Strategische Beratung zum Körperschaftsteuerregime der VAE, zum QFZP-Status, zu Verrechnungspreisen und zur Bildung von Steuergruppen.
Mit der Einführung der Körperschaftsteuer von 9 % auf steuerpflichtige Einkünfte über 375.000 AED hat sich die Ausgangslage für die Steuerplanung jedes Unternehmens in den VAE grundlegend verändert. Der Steuersatz ist im internationalen Vergleich zwar wettbewerbsfähig, doch die Komplexität des Regimes liegt in seinem Zusammenspiel mit Freizonenstrukturen, den Anforderungen an Verrechnungspreise, den Regelungen zur Gruppenbesteuerung und der Befreiung für qualifizierte Freizonenpersonen (QFZP).
Für Freizonenunternehmen ist die entscheidende Frage, ob sie für den Steuersatz von 0 % auf qualifizierende Einkünfte in Betracht kommen. Der QFZP-Status setzt voraus, dass Bedingungen zu Substanz, Umsatz und Compliance erfüllt sind – und dies erfordert eine sorgfältige Prüfung und eine laufende Überwachung. Werden diese Bedingungen nicht eingehalten, sei es auch unbeabsichtigt, wird das Unternehmen mit dem Regelsatz von 9 % auf sämtliche Einkünfte besteuert.
Polaris bietet eine strategische Körperschaftsteuerberatung, die steuerliche Überlegungen mit den umfassenderen Entscheidungen zur Unternehmensstruktur verbindet. Gemeinsam mit unseren Mandanten optimieren wir deren steuerliche Position über die gesamte Bandbreite der verfügbaren Strukturen in den VAE, Zypern und der Schweiz hinweg.
Die Antworten stützen sich auf die veröffentlichten Regeln der Behörden und Aufsichtsstellen der VAE. Jede Antwort verlinkt auf ihre amtliche Quelle. Zuletzt geprüft am 5. November 2026.
Der Regelsatz beträgt 9 % auf steuerpflichtige Einkünfte über AED 375.000; der Teil bis einschließlich AED 375.000 wird mit 0 % besteuert. Beide Werte veröffentlicht das Finanzministerium nach dem Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022. Das Regime gilt für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen; eine Gesellschaft mit kalendergleichem Geschäftsjahr ist also seit dem 1. Januar 2024 erfasst. Die steuerpflichtigen Einkünfte gehen vom buchhalterischen Nettogewinn Ihres Jahresabschlusses aus und werden dann nach dem Gesetz angepasst. Wir prüfen die Anpassungen, Wahlrechte und Erleichterungen, die Ihnen offenstehen, bevor die erste Erklärung erstellt wird – damit die eingereichte Position die beabsichtigte ist.
Quellen: Finanzministerium — FAQs zur Körperschaftsteuer; Federal Tax Authority — FAQs zur Körperschaftsteuer (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Nur, wenn sie eine qualifizierte Freizonenperson (Qualifying Free Zone Person) ist, und nur auf ihr Qualifying Income. Die Bedingungen der FTA: Die Gesellschaft unterhält angemessene Substanz in einer Freizone, erzielt Qualifying Income, hat nicht für die Besteuerung zum Regelsatz optiert, hält den Fremdvergleichsgrundsatz ein und führt Verrechnungspreisdokumentation, erstellt geprüfte Jahresabschlüsse und hält nicht qualifizierende Umsätze innerhalb der De-minimis-Grenze – dem niedrigeren Wert von AED 5 Millionen oder 5 % des Gesamtumsatzes. Alles, was nicht Qualifying Income ist, wird mit 9 % besteuert, und eine qualifizierte Freizonenperson erhält den 0 %-Freibetrag auf die ersten AED 375.000 nicht. Wir prüfen jeden Umsatzstrom gegen die Listen der qualifizierenden und ausgeschlossenen Tätigkeiten, bevor Sie sich auf den 0 %-Satz verlassen.
Quelle: Federal Tax Authority — Basic Tax Information Bulletin – Freizonenpersonen (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Sie verliert den 0 %-Satz für fünf Steuerperioden. Die FTA stellt klar, dass eine Gesellschaft, die eine Bedingung nicht erfüllt oder für das Regelregime optiert, ab Beginn der Steuerperiode, in der der Verstoß eintritt, und für die vier folgenden Steuerperioden keine qualifizierte Freizonenperson mehr ist. In dieser Zeit werden sämtliche steuerpflichtigen Einkünfte nach den Regelvorschriften mit 9 % besteuert. Da der De-minimis-Test und die Prüfungspflicht die am häufigsten verfehlten Bedingungen sind, überwachen wir sie unterjährig, statt einen Verstoß erst bei der Erstellung der Erklärung zu entdecken.
Quellen: Federal Tax Authority — Basic Tax Information Bulletin – Freizonenpersonen; Finanzministerium — FAQs zur Körperschaftsteuer (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Ja, wenn die Bedingungen des Artikels 40 des Bundesgesetzesdekrets Nr. 47 von 2022 erfüllt sind. Die Muttergesellschaft muss eine in den VAE ansässige juristische Person sein, die unmittelbar oder mittelbar mindestens 95 % des Stammkapitals, 95 % der Stimmrechte und 95 % der Gewinn- und Reinvermögensansprüche der Tochtergesellschaft hält. Keine der Gesellschaften darf eine befreite Person oder eine qualifizierte Freizonenperson sein, und beide müssen dasselbe Geschäftsjahr und dieselben Rechnungslegungsstandards haben. Die Gruppe wird dann als eine einzige steuerpflichtige Person behandelt, vertreten durch die Mutter, die eine Erklärung für alle Mitglieder einreicht. Wir prüfen, ob die Gruppenbildung Ihnen tatsächlich nützt, bevor wir sie bei der FTA beantragen – denn sie bündelt auch Verluste und konsolidiert die Compliance-Last.
