ייעוץ מס חברות

השיעור הנקוב הוא 9%, המוטל על הכנסה חייבת מעל AED 375,000; החלק עד AED 375,000 ועד בכלל ממוסה ב-0%. שני הנתונים מתפרסמים על ידי משרד האוצר לפי צו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022. המשטר חל על שנות כספים המתחילות ב-1 ביוני 2023 או לאחריו, ולכן חברה ששנת הכספים שלה היא שנה קלנדרית נמצאת בתחולה מאז 1 בינואר 2024. ההכנסה החייבת מתחילה מהרווח הנקי החשבונאי בדוחות הכספיים שלכם ומותאמת לאחר מכן לפי החוק. אנו בוחנים את ההתאמות, הבחירות וההקלות העומדות לרשותכם לפני הכנת הדוח הראשון, כך שהעמדה שאתם מגישים היא זו שהתכוונתם לה.

מקורות: משרד האוצר — שאלות נפוצות על מס חברות; רשות המסים הפדרלית — שאלות נפוצות על מס חברות (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

רק אם היא אדם מוסמך באזור חופשי, ורק על הכנסתה המזכה. תנאי רשות המסים הם שהחברה מקיימת מהות הולמת באזור חופשי, מפיקה הכנסה מזכה, לא בחרה להתמסות בשיעור הרגיל, מקיימת את עקרון תנאי השוק ושומרת תיעוד מחירי העברה, עורכת דוחות כספיים מבוקרים, ושומרת את ההכנסות שאינן מזכות בתוך גבול המינימום של הנמוך מבין AED 5 מיליון או 5% מסך ההכנסות. כל מה שאינו הכנסה מזכה ממוסה ב-9%, ואדם מוסמך באזור חופשי אינו מקבל את מדרגת ה-0% על AED 375,000 הראשונים. אנו בוחנים כל זרם הכנסות מול רשימות הפעילויות המזכות והמוחרגות לפני שאתם מסתמכים על שיעור ה-0%.

מקור: רשות המסים הפדרלית — עלון מידע מס בסיסי – אנשים באזור חופשי (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

הוא מאבד את שיעור ה-0% לחמש תקופות מס. רשות המסים קובעת כי חברה שאינה עומדת בתנאי כלשהו, או בוחרת במשטר הרגיל, חדלה להיות אדם מוסמך באזור חופשי מתחילת תקופת המס שבה אירע הכשל ולארבע תקופות המס העוקבות. במהלך תקופה זו כל הכנסתה החייבת ממוסה לפי הכללים הרגילים ב-9%. מאחר שמבחן המינימום ודרישת הביקורת הם התנאים המוחמצים לרוב, אנו מנטרים אותם במהלך השנה במקום לגלות הפרה בעת הכנת הדוח.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — עלון מידע מס בסיסי – אנשים באזור חופשי; משרד האוצר — שאלות נפוצות על מס חברות (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

כן, אם מתקיימים התנאים שבסעיף 40 לצו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022. חברת האם חייבת להיות אישיות משפטית תושבת איחוד האמירויות המחזיקה, במישרין או בעקיפין, לפחות 95% מהון המניות של החברה הבת, 95% מזכויות ההצבעה בה ו-95% מהזכאות לרווחיה ולנכסיה נטו. אף אחת מהחברות אינה יכולה להיות אדם פטור או אדם מוסמך באזור חופשי, ועל שתיהן לחלוק את אותה שנת כספים ואותם תקני חשבונאות. הקבוצה נחשבת אז לאדם חייב במס אחד, המיוצג על ידי חברת האם, המגישה דוח אחד לכל החברות. אנו מעריכים אם האיחוד אכן מועיל לכם לפני הפנייה לרשות המסים, משום שהוא גם מאגד הפסדים ומרכז את נטל הציות.

