Консультирование по НДС

Когда облагаемые поставки и импорт за прошедшие 12 месяцев превысили AED 375,000 или ожидается, что превысят эту сумму в ближайшие 30 дней. Опубликованный FTA порог обязательной регистрации — AED 375,000, заявление подаётся в течение 30 дней после возникновения обязанности; FTA указывает, что порог не применяется к иностранным компаниям, которые регистрируются с даты начала поставок в ОАЭ. Добровольная регистрация открыта, когда облагаемые поставки, импорт или облагаемые расходы превысили AED 187,500. Заявления подаются в EmaraTax бесплатно, заявленный FTA срок обработки — 20 рабочих дней с момента получения полного заявления. Правильную дату регистрации мы определяем вместе с вами, потому что поздняя регистрация означает начисление НДС на поставки, сделанные до неё.

Источники: Федеральное налоговое управление (FTA) — Регистрация по налогу на добавленную стоимость (НДС) (карточка услуги); Федеральное налоговое управление (FTA) — Темы НДС — регистрация по НДС (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Стандартная ставка — 5%, действует с 1 января 2018 г. К поставкам по нулевой ставке по статье 45 Федерального декрет-закона № 8 от 2017 года относятся экспорт товаров и услуг, международные перевозки, первая продажа или аренда жилых зданий, отдельные инвестиционные драгоценные металлы и определённые услуги здравоохранения и образования; поставщик начисляет 0%, но сохраняет право на вычет входящего налога. Освобождённые поставки по статье 46 — финансовые услуги, включая страхование жизни, жилые здания, кроме первой поставки по нулевой ставке, незастроенная земля и местные пассажирские перевозки — не облагаются НДС, а поставщик не может вернуть НДС по затратам на них. Это различие определяет вашу позицию по вычетам, поэтому мы относим каждую строку выручки к правильной категории.

Источники: Государственный портал ОАЭ (u.ae) — Регистрация по НДС; Государственный портал ОАЭ (u.ae) — Разъяснения о поставках по нулевой ставке и освобождённых поставках (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Ежеквартально для большинства компаний, ежемесячно для крупнейших. Исполнительный регламент к Федеральному декрет-закону № 8 от 2017 года (Решение Кабинета министров № 52 от 2017 года с изменениями) устанавливает стандартный налоговый период в три календарных месяца, а государственный портал ОАЭ поясняет, что FTA назначает квартальные периоды компаниям с годовым оборотом ниже AED 150 млн и месячные — при обороте от AED 150 млн. Декларация должна поступить в FTA, а налог — быть уплачен к 28-му дню после окончания налогового периода. Подача — электронная через EmaraTax. Если вычитаемый входящий налог превышает исходящий, разницу можно вернуть. Мы ведём календарь подач для каждого клиента и сверяем декларацию с учётом до отправки.

Источники: Федеральное налоговое управление (FTA) — Исполнительный регламент к Федеральному декрет-закону № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость (Решение Кабинета министров № 52 от 2017 года с изменениями); Государственный портал ОАЭ (u.ae) — Подача деклараций по НДС (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Поздняя регистрация стоит AED 10,000. Поздняя декларация — AED 1,000 в первый раз и AED 2,000 при повторе в течение 24 месяцев. Поздняя уплата влечёт 14% годовых, начисляемых ежемесячно на неуплаченный налог со дня, следующего за сроком, — этот порядок заменил прежний, когда Решение Кабинета министров № 129 от 2025 года внесло поправки в Решение Кабинета министров № 40 от 2017 года с 14 апреля 2026 г. Отсутствие требуемых записей стоит AED 10,000 (AED 20,000 при повторе в течение 24 месяцев), а невыставление налогового счёта или налоговой кредит-ноты в установленный срок — AED 2,500 за каждый выявленный случай. Срок 28-го дня мы считаем незыблемым и закладываем время на прохождение платежа.

