ייעוץ מע״מ

כאשר האספקות החייבות והייבוא עולים על AED 375,000 ב-12 החודשים האחרונים, או צפויים לעלות על סכום זה ב-30 הימים הקרובים. סף החובה שמפרסמת רשות המסים הוא AED 375,000 ויש להגיש את הבקשה בתוך 30 יום מהיום שבו קמה החובה; רשות המסים קובעת כי הסף אינו חל על עסקים זרים, הנרשמים מהמועד שבו הם מתחילים לבצע אספקות באיחוד האמירויות. רישום וולונטרי פתוח משהאספקות החייבות, הייבוא או ההוצאות החייבות עולים על AED 187,500. הבקשות מוגשות ב-EmaraTax, ללא תשלום, וזמן הטיפול המוצהר של רשות המסים הוא 20 ימי עסקים מבקשה מלאה. אנו קובעים אתכם את מועד הרישום הנכון, משום שרישום מאוחר פירושו חיוב VAT על אספקות שבוצעו לפני הרישום.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — רישום למס ערך מוסף (VAT) (כרטיס שירות); רשות המסים הפדרלית — נושאי VAT – רישום ל-VAT (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

השיעור הרגיל הוא 5%, בתוקף מאז 1 בינואר 2018. אספקות בשיעור אפס לפי סעיף 45 לצו-חוק פדרלי מס' 8 משנת 2017 כוללות ייצוא של סחורות ושירותים, הובלה בינלאומית, מכירה או השכרה ראשונה של בנייני מגורים, מתכות יקרות מסוימות להשקעה ושירותי בריאות וחינוך מוגדרים; הספק גובה 0% אך עדיין יכול להחזיר מס תשומות. אספקות פטורות לפי סעיף 46, שירותים פיננסיים לרבות ביטוח חיים, בנייני מגורים מלבד האספקה הראשונה בשיעור אפס, קרקע ריקה והסעת נוסעים מקומית, אינן נושאות VAT, והספק אינו יכול להחזיר VAT על העלויות הכרוכות בביצוען. ההבחנה קובעת את מצב ההחזר שלכם, ולכן אנו ממפים כל שורת הכנסה לקטגוריה הנכונה.

מקורות: פורטל ממשלת איחוד האמירויות (u.ae) — רישום ל-VAT; פורטל ממשלת איחוד האמירויות (u.ae) — הנחיות בדבר אספקות בשיעור אפס ואספקות פטורות (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

רבעונית לרוב העסקים, חודשית לגדולים ביותר. התקנה המבצעת של צו-חוק פדרלי מס' 8 משנת 2017 (החלטת קבינט מס' 52 משנת 2017, כפי שתוקנה) קובעת את תקופת המס הרגילה על שלושה חודשים קלנדריים, ופורטל ממשלת איחוד האמירויות מסביר כי רשות המסים מקצה תקופות רבעוניות לעסקים עם מחזור שנתי מתחת ל-AED 150 מיליון ותקופות חודשיות ב-AED 150 מיליון ומעלה. הדוח חייב להגיע לרשות המסים, והמס חייב להיות משולם, עד היום ה-28 שלאחר תום תקופת המס. ההגשה אלקטרונית דרך EmaraTax. כאשר מס התשומות הניתן להחזר עולה על מס העסקאות, ניתן לתבוע את העודף. אנו מנהלים לוח הגשות לכל לקוח ומתאימים את הדוח לספרים לפני ההגשה.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — התקנה המבצעת של צו-חוק פדרלי מס' 8 משנת 2017 בדבר מס ערך מוסף (החלטת קבינט מס' 52 משנת 2017 ותיקוניה); פורטל ממשלת איחוד האמירויות (u.ae) — הגשת דוחות VAT (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

רישום מאוחר עולה AED 10,000. דוח מאוחר עולה AED 1,000 בפעם הראשונה ו-AED 2,000 אם חוזר בתוך 24 חודשים. תשלום מאוחר גורר 14% לשנה, המחויבים מדי חודש על המס שלא שולם מהיום שלאחר מועד התשלום; זה החליף את המשטר הקודם כאשר החלטת קבינט מס' 129 משנת 2025 תיקנה את החלטת קבינט מס' 40 משנת 2017 בתוקף מ-14 באפריל 2026. אי-ניהול הרשומות הנדרשות עולה AED 10,000 (AED 20,000 אם חוזר בתוך 24 חודשים), ואי-הנפקת חשבונית מס או הודעת זיכוי מס בתוך התקופה החוקית עולה AED 2,500 לכל מקרה שהתגלה. אנו מתייחסים למועד היום ה-28 כקבוע ומקצים זמן לסליקת התשלום.

