Erstellung IFRS-konformer Jahresabschlüsse für Unternehmen in den VAE – vom Einzelabschluss bis zum Konzernabschluss, in der Qualität, die Wirtschaftsprüfer, Behörden und institutionelle Geschäftspartner erwarten.
Der Jahresabschluss ist das zentrale Instrument, mit dem Ihr Unternehmen seine finanzielle Lage gegenüber Behörden, Banken, Investoren und Geschäftspartnern darstellt. Im Umfeld der VAE, in dem die Körperschaftsteuer-Compliance, die Qualifikation in der Freizone, die Bankbeziehungen und die regulatorische Berichterstattung allesamt von der Qualität des Jahresabschlusses abhängen, ist Präzision keine Option, sondern Voraussetzung.
Polaris erstellt Jahresabschlüsse nach den International Financial Reporting Standards (IFRS), dem für Unternehmen in den VAE verbindlichen Rechnungslegungsrahmen. Unsere Abschlüsse erfüllen von Anfang an den prüfungsreifen Standard und verringern so den Zeitaufwand, die Kosten und die Reibungsverluste der externen Abschlussprüfung.
Für Konzernstrukturen, die sich über mehrere Rechtsordnungen erstrecken, erstellen wir Konzernabschlüsse mit Konsolidierungsbuchungen, Anpassungen aus der Währungsumrechnung und der Segmentberichterstattung nach IFRS 8 und IFRS 10. Jeder Abschluss umfasst die Bilanz, die Gesamtergebnisrechnung, die Eigenkapitalveränderungsrechnung, die Kapitalflussrechnung und den Anhang; ergänzende Aufstellungen wie detaillierte Anlagenverzeichnisse, Angaben zu nahestehenden Unternehmen und Personen sowie die Segmentanalyse runden den Abschluss ab.
Die Berichtsanforderungen unterscheiden sich je nach Rechtsordnung und Gesellschaftstyp. Im DIFC und ADGM beaufsichtigte Gesellschaften unterliegen einer jährlichen Pflichtprüfung. Freizonengesellschaften benötigen unter Umständen geprüfte Abschlüsse für die Lizenzerneuerung oder für Zwecke der Körperschaftsteuer. Banken verlangen aktuelle Abschlüsse für Kreditentscheidungen und die Überwachung von Covenants. Wir sorgen dafür, dass die von uns erstellten Abschlüsse all diesen Anforderungen zugleich genügen.
Die Antworten stützen sich auf die veröffentlichten Regeln der Behörden und Aufsichtsstellen der VAE. Jede Antwort verlinkt auf ihre amtliche Quelle. Zuletzt geprüft am 5. November 2026.
IFRS. Artikel 4 der Ministerial Decision No. 114 of 2023 verpflichtet den Steuerpflichtigen, für Zwecke der Körperschaftsteuer die International Financial Reporting Standards anzuwenden, und erlaubt einem Steuerpflichtigen mit einem Umsatz bis 50.000.000 AED stattdessen die IFRS für KMU. Das Gesellschaftsrecht weist in dieselbe Richtung: Artikel 27 des Federal Decree Law No. 32 of 2021 über Handelsgesellschaften verlangt, dass Gesellschaften bei der Erstellung ihrer periodischen und jährlichen Abschlüsse internationale Rechnungslegungsstandards und -grundsätze anwenden. Wir erstellen Abschlüsse nach den vollen IFRS, sofern ein Mandant nicht für die IFRS für KMU qualifiziert und sich dafür entscheidet, und dokumentieren diese Wahl, weil der Umsatztest für jeden Steuerzeitraum gilt und der Standard stetig anzuwenden ist.
