법인세 자문

기본 세율은 9%로, AED 375,000을 초과하는 과세소득에 부과되며, AED 375,000까지의 부분은 0%로 과세됩니다. 두 수치 모두 재무부가 2022년 연방법령 제47호에 따라 공표한 것입니다. 이 제도는 2023년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도에 적용되므로, 회계연도가 역년인 회사는 2024년 1월 1일부터 적용 대상이었습니다. 과세소득은 재무제표상 회계 순이익에서 출발하여 법에 따라 조정됩니다. Polaris는 첫 신고서를 작성하기 전에 고객이 이용할 수 있는 조정, 선택, 감면을 검토하여, 제출하는 세무상 입장이 의도한 그대로가 되게 합니다.

출처: 재무부 — 법인세 FAQ; 연방국세청(FTA) — 법인세 FAQ (접속일: 2026년 10월 24일)

적격 자유구역 법인(QFZP)인 경우에, 그것도 적격 소득에 대해서만 그렇습니다. 연방국세청의 요건은 회사가 자유구역 안에 충분한 실질을 유지하고, 적격 소득을 얻으며, 표준 세율 과세를 선택하지 않았고, 정상가격 원칙을 준수하며 이전가격 문서를 보관하고, 감사받은 재무제표를 작성하며, 비적격 수익을 AED 500만과 총수익의 5% 중 낮은 금액이라는 최소 기준 한도 안에 유지하는 것입니다. 적격 소득이 아닌 모든 것은 9%로 과세되며, 적격 자유구역 법인은 첫 AED 375,000에 대한 0% 구간을 적용받지 못합니다. Polaris는 고객이 0% 세율에 의지하기 전에 각 수익원을 적격 활동과 제외 활동 목록에 비추어 검토합니다.

출처: 연방국세청(FTA) — 기본 세무 정보 게시 – 자유구역 법인 (접속일: 2026년 10월 24일)

5개 과세기간 동안 0% 세율을 잃습니다. 연방국세청은 어느 요건이든 충족하지 못하거나 표준 제도를 선택한 회사는 위반이 발생한 과세기간 초부터, 그리고 이후 4개 과세기간 동안 적격 자유구역 법인 지위를 잃는다고 밝힙니다. 그 기간에는 모든 과세소득이 표준 규정에 따라 9%로 과세됩니다. 최소 기준 테스트와 감사 요건이 가장 자주 놓치는 요건이므로, Polaris는 신고서를 작성할 때 위반을 발견하는 것이 아니라 연중에 이를 모니터링합니다.

출처: 연방국세청(FTA) — 기본 세무 정보 게시 – 자유구역 법인; 재무부 — 법인세 FAQ (접속일: 2026년 10월 24일)

2022년 연방법령 제47호 제40조의 요건을 충족하면 가능합니다. 모회사는 UAE 거주 법인이어야 하고, 자회사 자본금의 95% 이상, 의결권의 95% 이상, 이익과 순자산에 대한 권리의 95% 이상을 직접 또는 간접으로 보유해야 합니다. 어느 회사도 면제 법인이나 적격 자유구역 법인이어서는 안 되며, 두 회사는 같은 회계연도와 회계 기준을 사용해야 합니다. 그러면 그룹은 모회사가 대표하는 하나의 과세 대상자로 취급되어 모든 구성원을 위해 하나의 신고서를 제출합니다. Polaris는 연방국세청에 신청하기 전에 그룹 구성이 실제로 도움이 되는지 평가합니다. 그룹 구성은 결손금도 합산하고 컴플라이언스 부담도 통합하기 때문입니다.