מקורות: משרד האוצר — החלטת קבינט מס' 40 משנת 2017 בדבר העיצומים המנהליים על הפרת דיני המס באיחוד האמירויות, ותיקוניה; רשות המסים הפדרלית — רשות המסים הפדרלית מודיעה על כניסתה לתוקף של ההחלטה המתקנת את העיצומים המנהליים המוטלים על הפרות של חקיקת המס וקוראת לרשומים ליהנות מיתרונות ההחלטה החדשה (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

בשלבים מ-1 בינואר 2027. החלטות משרד האוצר מספטמבר 2025 מכניסות את כל העסקאות בין עסקים ובין עסקים לממשלה למערכת החשבוניות האלקטרוניות. עסקים עם הכנסות שנתיות של AED 50,000,000 ומעלה חייבים ליישם אותה מ-1 בינואר 2027; המשרד האריך את מועד מינוי ספק שירות מוסמך שלהם מ-31 ביולי 2026 ל-30 באוקטובר 2026, אך אישר במאי 2026 כי מועד ההתחלה של 1 בינואר 2027 נותר ללא שינוי. עסקים מתחת ל-AED 50,000,000 חייבים למנות ספק עד 31 במרץ 2027 וליישם מ-1 ביולי 2027; גופים ממשלתיים מצטרפים ב-1 באוקטובר 2027. פיילוט החל ב-1 ביולי 2026. אנו בודקים את רצועת ההכנסות שלכם, בוחרים את הספק ומתאימים את נתוני החשבוניות שלכם לשדות החובה.

מקורות: משרד האוצר — משרד האוצר מודיע על פרסום שתי החלטות מיניסטריאליות בדבר היקף החובות ולוחות הזמנים ליישום מערכת החשבוניות האלקטרוניות; משרד האוצר — משרד האוצר מודיע על תיקונים ממוקדים להחלטות מערכת החשבוניות האלקטרוניות (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

כן. כאשר מס התשומות הניתן להחזר לתקופה עולה על מס העסקאות המגיע, התקנה המבצעת מאפשרת להשיב את העודף, או שאתם רשאים להעבירו כזיכוי כנגד דוחות עתידיים. ההחזר מתבקש ב-EmaraTax דרך שירות ההחזרים של רשות המסים לנישומים רשומים (טופס VAT311) עם דוח מס עסקאות ותשומות וחשבוניות המס התומכות. השירות ניתן חינם; זמן הטיפול המוצהר של רשות המסים הוא 25 ימי עסקים מבקשה מלאה, המתארך ל-55 ימי עבודה כאשר צוות הביקורת של רשות המסים נדרש לבדוק, עם 25 ימי עסקים נוספים אם מתבקשים מסמכים נוספים. אנו מכינים את תיק ההחזר כך שהחשבוניות מתאימות לדוח ומשיבים לשאלות רשות המסים בשמכם.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — החזר מס לנישומים רשומים (כרטיס שירות); רשות המסים הפדרלית — התקנה המבצעת של צו-חוק פדרלי מס' 8 משנת 2017 בדבר מס ערך מוסף (החלטת קבינט מס' 52 משנת 2017 ותיקוניה) (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

בתוך 20 ימי עסקים מהאירוע המחייב. סעיף 14 לתקנה המבצעת מחייב רשום לבקש ביטול רישום בתוך 20 ימי עסקים כאשר הוא מפסיק לבצע אספקות חייבות ואינו צופה לבצע כאלה ב-12 החודשים הקרובים, או כאשר האספקות החייבות וההוצאות החייבות שלו ב-12 החודשים הקודמים ירדו מתחת לסף הוולונטרי של AED 187,500 ואינן צפויות לעלות עליו ב-30 הימים הקרובים. בקשה מאוחרת עולה AED 1,000 לחודש עד לתקרה של AED 10,000 לפי החלטת קבינט מס' 40 משנת 2017 כפי שתוקנה. עדיין יש להגיש דוח סופי לתקופה האחרונה. אנו מטפלים בביטול הרישום לצד פירוק או ביטול רישיון כך שהשניים אינם יוצאים מסנכרון.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — התקנה המבצעת של צו-חוק פדרלי מס' 8 משנת 2017 בדבר מס ערך מוסף (החלטת קבינט מס' 52 משנת 2017 ותיקוניה); משרד האוצר — החלטת קבינט מס' 40 משנת 2017 בדבר העיצומים המנהליים על הפרת דיני המס באיחוד האמירויות, ותיקוניה (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

ככלל לא. רישיון אזור חופשי אינו משנה כשלעצמו את מצב ה-VAT שלכם; ספי הרישום, הדוחות והקנסות חלים כמו על כל עסק באיחוד האמירויות. החריג הוא אזור ייעודי, אזור הנקוב בהחלטת קבינט שהוא שטח מגודר עם בקרות מכס על סחורות ואנשים, המנהל נהלים פנימיים לאחסון ולעיבוד סחורות, ושמפעילו פועל לפי נהלי רשות המסים. לפי סעיף 51 לתקנה המבצעת אזור כזה נחשב כמצוי מחוץ לאיחוד האמירויות לעסקאות סחורות מוגדרות, וסחורות המועברות בין אזורים ייעודיים אינן ממוסות אם אינן משוחררות או משתנות במעבר. אם אזור מפר תנאים אלה הוא נחשב כמצוי בתוך המדינה. אנו מאמתים את מעמד האזור שלכם לפני שאתם מסתמכים עליו.

מקור: רשות המסים הפדרלית — התקנה המבצעת של צו-חוק פדרלי מס' 8 משנת 2017 בדבר מס ערך מוסף (החלטת קבינט מס' 52 משנת 2017 ותיקוניה) (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)