Стратегическое консультирование по режиму корпоративного налога ОАЭ, статусу Qualifying Free Zone Person, трансфертному ценообразованию и формированию налоговых групп.
С введением в ОАЭ корпоративного налога по ставке 9% подход к налоговому планированию пришлось пересмотреть всем компаниям. Теперь важно хорошо разбираться в статусе квалифицированного лица свободной зоны (QFZP), правилах трансфертного ценообразования, механизме налоговых групп и доступных освобождениях.
Polaris консультирует по корпоративному налогу на стратегическом уровне — мы не ограничиваемся базовым комплаенсом. Мы оптимизируем структуру бизнеса так, чтобы доходы были классифицированы верно, все доступные освобождения использованы, а общая налоговая нагрузка сведена к минимуму — и всё это при полном соблюдении требований закона.
Статус квалифицированного лица свободной зоны (QFZP) — главное условие, при котором компания свободной зоны сохраняет фактически нулевую ставку налога. Чтобы получить этот статус, нужно одновременно выполнить несколько требований: преобладающая часть дохода должна быть квалифицированной, компания должна иметь достаточное экономическое присутствие и не должна добровольно перейти на стандартное налогообложение. Статус QFZP — это не разовое решение, а постоянное обязательство, которое приходится подтверждать в каждом налоговом периоде.
Соблюдение правил трансфертного ценообразования крайне важно: сделки со связанными сторонами, которые не отвечают принципу «вытянутой руки», могут привести к доначислению дохода, утрате статуса QFZP и взысканию налогов задним числом. Polaris помогает клиентам выстроить политику и документацию по трансфертному ценообразованию в соответствии с рекомендациями ОЭСР.
Документация по трансфертному ценообразованию теперь обязательна для всех сделок между связанными сторонами. Налоговая группа позволяет связанным компаниям (с долей участия от 95%) подавать единую консолидированную декларацию, однако то, как этот режим сочетается со статусом QFZP, требует внимательного анализа.
Ответы основаны на опубликованных правилах органов власти и регуляторов ОАЭ. Каждый ответ содержит ссылку на официальный источник. Дата последней проверки: 5 ноября 2026 г.
Основная ставка — 9% с налогооблагаемого дохода свыше AED 375,000; часть дохода до AED 375,000 включительно облагается по ставке 0%. Обе цифры опубликованы Министерством финансов на основании Федерального декрет-закона № 47 от 2022 года. Режим применяется к финансовым годам, начинающимся 1 июня 2023 г. и позже, поэтому компания с финансовым годом, совпадающим с календарным, находится в его сфере с 1 января 2024 г. Налогооблагаемый доход отталкивается от бухгалтерской чистой прибыли по вашей финансовой отчётности и затем корректируется по закону. Мы проверяем доступные вам корректировки, выборы и льготы до подготовки первой декларации, чтобы поданная позиция была именно той, которую вы планировали.
Источники: Министерство финансов ОАЭ — Часто задаваемые вопросы о корпоративном налоге; Федеральное налоговое управление (FTA) — Часто задаваемые вопросы о корпоративном налоге (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Только если она — квалифицированное лицо свободной зоны, и только с квалифицированного дохода. Условия FTA: компания поддерживает достаточное присутствие в свободной зоне, получает квалифицированный доход, не выбрала налогообложение по стандартной ставке, соблюдает принцип «вытянутой руки» и ведёт документацию по трансфертному ценообразованию, готовит аудированную финансовую отчётность и удерживает неквалифицированную выручку в пределах de minimis — меньшей из величин AED 5 млн или 5% общей выручки. Всё, что не является квалифицированным доходом, облагается по ставке 9%, а квалифицированное лицо свободной зоны не получает нулевой диапазон на первые AED 375,000. Прежде чем вы будете полагаться на ставку 0%, мы проверяем каждый поток выручки по перечням квалифицированных и исключённых видов деятельности.
Источник: Федеральное налоговое управление (FTA) — Базовый налоговый информационный бюллетень — лица свободных зон (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Оно теряет ставку 0% на пять налоговых периодов. FTA указывает, что компания, не выполнившая любое условие или выбравшая стандартный режим, перестаёт быть квалифицированным лицом свободной зоны с начала налогового периода, в котором произошло нарушение, и на четыре последующих налоговых периода. В это время весь её налогооблагаемый доход облагается по стандартным правилам по ставке 9%. Поскольку чаще всего упускают тест de minimis и требование об аудите, мы отслеживаем их в течение года, а не обнаруживаем нарушение при подготовке декларации.