출처: 연방국세청(FTA) — 법인 및 사업 과세에 관한 2022년 연방법령 제47호 (접속일: 2026년 10월 24일)

소기업 감면은 현재 과세기간과 이전 모든 과세기간의 수익이 AED 3,000,000 이하인 UAE 거주 과세 대상자가 그 기간에 과세소득이 없는 것으로 취급받도록 선택할 수 있게 합니다. 기준 금액은 2023년 장관결정 제73호가 정하며, 이 결정은 감면을 2026년 12월 31일 이전에 끝나는 과세기간으로 한정합니다. 적격 자유구역 법인과 다국적 그룹 구성원은 선택할 수 없고, 선택한 기간에는 다른 감면이나 공제를 받을 수 없으며, 그 기간의 결손금은 이월할 수 없습니다. 선택은 신고서에서 합니다. Polaris는 감면을 선택하는 것과 결손금을 이월하는 것 중 어느 쪽이 유리한지 모델링합니다.

출처: 연방국세청(FTA) — 2022년 연방법령 제47호의 목적상 소기업 감면에 관한 2023년 장관결정 제73호; 연방국세청(FTA) — 법인세 주제 – 소기업 감면 (접속일: 2026년 10월 24일)

2025년 1월 1일 이후 시작하는 과세기간에 대해 2025년 장관결정 제84호는 과세기간 수익이 AED 50,000,000을 초과하는 모든 과세 대상자(세무 그룹 제외)와 수익에 관계없이 모든 적격 자유구역 법인에게 감사받은 재무제표를 요구합니다. 세무 그룹은 연방국세청이 정하는 형식의 감사받은 특수목적 재무제표를 작성해야 합니다. 이전의 2023년 장관결정 제82호는 2025년 1월 1일 전에 시작한 과세기간에 계속 적용됩니다. 이 범주 밖의 회사는 감사받지 않은 계정으로 신고할 수 있지만, 연방국세청의 세무 신고 안내서는 재무제표를 신고서의 필수 첨부 서류로 정합니다. Polaris는 감사 일정과 신고 기한을 조율하여 어느 쪽도 어긋나지 않게 합니다.

출처: 연방국세청(FTA) — 2022년 연방법령 제47호의 목적상 감사받은 재무제표에 관한 2025년 장관결정 제84호; 연방국세청(FTA) — 법인세 안내서 – 세무 신고서(CTGTXR1) (접속일: 2026년 10월 24일)

모든 과세 대상자는 특수관계자 및 관련인 거래를 정상가격으로 책정해야 하지만, 공식적인 마스터 파일과 로컬 파일은 2023년 장관결정 제97호의 기준을 넘을 때만 요구됩니다. 과세기간 수익 AED 200,000,000 이상, 또는 연결 수익 AED 3,150,000,000 이상인 다국적 그룹의 구성원인 경우입니다. 요구되는 경우 파일은 연방국세청의 요청일로부터 30일 안에 제출해야 합니다. 적격 자유구역 법인은 0% 세율의 요건으로 이전가격 문서를 보관해야 합니다. 소기업 감면을 선택한 사업체는 이 문서를 보관할 의무가 없습니다. Polaris는 고객의 규모와 위험에 비례하는 벤치마킹과 문서를 준비합니다.

출처: 재무부 — 2022년 연방법령 제47호의 목적상 이전가격 문서 보관 요건에 관한 2023년 장관결정 제97호; 연방국세청(FTA) — 법인 및 사업 과세에 관한 2022년 연방법령 제47호 (접속일: 2026년 10월 24일)

사업 매출이 충분히 커진 뒤에만 그렇습니다. UAE에서 사업이나 사업 활동을 하는 자연인은 그 사업의 총수익이 역년 기준 AED 100만을 초과하면 법인세 대상이 되고 등록해야 하며, 연방국세청의 등록 페이지가 이 기준을 확인합니다. 급여, 개인 투자 소득, 부동산 투자 소득은 계산에서 제외됩니다. 기준 미만이면 등록이나 신고 의무가 없습니다. 기준을 넘으면 같은 0%와 9% 세율이 적용되며, 수익이 AED 3,000,000 이하로 유지되는 동안 소기업 감면을 선택할 수 있습니다. Polaris는 프리랜서 허가 보유자가 기준선을 넘었는지 확인하고, 넘었다면 등록을 처리합니다.

출처: 연방국세청(FTA) — 법인세 등록(서비스 카드) (접속일: 2026년 10월 24일)