Источники: Министерство финансов ОАЭ — Решение Кабинета министров № 40 от 2017 года об административных санкциях за нарушения налогового законодательства ОАЭ с изменениями; Федеральное налоговое управление (FTA) — Федеральное налоговое управление объявляет о вступлении в силу решения об изменении административных санкций за нарушения налогового законодательства и призывает зарегистрированных лиц воспользоваться преимуществами нового решения (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Поэтапно с 1 января 2027 г. Решения Министерства финансов от сентября 2025 года включают все операции между компаниями и между компаниями и государством в систему электронного выставления счетов. Компании с годовой выручкой от AED 50,000,000 обязаны внедрить её с 1 января 2027 г.; Министерство продлило им срок назначения аккредитованного поставщика услуг с 31 июля 2026 г. до 30 октября 2026 г., но в мае 2026 года подтвердило, что старт 1 января 2027 г. не меняется. Компании с выручкой ниже AED 50,000,000 должны назначить поставщика до 31 марта 2027 г. и внедрить систему с 1 июля 2027 г.; государственные организации — с 1 октября 2027 г. Пилот начался 1 июля 2026 г. Мы определяем ваш диапазон выручки, выбираем поставщика и приводим данные счетов в соответствие с обязательными полями.

Источники: Министерство финансов ОАЭ — Министерство финансов объявляет об издании двух министерских решений о круге обязательств и сроках внедрения системы электронного выставления счетов; Министерство финансов ОАЭ — Министерство финансов объявляет о точечных поправках к решениям о системе электронного выставления счетов (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Да. Когда вычитаемый входящий налог за период превышает причитающийся исходящий, исполнительный регламент допускает возврат излишка либо его перенос в зачёт будущих деклараций. Возврат запрашивается в EmaraTax через услугу FTA по возврату зарегистрированным налогоплательщикам (форма VAT311) с отчётом по исходящему и входящему налогу и подтверждающими налоговыми счетами. Услуга бесплатна; заявленный FTA срок обработки — 25 рабочих дней с момента получения полного заявления, до 55 рабочих дней, если проверка требуется аудиторской группе FTA, и ещё 25 рабочих дней при запросе дополнительных документов. Мы готовим досье на возврат так, чтобы счета сходились с декларацией, и отвечаем на запросы FTA от вашего имени.

Источники: Федеральное налоговое управление (FTA) — Возврат налога зарегистрированным налогоплательщикам (карточка услуги); Федеральное налоговое управление (FTA) — Исполнительный регламент к Федеральному декрет-закону № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость (Решение Кабинета министров № 52 от 2017 года с изменениями) (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

В течение 20 рабочих дней после наступления основания. Статья 14 исполнительного регламента обязывает зарегистрированное лицо подать заявление о снятии с учёта в течение 20 рабочих дней, если оно прекратило облагаемые поставки и не ожидает их в ближайшие 12 месяцев либо если его облагаемые поставки и облагаемые расходы за предыдущие 12 месяцев опустились ниже порога добровольной регистрации AED 187,500 и не превысят его в ближайшие 30 дней. Позднее заявление стоит AED 1,000 в месяц, максимум AED 10,000, по Решению Кабинета министров № 40 от 2017 года с изменениями. За последний период всё равно подаётся итоговая декларация. Снятие с учёта мы ведём параллельно с ликвидацией или аннулированием лицензии, чтобы два процесса не разошлись.

Источники: Федеральное налоговое управление (FTA) — Исполнительный регламент к Федеральному декрет-закону № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость (Решение Кабинета министров № 52 от 2017 года с изменениями); Министерство финансов ОАЭ — Решение Кабинета министров № 40 от 2017 года об административных санкциях за нарушения налогового законодательства ОАЭ с изменениями (дата обращения: 24 октября 2026 г.)

Как правило, нет. Лицензия свободной зоны сама по себе не меняет вашу позицию по НДС: пороги регистрации, декларации и штрафы применяются как к любому бизнесу в ОАЭ. Исключение — назначенная зона: зона, названная в решении Кабинета министров, представляющая собой огороженную территорию с таможенным контролем товаров и людей, с внутренними процедурами хранения и обработки товаров и оператором, соблюдающим процедуры FTA. По статье 51 исполнительного регламента такая зона считается находящейся за пределами ОАЭ для определённых операций с товарами, а товары, перемещаемые между назначенными зонами, не облагаются, если в пути они не выпущены и не изменены. Если зона нарушает эти условия, она считается находящейся внутри государства. Прежде чем вы будете на это полагаться, мы подтверждаем статус вашей зоны.

Источник: Федеральное налоговое управление (FTA) — Исполнительный регламент к Федеральному декрет-закону № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость (Решение Кабинета министров № 52 от 2017 года с изменениями) (дата обращения: 24 октября 2026 г.)