קפריסין

15%. קפריסין העלתה את שיעור מס החברות מ-12.5% ל-15% כחלק מרפורמת המס הכללית שנכנסה לתוקף בתחילת 2026. תחזית האביב 2026 של הנציבות האירופית לקפריסין מתעדת את ההעלאה, ומדריך המס להשקעות של Invest Cyprus (פברואר 2026) קובע כי מס החברות על חברות תושבות מס בקפריסין מוטל כעת בשיעור 15% לכל שנת שומה. חומר ישן יותר המצטט עדיין 12.5% אינו מעודכן. אנו מחשבים את שיעור ה-15% בכל מבנה החזקה, מסחר או קניין רוחני בקפריסין שאנו מציעים, ועובדים עם שותפים מקומיים מורשים בקפריסין לרישום ולציות מס שוטף.

מקורות: Invest Cyprus (סוכנות קידום ההשקעות של קפריסין) — מדריך המס להשקעות בקפריסין (פברואר 2026); הנציבות האירופית (המנהל הכללי לעניינים כלכליים ופיננסיים) — תחזית כלכלית לקפריסין (תחזית כלכלית אביב 2026) (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

קפריסין מעניקה ניכוי רעיוני של 80% מהרווח המזכה מניצול נכסים בלתי מוחשיים מזכים, כך שרק חמישית מאותו רווח ממוסה. בשיעור מס החברות הנוכחי של 15% זהו שיעור אפקטיבי של 3% על הכנסה מזכה מקניין רוחני (הוא היה 2.5% כששיעור המס הנקוב עמד על 12.5%). נכסים מזכים חייבים לנבוע ממחקר ופיתוח; קניין רוחני שיווקי מוחרג, והרווח המזכה מחושב לפי גישת ה-nexus, הקושרת את ההטבה להוצאות המחקר והפיתוח שמאחורי הנכס. לפני העברת קניין רוחני לחברה קפריסאית אנו בודקים אם הוא מזכה ואיזה חלק מהרווח נוסחת ה-nexus תכסה בפועל.

מקור: Invest Cyprus (סוכנות קידום ההשקעות של קפריסין) — מדריך המס להשקעות בקפריסין (פברואר 2026) (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

חברה תושבת מס בקפריסין הממומנת בהון חדש יכולה לתבוע ניכוי ריבית רעיונית (NID) כנגד רווחיה החייבים, המצמצם את פער המס בין מימון בחוב למימון בהון. מדריך המס להשקעות של Invest Cyprus (פברואר 2026) קובע כי הניכוי מוענק על הון חדש המוכנס לחברה תושבת מס בקפריסין ואינו יכול לעלות על 80% מהרווחים החייבים הנובעים מאותו הון חדש. ה-NID חשוב כאשר בעל מניות מאיחוד האמירויות או זר אחר מהוון חברה בת קפריסאית בהון עצמי ולא בהלוואות; אנו קובעים את גודל הזרמת ההון בהתחשב בתקרת ה-80%.

מקור: Invest Cyprus (סוכנות קידום ההשקעות של קפריסין) — מדריך המס להשקעות בקפריסין (פברואר 2026) (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

ככלל, לא. מדריך המס להשקעות של Invest Cyprus (פברואר 2026) קובע כי לא מוטל ניכוי מס במקור על תשלומי דיבידנדים, ריבית ותמלוגים, בין אם המקבל נמצא במדינת אמנה ובין אם לא. החריג, שבתוקף מאז 31 בדצמבר 2022, הוא ניכוי מס במקור על תשלומי דיבידנדים, ריבית ותמלוגים יוצאים מסוימים לישויות בתחומי שיפוט המופיעים ברשימת האיחוד האירופי של תחומי שיפוט שאינם משתפים פעולה. לקפריסין יש גם רשת אמנות למניעת כפל מס המכסה 68 מדינות, לפי Invest Cyprus. שילוב זה הוא שהופך חברה קפריסאית לשימושית ככלי החזקה או מימון ביניים בין המפרץ לאירופה; אנו בודקים את תחום השיפוט של המקבל מול רשימת האיחוד האירופי לפני תכנון כל חלוקה.

