부가가치세 자문

과거 12개월 동안 과세 공급과 수입이 AED 375,000을 넘거나, 향후 30일 안에 그 금액을 넘을 것으로 예상될 때입니다. 연방국세청이 공표한 의무 등록 기준은 AED 375,000이며 의무가 발생한 날로부터 30일 안에 신청해야 합니다. 연방국세청은 이 기준이 외국 사업체에는 적용되지 않으며, 외국 사업체는 UAE에서 공급을 시작한 날부터 등록된다고 밝힙니다. 자발적 등록은 과세 공급, 수입 또는 과세 비용이 AED 187,500을 넘으면 가능합니다. 신청은 EmaraTax에서 무료로 하며, 연방국세청이 밝힌 처리 기간은 완전한 신청서 기준 영업일 20일입니다. Polaris는 고객과 함께 올바른 등록일을 정합니다. 등록이 늦으면 등록 전에 이루어진 공급에 대해서도 VAT를 정산해야 하기 때문입니다.

출처: 연방국세청(FTA) — 부가가치세(VAT) 등록(서비스 카드); 연방국세청(FTA) — VAT 주제 – VAT 등록 (접속일: 2026년 10월 24일)

표준 세율은 5%이며 2018년 1월 1일부터 시행되고 있습니다. 2017년 연방법령 제8호 제45조에 따른 영세율 공급에는 재화와 용역의 수출, 국제 운송, 주거용 건물의 최초 판매 또는 임대, 특정 투자용 귀금속, 지정된 의료 및 교육 서비스가 포함되며, 공급자는 0%를 부과하되 매입세액은 여전히 공제받을 수 있습니다. 제46조에 따른 면세 공급, 즉 생명보험을 포함한 금융 서비스, 영세율 최초 공급 외의 주거용 건물, 나대지, 국내 여객 운송에는 VAT가 붙지 않으며, 공급자는 그 공급을 위한 비용에 대한 VAT를 공제받을 수 없습니다. 이 구분이 매입세액 공제 상황을 좌우하므로 Polaris는 모든 수익 항목을 올바른 범주에 대응시킵니다.

출처: UAE 정부 포털(u.ae) — VAT 등록하기; UAE 정부 포털(u.ae) — 영세율 및 면세 공급에 관한 안내 (접속일: 2026년 10월 24일)

대부분의 사업체는 분기별, 가장 큰 사업체는 월별입니다. 2017년 연방법령 제8호의 시행규칙(개정된 2017년 내각결정 제52호)은 표준 과세기간을 역월 3개월로 정하고, UAE 정부 포털은 연방국세청이 연 매출 AED 1억 5,000만 미만 사업체에는 분기별 기간을, AED 1억 5,000만 이상에는 월별 기간을 배정한다고 설명합니다. 신고서는 과세기간 종료 후 28일째 되는 날까지 연방국세청에 도달해야 하며 세금도 그때까지 납부해야 합니다. 신고는 EmaraTax를 통해 전자적으로 합니다. 공제 가능한 매입세액이 매출세액을 초과하면 그 초과분을 환급받을 수 있습니다. Polaris는 고객별 신고 일정을 운영하고 제출 전에 신고서를 장부와 대조합니다.

출처: 연방국세청(FTA) — 부가가치세에 관한 2017년 연방법령 제8호의 시행규칙(2017년 내각결정 제52호 및 그 개정); UAE 정부 포털(u.ae) — VAT 신고하기 (접속일: 2026년 10월 24일)

지연 등록은 AED 10,000입니다. 지연 신고는 처음 AED 1,000, 24개월 안에 반복되면 AED 2,000입니다. 지연 납부에는 기한 다음 날부터 미납 세액에 대해 연 14%의 제재가 매월 부과됩니다. 이는 2025년 내각결정 제129호가 2026년 4월 14일부터 2017년 내각결정 제40호를 개정하면서 이전 제도를 대체한 것입니다. 필수 기록을 보관하지 않으면 AED 10,000(24개월 안에 반복하면 AED 20,000), 법정 기간 안에 세금계산서나 세액공제 통지서를 발행하지 않으면 적발 건당 AED 2,500입니다. Polaris는 28일 기한을 고정된 것으로 다루고 납부가 처리될 시간을 미리 확보합니다.

