Freizonengründung

Eine Freizonengesellschaft ist eine juristische Person, die in einer Freizone gegründet, errichtet oder registriert ist; die Federal Tax Authority definiert die Freizone als ein durch Kabinettsbeschluss festgelegtes geografisches Gebiet innerhalb der VAE. Lizenziert wird sie von der Behörde der jeweiligen Zone, nicht von der Wirtschaftsbehörde eines Emirats, und das Regierungsportal der VAE bestätigt, dass Freizonengesellschaften vollständig ausländischen Investoren gehören können und einem anderen Rechtsrahmen unterliegen als Festlandunternehmen. Jede Zone hat eigene Vorschriften, zulässige Tätigkeiten und Einrichtungen. Wir sind Registered Agent in DMCC, RAKEZ, IFZA, Ajman Free Zone, Masdar City und Dubai South und gründen Gesellschaften in den übrigen Zonen direkt über deren Behörden.

Quellen: Federal Tax Authority — Leitfaden Körperschaftsteuer | Freizonenpersonen (CTGFZP1, Mai 2024); Regierungsportal der VAE (u.ae) — Unternehmensführung in einer Freizone (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Nach dem Regierungsportal der VAE stellt man den Antrag online über die Website der Freizonenbehörde und erhält die Lizenz nach Prüfung und Genehmigung innerhalb von 14 Arbeitstagen. Mehrere der Zonen, in denen wir tätig sind, veröffentlichen für unkomplizierte Akten kürzere Fristen; manche erteilen Lizenzen binnen Tagen oder sogar Stunden, während Gesellschaften im DIFC und ADGM wegen der dortigen aufsichtsrechtlichen Prüfung länger brauchen. Der entscheidende Faktor ist fast immer die Dokumentation: beglaubigte Gesellschaftsunterlagen, UBO-Erklärungen und etwaige Genehmigungen externer Aufsichtsbehörden für die gewählte Tätigkeit. Wir bereiten die Akte nach der Checkliste der Behörde vor, damit die veröffentlichte Frist auch die tatsächliche ist.

Quellen: Regierungsportal der VAE (u.ae) — Unternehmensgründung in einer Freizone; Regierungsportal der VAE (u.ae) — Unternehmensgründung in einer Freizone (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Nicht ohne Weiteres direkt. Das Regierungsportal der VAE hält fest, dass der Außenhandel grundsätzlich unbeschränkt ist, solange die Waren nicht auf den Festlandmarkt der VAE gelangen, dass Zölle nur bei Verbringung auf das Festland anfallen und dass direkte Verkäufe auf dem Festland grundsätzlich nicht erlaubt sind; lokale Verkäufe laufen daher über einen lizenzierten Festlandvertriebspartner oder eine Festlandniederlassung. In Dubai erlaubt der Beschluss des Exekutivrats Nr. (11) von 2025 vom 3. März 2025 dem Department of Economy and Tourism, eine Niederlassung einer Freizoneneinrichtung für AED 10.000 pro Jahr zu lizenzieren, eine Genehmigung für bestimmte Tätigkeiten zu erteilen oder eine befristete Genehmigung von bis zu sechs Monaten zu gewähren – mit getrennter Buchführung für die Festlandtätigkeit. Wir gestalten diesen Weg zusammen mit der Freizonenlizenz.

Quellen: Regierungsportal der VAE (u.ae) — Unternehmensführung in einer Freizone; Regierung von Dubai – Exekutivrat (Dubai Legislation Portal) — Beschluss des Exekutivrats Nr. (11) von 2025 zur Regelung der Tätigkeit von Freizoneneinrichtungen im Emirat Dubai (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Sie unterliegen dem Regime, doch eine qualifizierte Freizonenperson zahlt 0 % auf ihr qualifizierendes Einkommen und 9 % auf das übrige steuerpflichtige Einkommen. Die Bedingungen der Federal Tax Authority: angemessene Substanz in einer Freizone, Erzielung qualifizierenden Einkommens, kein Wechsel in die Regelbesteuerung, fremdvergleichskonforme Preise mit Verrechnungspreisdokumentation, geprüfte Jahresabschlüsse und der De-minimis-Test, nach dem nicht qualifizierende Umsätze den niedrigeren Wert aus AED 5.000.000 und 5 % des Gesamtumsatzes nicht überschreiten dürfen. Eine qualifizierte Freizonenperson hat keinen Anspruch auf den 0-%-Satz für die ersten AED 375.000 steuerpflichtigen Einkommens, und die Verletzung einer Bedingung kostet den Status für den betreffenden Steuerzeitraum und die vier folgenden. Registrieren und erklären muss sich jede Freizonengesellschaft.

