgt. Die Erleichterung erfasst die klassischen Strukturierungsschritte: die Einbringung eines operativen Geschäfts in eine neue Tochtergesellschaft, das Zwischenschalten einer Holding oder die Ausgliederung eines Geschäftsbereichs. Die Gegenleistung muss in Anteilen bestehen; alles andere ist eng begrenzt. Wir prüfen die Umstrukturierung anhand dieser Bedingungen, bevor ein Beschluss unterzeichnet wird.
Quelle: Finanzministerium der VAE — Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022 über die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Unternehmen mit Änderungen (konsolidierte Fassung) (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Nein. Der Ministerialbeschluss Nr. 133 von 2023 verlangt, dass der Übertragende die Anwendung des Artikels 27 in der von der Federal Tax Authority vorgeschriebenen Form wählt, und beide Parteien müssen Aufzeichnungen über die Übertragung aufbewahren. Der Beschluss begrenzt zudem die nicht in Anteilen bestehende Gegenleistung: Der Marktwert alles zusätzlich zu den Anteilen Erhaltenen darf den niedrigeren Betrag aus dem Nettobuchwert der übertragenen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten und 10 Prozent des Nennwerts der ausgegebenen Eigentumsrechte nicht übersteigen. Wird die Wahl versäumt oder die Grenze überschritten, wird die Übertragung zum Marktwert besteuert. Wir bereiten die Wahlerklärung und die Bewertungsunterlagen zusammen mit den gesellschaftsrechtlichen Dokumenten vor.
Quelle: Finanzministerium der VAE — Ministerialbeschluss Nr. 133 von 2023 über die Business Restructuring Relief für Körperschaftsteuerzwecke (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Ja, innerhalb einer qualifizierenden Gruppe. Artikel 26 des Bundesgesetzesdekrets Nr. 47 von 2022 erlaubt die Übertragung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten zwischen zwei Steuerpflichtigen ohne Gewinn oder Verlust, wenn einer unmittelbar oder mittelbar mindestens 75 Prozent am anderen hält oder ein Dritter mindestens 75 Prozent an beiden hält und die übrigen Bedingungen des Artikels erfüllt sind. Nach dem Ministerialbeschluss Nr. 132 von 2023 muss der Übertragende die Erleichterung wählen; die Wahl ist unwiderruflich. Eine spätere Übertragung des Vermögenswerts aus der Gruppe heraus oder das Ausscheiden einer der Gesellschaften aus der Gruppe holt den gestundeten Gewinn in die Besteuerung zurück. Wir prüfen die 75-Prozent-Kette vor jeder gruppeninternen Übertragung.
Quellen: Finanzministerium der VAE — Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022 über die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Unternehmen mit Änderungen (konsolidierte Fassung); Finanzministerium der VAE — Ministerialbeschluss Nr. 132 von 2023 über Übertragungen innerhalb einer qualifizierenden Gruppe für Körperschaftsteuerzwecke (abgerufen am 24. Oktober 2026)
In der Regel nicht. Artikel 5 des Bundesgesetzesdekrets Nr. 32 von 2021 bestimmt, dass das Gesetzesdekret nicht für Gesellschaften in den Freizonen des Staates gilt, sofern die Gesetze oder Vorschriften der Freizone eine entsprechende Sonderregelung enthalten; solche Gesellschaften unterliegen stattdessen den Gesellschaftsvorschriften ihrer Freizone. Für die Gruppengestaltung ist das wesentlich: Vorkaufsrechte, Formalien der Anteilsübertragung, Kapitalregeln und Fusionsverfahren unterscheiden sich zwischen einer Festland-LLC und etwa einer RAKEZ- oder DMCC-Gesellschaft. Wir ordnen jedem Rechtsträger der Struktur das maßgebliche Regime zu, damit Gründungsdokumente und Beschlüsse nach dem richtigen Recht abgefasst werden.
Quelle: Gesetzgebungsportal der VAE (uaelegislation.gov.ae) — Bundesgesetzesdekret Nr. (32) von 2021 über Handelsgesellschaften (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Artikel 35 des Bundesgesetzesdekrets Nr. 47 von 2022 behandelt zwei juristische Personen als verbundene Parteien, wenn eine unmittelbar oder mittelbar 50 Prozent oder mehr an der anderen hält oder ein gemeinsamer Eigentümer an jeder von ihnen 50 Prozent oder mehr hält; eine natürliche Person und eine Gesellschaft sind ab derselben 50-Prozent-Schwelle verbunden, und bis zum vierten Grad verwandte oder verschwägerte Personen gelten ebenfalls als verbundene Parteien. Transaktionen zwischen verbundenen Parteien müssen nach Artikel 34 dem Fremdvergleichsgrundsatz genügen. Jede gruppeninterne Managementgebühr, jedes Darlehen und jede Lizenz in einer von uns entworfenen Struktur wird daher mit Blick darauf bepreist und dokumentiert.
Quelle: Finanzministerium der VAE — Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022 über die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Unternehmen mit Änderungen (konsolidierte Fassung) (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Nur oberhalb der veröffentlichten Schwellenwerte. Das Finanzministerium hat am 11. Mai 2023 bekannt gegeben, dass der Ministerialbeschluss Nr. 97 von 2023 eine Master File und eine Local File von Steuerpflichtigen verlangt, deren Umsatz im maßgeblichen Steuerzeitraum mindestens AED 200 Millionen beträgt oder die zu einer multinationalen Gruppe mit einem konsolidierten Konzernumsatz von mindestens AED 3,15 Milliarden gehören. Gruppen unterhalb dieser Werte müssen Geschäfte mit verbundenen Parteien dennoch fremdvergleichskonform bepreisen und dies auf Verlangen belegen können. Wir erstellen die Verrechnungspreisdokumentation bereits in der Gestaltungsphase – wenn die Fakten frisch und die Kosten am niedrigsten sind.
Quelle: Finanzministerium der VAE — Finanzministerium erlässt Beschluss zu den Anforderungen an die Verrechnungspreisdokumentation für Körperschaftsteuerzwecke (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Nein. Der Kabinettsbeschluss Nr. 109 von 2023 über die Verfahren zum wirtschaftlich Berechtigten bestimmt als wirtschaftlich Berechtigten die natürliche Person, die über Anteile oder Aktien unmittelbar oder mittelbar 25 Prozent oder mehr des Kapitals oder der Stimmrechte der juristischen Person hält oder diese auf andere Weise kontrolliert, etwa durch das Recht, die Mehrheit der Geschäftsführer zu bestellen oder abzuberufen. Mittelbares Eigentum über zwischengeschaltete Gesellschaften zählt mit, sodass jede VAE-Gesellschaft in einer mehrstufigen Struktur weiterhin die natürlichen Personen an der Spitze erfassen und melden muss. Wir entwerfen Strukturen, die effizient, aber vollständig offenlegbar sind, und halten das Register der wirtschaftlich Berechtigten jedes Rechtsträgers aktuell.
Quelle: Kabinett der VAE (Text veröffentlicht von der Dubai Development Authority) — Kabinettsbeschluss Nr. (109) von 2023 über die Regelung der Verfahren zum wirtschaftlich Berechtigten (abgerufen am 24. Oktober 2026)
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