Quelle: Federal Tax Authority — Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022 über die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Unternehmen (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Die Small Business Relief erlaubt einer in den VAE ansässigen steuerpflichtigen Person mit Umsätzen von höchstens AED 3.000.000 in der laufenden und in jeder vorangegangenen Steuerperiode, sich für diese Periode so behandeln zu lassen, als hätte sie keine steuerpflichtigen Einkünfte. Die Schwelle setzt der Ministerialbeschluss Nr. 73 von 2023, der die Erleichterung zugleich auf Steuerperioden begrenzt, die am oder vor dem 31. Dezember 2026 enden. Qualifizierte Freizonenpersonen und Mitglieder multinationaler Gruppen können nicht optieren; in einer Wahlperiode stehen keine anderen Erleichterungen oder Abzüge offen, und steuerliche Verluste dieser Periode können nicht vorgetragen werden. Die Wahl erfolgt in der Erklärung. Wir rechnen durch, ob die Option oder stattdessen der Verlustvortrag Sie besser stellt.
Quellen: Federal Tax Authority — Ministerialbeschluss Nr. 73 von 2023 über die Small Business Relief für die Zwecke des Bundesgesetzesdekrets Nr. 47 von 2022; Federal Tax Authority — Themen der Körperschaftsteuer – Small Business Relief (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Für Steuerperioden ab dem 1. Januar 2025 verlangt der Ministerialbeschluss Nr. 84 von 2025 geprüfte Jahresabschlüsse von jeder steuerpflichtigen Person (außer einer Steuergruppe) mit Umsätzen über AED 50.000.000 in der Steuerperiode sowie von jeder qualifizierten Freizonenperson unabhängig vom Umsatz. Eine Steuergruppe muss geprüfte Sonderabschlüsse in der von der FTA vorgegebenen Form erstellen. Der frühere Ministerialbeschluss Nr. 82 von 2023 gilt weiter für Steuerperioden, die vor dem 1. Januar 2025 begonnen haben. Gesellschaften außerhalb dieser Kategorien können auf Basis ungeprüfter Abschlüsse einreichen, wobei der Leitfaden der FTA zu Steuererklärungen den Jahresabschluss zur Pflichtanlage der Erklärung macht. Wir stimmen den Prüfungszeitplan mit der Einreichungsfrist ab, damit keines von beiden rutscht.
Quellen: Federal Tax Authority — Ministerialbeschluss Nr. 84 von 2025 über geprüfte Jahresabschlüsse für die Zwecke des Bundesgesetzesdekrets Nr. 47 von 2022; Federal Tax Authority — Leitfaden zur Körperschaftsteuer – Steuererklärungen (CTGTXR1) (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Jede steuerpflichtige Person muss Transaktionen mit verbundenen Parteien und nahestehenden Personen zu Fremdvergleichspreisen abrechnen; das förmliche Master File und Local File sind aber nur oberhalb der Schwellen des Ministerialbeschlusses Nr. 97 von 2023 vorgeschrieben: Umsätze von mindestens AED 200.000.000 in der Steuerperiode oder Zugehörigkeit zu einer multinationalen Gruppe mit konsolidierten Umsätzen von mindestens AED 3.150.000.000. Wo sie vorgeschrieben sind, müssen die Dateien innerhalb von 30 Tagen nach Anforderung der FTA vorgelegt werden. Eine qualifizierte Freizonenperson muss Verrechnungspreisdokumentation als Bedingung ihres 0 %-Satzes führen. Unternehmen, die die Small Business Relief wählen, müssen die Dokumentation nicht führen. Wir erstellen Benchmarking und Dokumentation im Verhältnis zu Ihrer Größe und Ihrem Risiko.
Quellen: Finanzministerium — Ministerialbeschluss Nr. 97 von 2023 über die Anforderungen an die Verrechnungspreisdokumentation für die Zwecke des Bundesgesetzesdekrets Nr. 47 von 2022; Federal Tax Authority — Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022 über die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Unternehmen (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Erst ab einem hinreichend großen Geschäftsumsatz. Eine natürliche Person, die in den VAE ein Gewerbe oder eine Geschäftstätigkeit ausübt, wird körperschaftsteuerpflichtig und muss sich registrieren, sobald der Gesamtumsatz aus dieser Tätigkeit in einem Kalenderjahr AED 1 Million übersteigt; die Registrierungsseite der FTA bestätigt die Schwelle. Gehalt, private Kapitalerträge und Erträge aus Immobilieninvestitionen bleiben bei der Berechnung außen vor. Unterhalb der Schwelle besteht weder Registrierungs- noch Erklärungspflicht. Oberhalb gelten dieselben Sätze von 0 % und 9 %, und die Small Business Relief kann gewählt werden, solange der Umsatz höchstens AED 3.000.000 beträgt. Wir prüfen, ob ein Inhaber eines Freelancer-Permits die Grenze überschritten hat, und übernehmen in diesem Fall die Registrierung.
Quelle: Federal Tax Authority — Körperschaftsteuerregistrierung (Servicekarte) (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Ob Sie ein neues Unternehmen gründen, ein bestehendes umstrukturieren oder Wege zu einem Aufenthaltsstatus prüfen – wir beraten Sie gern.
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