就阿联酋 9% 企业税提供战略咨询，涵盖 QFZP 资格评估、转让定价与税务集团规划。
阿联酋对超过 375,000 AED 的应纳税所得额征收 9% 企业税，这从根本上改变了每一家阿联酋企业的税务筹划格局。以全球标准衡量，这一税率颇具竞争力;真正的复杂之处，在于它与自由区架构、转让定价要求、集团减免规定以及合格自由区人士(QFZP)免税待遇之间的相互作用。
对自由区企业而言，关键问题在于其合格收入能否适用 0% 税率。要取得 QFZP 资格，须同时满足经济实质、收入及合规等多项条件，这有赖于细致的分析与持续的监控。一旦未能满足，哪怕只是无心之失，该企业的全部收入都将按 9% 的标准税率征税。
Polaris 提供的企业税战略咨询，会将税务考量与更宏观的公司架构决策结合起来。我们与客户携手，在阿联酋、塞浦路斯与瑞士各类可行架构之中，寻求最优的税务安排。
答案依据阿联酋主管部门与监管机构公布的规则，每条答案均链接至其官方来源。 最后审核日期：2026年11月5日。
标准税率为 9%，对超过 AED 375,000 的应纳税所得额征收；AED 375,000 以内（含）的部分按 0% 征税。两项数字均由财政部依据《2022 年第 47 号联邦法令》公布。该制度适用于 2023 年 6 月 1 日或之后开始的财政年度，因此以日历年为财政年度的公司自 2024 年 1 月 1 日起已纳入范围。应纳税所得额以财务报表中的会计净利润为起点，再依法调整。我们在编制首份申报表之前审查可供您选用的调整项、选择权和减免，使您提交的立场正是您想要的立场。
来源：财政部 — 企业税常见问题；联邦税务局 — 企业税常见问题（访问日期：2026年10月24日）
只有合格自由区人士才可以，且仅限其合格收入。FTA 的条件是：公司在自由区内保持充分实质、取得合格收入、未选择按标准税率纳税、遵守独立交易原则并保存转让定价文档、编制经审计的财务报表，并将非合格收入控制在 AED 500 万或总收入 5% 两者孰低的最低限度以内。凡不属于合格收入的部分均按 9% 征税，而且合格自由区人士不享有首笔 AED 375,000 的 0% 税档。在您依赖 0% 税率之前，我们会将每一项收入来源对照合格活动和排除活动清单逐一测试。
来源：联邦税务局 — 基本税务信息公报——自由区人士（访问日期：2026年10月24日）
将在五个税期内失去 0% 税率。FTA 规定，未满足任一条件或选择进入标准制度的公司，自发生不符的税期开始即不再是合格自由区人士，并延续至随后的四个税期。在此期间，其全部应纳税所得额按标准规则以 9% 征税。由于最低限度测试和审计要求是最常被忽略的条件，我们在年度内持续监控，而不是等到编制申报表时才发现违规。
来源：联邦税务局 — 基本税务信息公报——自由区人士；财政部 — 企业税常见问题（访问日期：2026年10月24日）
可以，前提是满足《2022 年第 47 号联邦法令》第 40 条的条件。母公司必须是阿联酋居民法人，直接或间接持有子公司至少 95% 的股本、95% 的表决权以及 95% 的利润和净资产分配权。两家公司均不得为豁免人士或合格自由区人士，且须采用相同的财政年度和会计准则。集团随后被视为单一应税人，由母公司代表，为全体成员提交一份申报表。在向 FTA 申请之前，我们会评估组建集团是否真正对您有利，因为它同时也会合并亏损并集中合规负担。
来源：联邦税务局 — 《2022 年第 47 号联邦法令》关于公司和企业税收（访问日期：2026年10月24日）
小企业减免允许在当前税期及以往每一个税期收入均不超过 AED 3,000,000 的阿联酋居民应税人，选择在该税期视为没有应纳税所得额。该门槛由《2023 年第 73 号部长决议》设定，该决议还将减免限于 2026 年 12 月 31 日或之前结束的税期。合格自由区人士和跨国集团成员不得选择适用，选择适用的税期内不得享受其他减免或扣除，该税期的税务亏损也不得结转。选择在申报表中作出。我们会测算选择减免还是结转亏损对您更有利。
来源：联邦税务局 — 《2023 年第 73 号部长决议》关于《2022 年第 47 号联邦法令》项下的小企业减免；联邦税务局 — 企业税专题——小企业减免（访问日期：2026年10月24日）
对于 2025 年 1 月 1 日或之后开始的税期，《2025 年第 84 号部长决议》要求税期内收入超过 AED 50,000,000 的任何应税人（税务集团除外）以及每一位合格自由区人士（不论收入多少）提供经审计的财务报表。税务集团须按 FTA 规定的格式编制经审计的特殊目的财务报表。此前的《2023 年第 82 号部长决议》继续适用于 2025 年 1 月 1 日之前开始的税期。不属于上述类别的公司可以凭未经审计的账目申报，不过 FTA 的《纳税申报指南》将财务报表列为申报表的必备附件。我们将审计时间表与申报期限统筹安排，确保两者都不延误。
来源：联邦税务局 — 《2025 年第 84 号部长决议》关于《2022 年第 47 号联邦法令》项下经审计的财务报表；联邦税务局 — 企业税指南——纳税申报（CTGTXR1）（访问日期：2026年10月24日）
每一位应税人都必须按独立交易原则为关联方和关联人士交易定价，但正式的主体文档和本地文档仅在超过《2023 年第 97 号部长决议》的门槛时才需要：税期内收入达到 AED 200,000,000 或以上，或属于合并收入达到 AED 3,150,000,000 或以上的跨国集团成员。需要编制的，须在 FTA 提出要求后 30 天内提交。合格自由区人士必须保存转让定价文档，这是其 0% 税率的条件之一。选择适用小企业减免的企业无须保存该文档。我们按您的规模和风险编制相称的基准分析和文档。
来源：财政部 — 《2023 年第 97 号部长决议》关于《2022 年第 47 号联邦法令》项下保存转让定价文档的要求；联邦税务局 — 《2022 年第 47 号联邦法令》关于公司和企业税收（访问日期：2026年10月24日）
只有当营业额足够大时才缴纳。在阿联酋经营业务或从事经营活动的自然人，当该业务在一个日历年内的总收入超过 AED 100 万时，即须缴纳企业税并办理登记；FTA 的登记页面确认了这一门槛。工资、私人投资收入和房地产投资收入不计入计算。低于门槛则没有登记或申报义务。超过门槛后适用同样的 0% 和 9% 税率，收入保持在 AED 3,000,000 或以下期间可选择适用小企业减免。我们核查自由职业许可持有人是否已越过这条线，如已越过则办理登记。
来源：联邦税务局 — 企业税登记（服务卡）（访问日期：2026年10月24日）