Quellen: Finanzministerium — Ministerial Decision No. 114 of 2023 über Rechnungslegungsstandards und -methoden für die Zwecke des Federal Decree-Law No. 47 of 2022 über die Besteuerung von Körperschaften und Unternehmen; Gesetzgebung der VAE (Justizministerium) — Federal Decree Law No. (32) of 2021 über Handelsgesellschaften (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Drei Gruppen, nach der Ministerial Decision No. 84 of 2025, die die Ministerial Decision No. 82 of 2023 für Steuerzeiträume ab dem 1. Januar 2025 ersetzt hat. Erstens jeder Steuerpflichtige, der keine Steuergruppe ist und dessen Umsatz im Steuerzeitraum 50.000.000 AED übersteigt. Zweitens jede qualifizierte Freizonenperson, unabhängig vom Umsatz. Drittens jede Steuergruppe, die geprüfte Abschlüsse für besondere Zwecke in der von der FTA vorgegebenen Form erstellen muss. Der FTA-Leitfaden zu Steuererklärungen ergänzt, dass die Prüfung bei in den VAE gegründeten Einheiten von einem in den VAE registrierten Prüfer nach dem Federal Law No. 41 of 2023 durchgeführt werden muss. Wir erstellen Abschlüsse in prüfungsreifer Qualität und stimmen uns mit dem Prüfer ab, damit die Prüfung die Erklärung nicht verzögert.
Quellen: Finanzministerium — Ministerial Decision No. 84 of 2025 über geprüfte Jahresabschlüsse für die Zwecke des Federal Decree-Law No. 47 of 2022 über die Besteuerung von Körperschaften und Unternehmen; Federal Tax Authority — Steuererklärungen – Körperschaftsteuer-Leitfaden CTGTXR1 (November 2024) (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Ja. Die Prüfungsschwellen der Körperschaftsteuer und das Gesellschaftsrecht sind getrennte Pflichten. Artikel 27 des Federal Decree Law No. 32 of 2021 über Handelsgesellschaften verlangt, dass jede Aktiengesellschaft und jede Gesellschaft mit beschränkter Haftung einen oder mehrere Abschlussprüfer für die jährliche Prüfung ihrer Konten hat, und Artikel 102 verlangt, dass die Gesellschafterversammlung der LLC den Prüfer jedes Jahr bestellt. Artikel 27 verlangt zudem jährliche Abschlüsse mit Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung. Eine Festland-LLC mit einem Umsatz unter 50 Mio. AED braucht also nach Gesellschaftsrecht weiterhin eine jährliche Prüfung. Wir erstellen die Abschlüsse und arbeiten mit dem bestellten Prüfer zusammen, damit beide Pflichten in einem Zyklus erfüllt werden.
Quelle: Gesetzgebung der VAE (Justizministerium) — Federal Decree Law No. (32) of 2021 über Handelsgesellschaften (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Ja, in fast jedem Fall. Der FTA-Leitfaden zu Steuererklärungen (CTGTXR1) stellt klar, dass Jahresabschlüsse für alle Steuerpflichtigen eine Pflichtanlage sind, sofern keine Option für die Small Business Relief ausgeübt wurde; die übrigen Belege sind bei der Abgabe freiwillig, müssen aber nach Artikel 56 des Körperschaftsteuergesetzes aufbewahrt werden. Der Leitfaden definiert Jahresabschlüsse als vollständigen Satz nach den anwendbaren Rechnungslegungsstandards: Gewinn- und Verlustrechnung, sonstiges Ergebnis, Bilanz, Eigenkapitalveränderungsrechnung und Kapitalflussrechnung. Der Rechnungslegungsteil der Erklärung wird dann Zeile für Zeile aus diesen Abschlüssen befüllt. Wir erstellen den vollständigen Satz und stimmen ihn vor der Abgabe mit den in EmaraTax eingetragenen Zahlen ab.
Quelle: Federal Tax Authority — Steuererklärungen – Körperschaftsteuer-Leitfaden CTGTXR1 (November 2024) (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Einzelabschlüsse, sofern Sie keine registrierte Steuergruppe sind. Artikel 20 des Federal Decree-Law No. 47 of 2022 ermittelt das Einkommen jedes Steuerpflichtigen auf Grundlage angemessener Einzelabschlüsse nach in den VAE anerkannten Rechnungslegungsstandards. Bilden Gesellschaften eine Steuergruppe, verlangt Artikel 42, dass die Muttergesellschaft die Finanzergebnisse, Vermögenswerte und Schulden jeder Tochtergesellschaft konsolidiert und konzerninterne Transaktionen eliminiert, und der FTA-Leitfaden zu Steuergruppen (CTGTGR1) bestätigt, dass Steuergruppen zu diesem Zweck Konzernabschlüsse erstellen müssen. Für Gesellschafter erstellte Konzernabschlüsse ersetzen nicht die Einzelabschlüsse, die jede Gesellschaft für ihre eigene Erklärung braucht. Wo eine Struktur es erfordert, erstellen wir beides.