מקור: רשות המסים הפדרלית — צו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022 בדבר מיסוי תאגידים ועסקים (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

ההקלה לעסקים קטנים מאפשרת לאדם חייב במס תושב איחוד האמירויות עם הכנסות של AED 3,000,000 או פחות בתקופת המס הנוכחית ובכל תקופת מס קודמת לבחור להיחשב כמי שאין לו הכנסה חייבת לאותה תקופה. הסף נקבע בהחלטה מיניסטריאלית מס' 73 משנת 2023, המגבילה גם את ההקלה לתקופות מס המסתיימות ב-31 בדצמבר 2026 או לפניו. אנשים מוסמכים באזור חופשי וחברות בקבוצות רב-לאומיות אינם יכולים לבחור בה, אין הקלות או ניכויים אחרים בתקופה שנבחרה, והפסדי מס של אותה תקופה אינם ניתנים להעברה. הבחירה נעשית בדוח. אנו ממדלים אם הבחירה, או לחלופין העברת הפסדים, מותירה אתכם במצב טוב יותר.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — החלטה מיניסטריאלית מס' 73 משנת 2023 בדבר הקלה לעסקים קטנים לצורכי צו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022; רשות המסים הפדרלית — נושאי מס חברות – הקלה לעסקים קטנים (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

לתקופות מס המתחילות ב-1 בינואר 2025 או לאחריו, החלטה מיניסטריאלית מס' 84 משנת 2025 דורשת דוחות כספיים מבוקרים מכל אדם חייב במס (שאינו קבוצת מס) עם הכנסות העולות על AED 50,000,000 בתקופת המס, ומכל אדם מוסמך באזור חופשי ללא קשר להכנסות. קבוצת מס חייבת להכין דוחות כספיים מבוקרים למטרה מיוחדת במתכונת שרשות המסים קובעת. החלטה מיניסטריאלית מס' 82 משנת 2023 הקודמת ממשיכה לחול על תקופות מס שהחלו לפני 1 בינואר 2025. חברות מחוץ לקטגוריות אלה רשאיות להגיש על בסיס דוחות לא מבוקרים, אם כי מדריך דוחות המס של רשות המסים הופך את הדוחות הכספיים לנספח חובה לדוח. אנו מתאמים את לוח הביקורת עם מועד ההגשה כך שאף אחד מהם אינו מתפספס.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — החלטה מיניסטריאלית מס' 84 משנת 2025 בדבר דוחות כספיים מבוקרים לצורכי צו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022; רשות המסים הפדרלית — מדריך מס חברות – דוחות מס (CTGTXR1) (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

כל אדם חייב במס חייב לתמחר עסקאות עם צדדים קשורים ואנשים מקושרים בתנאי שוק, אך תיק האב והתיק המקומי הפורמליים נדרשים רק מעל הספים שבהחלטה מיניסטריאלית מס' 97 משנת 2023: הכנסות של AED 200,000,000 או יותר בתקופת המס, או חברות בקבוצה רב-לאומית עם הכנסות מאוחדות של AED 3,150,000,000 או יותר. כאשר הם נדרשים, יש להפיק את התיקים בתוך 30 יום מדרישת רשות המסים. אדם מוסמך באזור חופשי חייב לשמור תיעוד מחירי העברה כתנאי לשיעור ה-0% שלו. עסקים הבוחרים בהקלה לעסקים קטנים אינם נדרשים לנהל את התיעוד. אנו מכינים בנצ'מרקינג ותיעוד במידה המתאימה לגודלכם ולסיכון שלכם.

מקורות: משרד האוצר — החלטה מיניסטריאלית מס' 97 משנת 2023 בדבר דרישות לניהול תיעוד מחירי העברה לצורכי צו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022; רשות המסים הפדרלית — צו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022 בדבר מיסוי תאגידים ועסקים (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

רק משמחזור העסק גדול מספיק. אדם טבעי המנהל עסק או פעילות עסקית באיחוד האמירויות הופך לחייב במס חברות, וחייב להירשם, כאשר סך ההכנסות מאותו עסק עולה על AED 1 מיליון בשנה קלנדרית; עמוד הרישום של רשות המסים מאשר את הסף. שכר, הכנסה מהשקעות פרטיות והכנסה מהשקעות מקרקעין מוחרגים מהחישוב. מתחת לסף אין חובת רישום או הגשה. מעליו חלים אותם שיעורים של 0% ו-9%, וניתן לבחור בהקלה לעסקים קטנים כל עוד ההכנסות נשארות ב-AED 3,000,000 או פחות. אנו בודקים אם בעל היתר פרילנס חצה את הקו ומטפלים ברישום אם כן.

מקור: רשות המסים הפדרלית — רישום למס חברות (כרטיס שירות) (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)