Источники: Федеральное налоговое управление (FTA) — Базовый налоговый информационный бюллетень — лица свободных зон; Министерство финансов ОАЭ — Часто задаваемые вопросы о корпоративном налоге (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Да, при соблюдении условий статьи 40 Федерального декрет-закона № 47 от 2022 года. Материнская компания должна быть юридическим лицом — резидентом ОАЭ, которое прямо или опосредованно владеет не менее 95% уставного капитала дочерней компании, 95% голосов и 95% прав на прибыль и чистые активы. Ни одна из компаний не может быть освобождённым лицом или квалифицированным лицом свободной зоны, и у обеих должны совпадать финансовый год и стандарты учёта. Группа затем рассматривается как единое налогооблагаемое лицо, представляемое материнской компанией, которая подаёт одну декларацию за всех участников. Прежде чем обращаться в FTA, мы оцениваем, действительно ли объединение вам выгодно: оно также объединяет убытки и консолидирует комплаенс-нагрузку.
Источник: Федеральное налоговое управление (FTA) — Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и бизнеса (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Льгота для малого бизнеса позволяет налогооблагаемому лицу — резиденту ОАЭ с выручкой не более AED 3,000,000 в текущем налоговом периоде и в каждом предыдущем выбрать режим, при котором оно считается не имеющим налогооблагаемого дохода за этот период. Порог установлен Министерским решением № 73 от 2023 года, которое также ограничивает льготу налоговыми периодами, заканчивающимися не позднее 31 декабря 2026 г. Квалифицированные лица свободных зон и участники многонациональных групп выбрать её не могут, в периоде с льготой недоступны иные льготы и вычеты, а налоговые убытки этого периода не переносятся вперёд. Выбор делается в декларации. Мы моделируем, что выгоднее — выбрать льготу или перенести убытки.
Источники: Федеральное налоговое управление (FTA) — Министерское решение № 73 от 2023 года о льготе для малого бизнеса для целей Федерального декрет-закона № 47 от 2022 года; Федеральное налоговое управление (FTA) — Темы корпоративного налога — льгота для малого бизнеса (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2025 г. и позже, Министерское решение № 84 от 2025 года требует аудированную финансовую отчётность от любого налогооблагаемого лица (кроме налоговой группы) с выручкой свыше AED 50,000,000 за налоговый период и от каждого квалифицированного лица свободной зоны независимо от выручки. Налоговая группа обязана готовить аудированную специальную финансовую отчётность в форме, установленной FTA. Прежнее Министерское решение № 82 от 2023 года продолжает применяться к налоговым периодам, начавшимся до 1 января 2025 г. Компании вне этих категорий могут подавать декларацию на основе неаудированной отчётности, хотя руководство FTA по налоговым декларациям делает финансовую отчётность обязательным приложением. Мы согласуем график аудита со сроком подачи, чтобы ни один не был сорван.
Источники: Федеральное налоговое управление (FTA) — Министерское решение № 84 от 2025 года об аудированной финансовой отчётности для целей Федерального декрет-закона № 47 от 2022 года; Федеральное налоговое управление (FTA) — Руководство по корпоративному налогу — налоговые декларации (CTGTXR1) (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Каждое налогооблагаемое лицо обязано оценивать операции со связанными сторонами и связанными лицами по принципу «вытянутой руки», но формальные мастер-файл и локальный файл требуются только при превышении порогов Министерского решения № 97 от 2023 года: выручка от AED 200,000,000 за налоговый период либо участие в многонациональной группе с консолидированной выручкой от AED 3,150,000,000. Там, где они требуются, файлы представляются в течение 30 дней после запроса FTA. Квалифицированное лицо свободной зоны обязано вести документацию по трансфертному ценообразованию как условие своей ставки 0%. Бизнес, выбравший льготу для малого бизнеса, вести документацию не обязан. Мы готовим бенчмаркинг и документацию соразмерно вашему размеру и риску.
Источники: Министерство финансов ОАЭ — Министерское решение № 97 от 2023 года о требованиях к ведению документации по трансфертному ценообразованию для целей Федерального декрет-закона № 47 от 2022 года; Федеральное налоговое управление (FTA) — Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и бизнеса (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Только когда оборот бизнеса достаточно велик. Физическое лицо, ведущее бизнес или предпринимательскую деятельность в ОАЭ, становится плательщиком корпоративного налога и обязано зарегистрироваться, когда общая выручка от этого бизнеса превышает AED 1 млн за календарный год; страница регистрации FTA подтверждает порог. Зарплата, доход от частных инвестиций и доход от инвестиций в недвижимость в расчёт не входят. Ниже порога нет обязанности ни регистрироваться, ни подавать декларацию. Выше него применяются те же ставки 0% и 9%, а пока выручка не превышает AED 3,000,000, можно выбрать льготу для малого бизнеса. Мы проверяем, пересёк ли держатель разрешения на фриланс эту черту, и при необходимости проводим регистрацию.
Источник: Федеральное налоговое управление (FTA) — Регистрация по корпоративному налогу (карточка услуги) (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Создаёте новый бизнес, перестраиваете действующий или рассматриваете варианты получения резидентства — мы готовы вас проконсультировать.
Записаться на консультацию →