Quellen: Federal Tax Authority — Federal Decree-Law No. 47 of 2022 über die Besteuerung von Körperschaften und Unternehmen; Federal Tax Authority — Steuergruppen – Körperschaftsteuer-Leitfaden CTGTGR1 (Januar 2024) (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Ihre Abschlüsse folgen Ihrem Geschäftsjahr, das die Steuerregeln dann als Steuerzeitraum übernehmen. Artikel 57 des Federal Decree-Law No. 47 of 2022 definiert das Geschäftsjahr als das gregorianische Kalenderjahr oder den Zwölfmonatszeitraum, für den Abschlüsse erstellt werden. Nach Artikel 28 des Federal Decree Law No. 32 of 2021 über Handelsgesellschaften wird das Geschäftsjahr in der Satzung festgelegt; das erste Geschäftsjahr darf sechs bis achtzehn Monate ab Registrierung dauern, jedes weitere zwölf Monate. Körperschaftsteuererklärung und -zahlung werden dann neun Monate nach Ende des Steuerzeitraums fällig. Wir stimmen bei der Gründung den gesetzlichen Abschlussstichtag, den Steuerzeitraum und den Berichtskalender aufeinander ab.
Quellen: Federal Tax Authority — Federal Decree-Law No. 47 of 2022 über die Besteuerung von Körperschaften und Unternehmen; Gesetzgebung der VAE (Justizministerium) — Federal Decree Law No. (32) of 2021 über Handelsgesellschaften (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Viele tun es, nach eigenem Zeitplan. Die veröffentlichten DMCC-Richtlinien verlangen von jeder Mitgliedsgesellschaft, einschließlich Tochtergesellschaften und Zweigniederlassungen, ihre geprüften Abschlüsse und das Summary Sheet innerhalb von sechs Monaten nach Ende jedes Geschäftsjahres über das DMCC Member Portal hochzuladen; der Prüfer muss als DMCC Approved Auditor registriert sein. Nach Regulation 76 der RAK Economic Zone Authority Companies Regulations 2023 müssen die Abschlüsse einer RAKEZ-Gesellschaft innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres erstellt und genehmigt, von einem Prüfer geprüft und testiert sowie der Jahreshauptversammlung vorgelegt werden; auf Anweisung wird eine Kopie beim Registrar eingereicht. Wir überwachen die Frist jeder Zone neben dem Körperschaftsteuerkalender.
Quellen: DMCC Authority — Anwendungsrichtlinien: Einreichung geprüfter Jahresabschlüsse und Summary Sheet (Version 1, 29. April 2025); RAK Economic Zone Authority — RAK Economic Zone Authority Companies Regulations of 2023 (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Nur wenn sie sich nicht auf den Freizonen-Körperschaftsteuersatz stützt. Section 449 der ADGM Companies Regulations 2020 befreit eine als klein geltende Gesellschaft von der Prüfung; nach Section 369 bedeutet das einen Umsatz von höchstens 13,5 Mio. USD und höchstens 35 Beschäftigte. Abschlüsse müssen dennoch beim Registrar eingereicht werden, bei einer Privatgesellschaft nach Section 416 innerhalb von neun Monaten nach der Rechnungsperiode. Die Leitlinie der ADGM Registration Authority vom August 2025 stellt jedoch klar, dass eine ADGM-Gesellschaft, die qualifizierte Freizonenperson ist oder werden will, unabhängig von Größe, Tochterstatus oder Ruhen geprüfte Abschlüsse führen muss, weil das Körperschaftsteuergesetz es verlangt. Wir prüfen beide Tests, bevor wir einem Mandanten die Befreiung empfehlen.
Quellen: Abu Dhabi Global Market — Companies Regulations 2020 (konsolidierte Fassung); ADGM Registration Authority — Jahresabschlüsse für ADGM-Einheiten, die nach dem Körperschaftsteuergesetz der VAE „qualifizierte Freizonenpersonen“ sind (August 2025) (abgerufen am 24. Oktober 2026)
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