Quellen: Federal Tax Authority — Leitfaden Körperschaftsteuer | Freizonenpersonen (CTGFZP1, Mai 2024); Finanzministerium der VAE — Ministerialbeschluss Nr. 229 von 2025 über qualifizierende und ausgeschlossene Tätigkeiten für die Zwecke des Bundesgesetzesdekrets Nr. 47 von 2022 (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Die als qualifizierende Tätigkeiten im Ministerialbeschluss Nr. 229 von 2025 vom 28. August 2025 aufgeführten, der den Ministerialbeschluss Nr. 265 von 2023 aufgehoben hat und ab dem 1. Juni 2023 gilt. Die Liste umfasst Herstellung und Verarbeitung von Waren, Handel mit qualifizierenden Rohstoffen, das Halten von Anteilen und Wertpapieren zu Anlagezwecken, Eigentum und Betrieb von Schiffen, Rückversicherung, Fonds-, Vermögens- und Anlageverwaltung, Headquarter- und Treasury-Leistungen für verbundene Parteien, Flugzeugfinanzierung und -leasing, Warenvertrieb in oder aus einer Designated Zone, Logistik und Nebentätigkeiten. Ausgeschlossen sind unter anderem die meisten Geschäfte mit natürlichen Personen, Bank-, Versicherungs-, Finanz- und Leasinggeschäfte sowie unbewegliches Vermögen. Nach dem Kabinettsbeschluss Nr. 100 von 2023 müssen die wesentlichen einkommenserzeugenden Tätigkeiten tatsächlich in einer Freizone oder Designated Zone mit angemessenen Vermögenswerten, Personal und Ausgaben ausgeübt werden.

Quellen: Finanzministerium der VAE — Ministerialbeschluss Nr. 229 von 2025 über qualifizierende und ausgeschlossene Tätigkeiten für die Zwecke des Bundesgesetzesdekrets Nr. 47 von 2022; Kabinett der VAE (veröffentlicht vom Finanzministerium) — Kabinettsbeschluss Nr. 100 von 2023 über die Bestimmung des qualifizierenden Einkommens der qualifizierten Freizonenperson (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Nein. Nur eine Designated Zone gilt für Mehrwertsteuerzwecke als außerhalb der VAE liegend – und auch das nur für bestimmte Warenlieferungen. Der Leitfaden der Federal Tax Authority erläutert, dass eine Designated Zone ein konkret umzäuntes geografisches Gebiet mit Sicherheitsmaßnahmen und Zollkontrollen sein muss und dass eine Freizone nur dann Designated Zone ist, wenn sie durch Kabinettsbeschluss als solche bestimmt wurde. Dienstleistungen in einer Designated Zone gelten weiterhin als in den VAE erbracht, und Unternehmen in Designated Zones haben dieselben Pflichten wie alle anderen: Sie müssen sich nach den allgemeinen Regeln registrieren, erklären und die Mehrwertsteuer abführen, sobald sie die Registrierungsschwelle überschreiten. Wir prüfen die Mehrwertsteuerposition der Zone, bevor Sie sich festlegen – insbesondere bei Warenhändlern.

Quelle: Federal Tax Authority — Leitfaden Mehrwertsteuer | Designated Zones | VATGDZ1 (Ausgabe 1, Juli 2018) (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Über die Freizonenbehörde. Das Regierungsportal der VAE bestätigt, dass Arbeitserlaubnis und Aufenthaltsvisum eines Mitarbeiters bei der jeweiligen Freizonenbehörde beantragt werden, nicht beim Ministerium für Humanressourcen, und dass die Zahl der erhältlichen Visa von Faktoren wie dem gewählten Paket abhängt – weshalb die Visakontingente dem gemieteten Büro oder Flexi Desk folgen. Für Beschäftigte in Freizonen gelten in der Regel die Arbeitsvorschriften der Zone zusammen mit dem Bundesgesetzesdekret Nr. 33 von 2021, dem Arbeitsgesetz der VAE; DIFC und ADGM haben eigene arbeitsrechtliche Rahmen. Wir übernehmen die Registrierung der Establishment Card und die Visaakten, sobald die Lizenz erteilt ist.

Quellen: Regierungsportal der VAE (u.ae) — Personalgewinnung in Freizonen; Regierungsportal der VAE (u.ae) — Personalgewinnung in Freizonen (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Die jährliche Lizenzverlängerung bei der Zone, geprüfte Jahresabschlüsse, Registrierung und Erklärung zur Körperschaftsteuer sowie die eigenen Meldungen der Zone zu Gesellschaftern, wirtschaftlich Berechtigten und Geschäftsführern. Geprüfte Abschlüsse sind für eine Gesellschaft, die sich auf den 0-%-Satz stützt, nicht optional: Die Federal Tax Authority zählt geprüfte Jahresabschlüsse zu den Bedingungen für eine qualifizierte Freizonenperson, und Zonen wie die RAKEZ verlangen von allen Gesellschaften die Einreichung geprüfter Abschlüsse binnen sechs Monaten nach Geschäftsjahresende. Das Regierungsportal der VAE ergänzt, dass Freizonenunternehmen neben den Regeln der Zone auch die Bundesgesetze zu Arbeit, Verbraucherschutz, geistigem Eigentum sowie Gesundheit und Sicherheit einhalten müssen. Wir führen den Compliance-Kalender für die von uns verwalteten Gesellschaften.

Quellen: Federal Tax Authority — Leitfaden Körperschaftsteuer | Freizonenpersonen (CTGFZP1, Mai 2024); Ras Al Khaimah Economic Zone (RAKEZ) — RAKEZ – Häufig gestellte Fragen (abgerufen am 24. Oktober 2026)