출처: 재무부 — UAE 세법 위반에 대한 행정 처분에 관한 2017년 내각결정 제40호 및 그 개정; 연방국세청(FTA) — 연방국세청, 세법 위반 행정 처분 개정 결정 발효 발표 및 등록자에게 새 결정의 혜택 활용 당부 (접속일: 2026년 10월 24일)

2027년 1월 1일부터 단계적으로 시행됩니다. 재무부의 2025년 9월 결정은 모든 기업 간(B2B) 거래와 기업·정부 간(B2G) 거래를 전자세금계산서 시스템에 포함시킵니다. 연 수익 AED 50,000,000 이상인 사업체는 2027년 1월 1일부터 시행해야 하며, 재무부는 이들의 공인 서비스 제공자 지정 기한을 2026년 7월 31일에서 2026년 10월 30일로 연장했지만 2026년 5월에 2027년 1월 1일 시작은 변함없다고 확인했습니다. AED 50,000,000 미만 사업체는 2027년 3월 31일까지 제공자를 지정하고 2027년 7월 1일부터 시행해야 하며, 정부 기관은 2027년 10월 1일에 뒤따릅니다. 시범 운영은 2026년 7월 1일에 시작되었습니다. Polaris는 고객의 수익 구간을 확인하고, 제공자를 선정하며, 청구 데이터를 필수 항목에 맞춥니다.

출처: 재무부 — 재무부, 전자세금계산서 시스템의 의무 범위와 시행 일정에 관한 두 건의 장관결정 발표; 재무부 — 재무부, 전자세금계산서 시스템 결정에 대한 부분 개정 발표 (접속일: 2026년 10월 24일)

가능합니다. 어느 기간의 공제 가능한 매입세액이 납부할 매출세액을 초과하면 시행규칙은 초과분의 환급을 허용하며, 향후 신고에 대한 공제로 이월할 수도 있습니다. 환급은 EmaraTax에서 등록 납세자를 위한 연방국세청의 환급 서비스(VAT311 양식)를 통해 매출·매입세액 보고서와 증빙 세금계산서를 첨부하여 신청합니다. 서비스는 무료이고, 연방국세청이 밝힌 처리 기간은 완전한 신청서 기준 영업일 25일이며, 연방국세청 조사팀의 조사가 필요하면 영업일 55일로 늘어나고, 추가 서류를 요청하면 영업일 25일이 더 걸립니다. Polaris는 세금계산서가 신고서와 일치하도록 환급 파일을 준비하고 고객을 대신해 연방국세청의 질의에 답합니다.

출처: 연방국세청(FTA) — 등록 납세자에 대한 세금 환급(서비스 카드); 연방국세청(FTA) — 부가가치세에 관한 2017년 연방법령 제8호의 시행규칙(2017년 내각결정 제52호 및 그 개정) (접속일: 2026년 10월 24일)

사유 발생일로부터 영업일 20일 안입니다. 시행규칙 제14조는 등록자가 과세 공급을 중단하고 향후 12개월 안에 공급할 것으로 예상되지 않거나, 과거 12개월의 과세 공급과 과세 비용이 자발적 등록 기준인 AED 187,500 아래로 떨어지고 향후 30일 안에 이를 넘을 것으로 예상되지 않는 경우 영업일 20일 안에 등록 말소를 신청하도록 요구합니다. 개정된 2017년 내각결정 제40호에 따라 지연 신청에는 월 AED 1,000, 최대 AED 10,000의 과태료가 부과됩니다. 마지막 기간에 대한 최종 신고서는 여전히 제출해야 합니다. Polaris는 청산이나 라이선스 취소와 함께 등록 말소를 처리하여 두 절차가 어긋나지 않게 합니다.

출처: 연방국세청(FTA) — 부가가치세에 관한 2017년 연방법령 제8호의 시행규칙(2017년 내각결정 제52호 및 그 개정); 재무부 — UAE 세법 위반에 대한 행정 처분에 관한 2017년 내각결정 제40호 및 그 개정 (접속일: 2026년 10월 24일)

일반적으로 그렇지 않습니다. 자유구역 라이선스 자체는 VAT 상황을 바꾸지 않으며, 등록 기준, 신고, 제재는 다른 UAE 사업체와 똑같이 적용됩니다. 예외는 지정구역(Designated Zone)입니다. 내각결정에 명시된 구역으로서 재화와 사람에 대한 세관 통제가 있는 울타리 구역이고, 재화의 보관과 처리에 관한 내부 절차를 유지하며, 운영자가 연방국세청의 절차를 따르는 곳입니다. 시행규칙 제51조에 따라 그러한 구역은 특정 재화 거래에 대해 UAE 밖으로 취급되며, 지정구역 간에 이동하는 재화는 운송 중 반출되거나 변경되지 않으면 과세되지 않습니다. 구역이 이 조건을 위반하면 국내로 취급됩니다. Polaris는 고객이 의지하기 전에 해당 구역의 지위를 확인합니다.

출처: 연방국세청(FTA) — 부가가치세에 관한 2017년 연방법령 제8호의 시행규칙(2017년 내각결정 제52호 및 그 개정) (접속일: 2026년 10월 24일)