מקורות: Invest Cyprus (סוכנות קידום ההשקעות של קפריסין) — מדריך המס להשקעות בקפריסין (פברואר 2026); Invest Cyprus (סוכנות קידום ההשקעות של קפריסין) — מדוע להשקיע בקפריסין (פברואר 2026) (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

תושב מס בקפריסין שאינו בעל דומיסיל בקפריסין פטור מתרומת ההגנה המיוחדת (SDC) על דיבידנדים, ריבית והכנסות משכירות. מעמד ה-non-dom מתמצה לאחר שהיחיד היה תושב מס בקפריסין לפחות 17 מתוך 20 השנים האחרונות, ואז הוא נחשב בעל דומיסיל. לפי כלל 60 הימים אתם תושבי מס בשנה מסוימת אם שהיתם בקפריסין 60 יום לפחות, לא שהיתם יותר מ-183 יום במצטבר בכל מדינה אחרת, אינכם תושבי מס במקום אחר, אתם מנהלים עסק או מועסקים בקפריסין או מכהנים במשרה בחברה תושבת מס בקפריסין, ומחזיקים בית קבע בקפריסין בבעלות או בשכירות. אנו ממפים מבחנים אלה מול תושבותכם באיחוד האמירויות לפני המעבר.

מקור: Invest Cyprus (סוכנות קידום ההשקעות של קפריסין) — מדריך המס להשקעות בקפריסין (פברואר 2026) (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

הרישום מתנהל דרך מחלקת רשם החברות והקניין הרוחני. תחילה מאושר השם המוצע; לאחר מכן עורך דין מורשה בקפריסין חותם על ההצהרה הסטטוטורית (טופס HE1) ועל התזכיר והתקנון, שרק עורכי דין המורשים על ידי לשכת עורכי הדין של קפריסין רשאים להכין. אגרת ההגשה שמפרסם הרשם היא 165 אירו (235 אירו לחברה ללא הון מניות), בתוספת 100 אירו אם רוצים את ההליך המזורז. Invest Cyprus קובעת כי הרישום מושלם בדרך כלל בתוך ימים ספורים, ולאחריו החברה נרשמת במחלקת המסים לקבלת מספר זיהוי מס ובשירותי הביטוח הסוציאלי. אנו מתאמים את עורך הדין, את ההגשות ואת רישומי המס שלאחר מכן באמצעות שותפינו בקפריסין.

מקורות: מחלקת רשם החברות והקניין הרוחני (קפריסין) — הגשת בקשה להקמת חברה; Invest Cyprus (סוכנות קידום ההשקעות של קפריסין) — הקמת חברה בקפריסין (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

כל חברה קפריסאית מגישה לרשם דוח שנתי (טופס HE32) יחד עם דוחותיה הכספיים. לחברה חדשה מועד העריכה הראשון של הדוח השנתי הוא היום שלאחר שמונה עשר חודשים מההתאגדות, וכל מועד עריכה מאוחר יותר חל שנה לאחר קודמו; יש להגיש את הדוח בתוך 28 יום ממועד עריכתו, עם חיובי איחור אם לא. אגרת החברה השנתית של 350 אירו אינה חלה עוד: הרשם מאשר כי היא בוטלה משנת 2024 ואילך בחוק החברות (תיקון) 2024, שפורסם ברשומות ב-15 במרץ 2024. אנו מנהלים לוח הגשות לכל חברה קפריסאית שאנו מנהלים עם שותפינו המקומיים.

מקורות: מחלקת רשם החברות והקניין הרוחני (קפריסין) — מתי עליי להגיש דוח שנתי; מחלקת רשם החברות והקניין הרוחני (קפריסין) — תשלום אגרה שנתית (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

כן, למעסיקים זכאים. Invest Cyprus מונה חברות בעלות עניין זר הפועלות בקפריסין, חברות ספנות, חברות היי-טק וחדשנות, חברות תרופות וביוטכנולוגיה וחברות ציבוריות נסחרות כמי שיכולות להעסיק אזרחי מדינות שלישיות במסגרת היתרי עבודה ושהייה זמניים של עד שלוש שנים, הניתנים לחידוש עם פקיעתם. לבני זוג של עובדים מיומנים מאוד ממדינות שלישיות המשתכרים שכר ברוטו של 2,500 אירו לחודש לפחות יש גישה חופשית לשוק העבודה, וויזת נוודים דיגיטליים של עד שלוש שנים זמינה ליחידים ממדינות שלישיות. ההיתרים מונפקים על ידי רשויות ההגירה הקפריסאיות, לא על ידי Polaris; אנו מכינים את הצד התאגידי של הבקשה באמצעות שותפינו בקפריסין.

מקור: Invest Cyprus (סוכנות קידום ההשקעות של קפריסין) — העתיקו את העסק שלכם (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)