Conseil TVA

Lorsque les livraisons imposables et les importations dépassent AED 375,000 sur les 12 derniers mois, ou devraient dépasser ce montant dans les 30 prochains jours. Le seuil obligatoire publié par la FTA est de AED 375,000 et la demande doit être déposée dans les 30 jours de l'assujettissement ; la FTA précise que le seuil ne s'applique pas aux entreprises étrangères, immatriculées dès la date de leur première livraison aux EAU. L'immatriculation volontaire est ouverte dès que les livraisons imposables, les importations ou les dépenses imposables dépassent AED 187,500. Les demandes se font gratuitement sur EmaraTax, avec un délai de traitement annoncé de 20 jours ouvrés à compter d'un dossier complet. Nous fixons avec vous la bonne date d'immatriculation, car une immatriculation tardive oblige à acquitter la TVA sur les livraisons antérieures.

Sources : Federal Tax Authority — Immatriculation à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) (fiche de service) ; Federal Tax Authority — Thèmes TVA – Immatriculation à la TVA (consulté le 24 octobre 2026)

Le taux normal est de 5 %, en vigueur depuis le 1er janvier 2018. Les opérations à taux zéro de l'article 45 du décret-loi fédéral n° 8 de 2017 comprennent les exportations de biens et de services, le transport international, la première vente ou location d'immeubles résidentiels, certains métaux précieux d'investissement et des services de santé et d'éducation déterminés ; le fournisseur facture 0 % mais récupère la TVA déductible. Les opérations exonérées de l'article 46, soit les services financiers y compris l'assurance-vie, les immeubles résidentiels hors première livraison à taux zéro, les terrains nus et le transport local de passagers, ne supportent aucune TVA, et le fournisseur ne peut récupérer la TVA sur les coûts engagés pour les réaliser. Cette distinction détermine votre droit à déduction : nous rattachons chaque ligne de revenus à la bonne catégorie.

Sources : Portail du gouvernement des EAU (u.ae) — S'immatriculer à la TVA ; Portail du gouvernement des EAU (u.ae) — Guide des opérations à taux zéro et exonérées (consulté le 24 octobre 2026)

Tous les trimestres pour la plupart des entreprises, tous les mois pour les plus grandes. Le règlement d'exécution du décret-loi fédéral n° 8 de 2017 (décision du Cabinet n° 52 de 2017, telle que modifiée) fixe la période fiscale standard à trois mois civils, et le portail du gouvernement des EAU explique que la FTA attribue des périodes trimestrielles aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à AED 150 millions et des périodes mensuelles à partir de AED 150 millions. La déclaration doit parvenir à la FTA, et la taxe être payée, au plus tard le 28e jour suivant la fin de la période fiscale. Le dépôt est électronique via EmaraTax. Lorsque la TVA déductible excède la TVA collectée, l'excédent peut être réclamé. Nous tenons un calendrier de dépôt pour chaque client et rapprochons la déclaration des grands livres avant envoi.

Sources : Federal Tax Authority — Règlement d'exécution du décret-loi fédéral n° 8 de 2017 relatif à la taxe sur la valeur ajoutée (décision du Cabinet n° 52 de 2017 et ses modifications) ; Portail du gouvernement des EAU (u.ae) — Déposer les déclarations de TVA (consulté le 24 octobre 2026)

L'immatriculation tardive coûte AED 10,000. Une déclaration tardive coûte AED 1,000 la première fois et AED 2,000 en cas de récidive sous 24 mois. Le paiement tardif entraîne 14 % par an, calculés mensuellement sur la taxe impayée à compter du lendemain de l'échéance ; ce régime a remplacé le précédent lorsque la décision du Cabinet n° 129 de 2025 a modifié la décision du Cabinet n° 40 de 2017 avec effet au 14 avril 2026. Le défaut de tenue des registres requis coûte AED 10,000 (AED 20,000 en cas de récidive sous 24 mois), et le défaut d'émission d'une facture ou d'une note de crédit fiscale dans le délai légal AED 2,500 par cas constaté. Nous traitons l'échéance du 28e jour comme intangible et prévoyons le temps nécessaire à l'encaissement du paiement.

Sources : Ministère des Finances — Décision du Cabinet n° 40 de 2017 relative aux sanctions administratives pour violation des lois fiscales aux EAU, et ses modifications ; Federal Tax Authority — La Federal Tax Authority annonce l'entrée en vigueur de la décision modifiant les sanctions administratives pour violation de la législation fiscale et invite les assujettis à bénéficier des avantages de la nouvelle décision (consulté le 24 octobre 2026)

Par étapes à partir du 1er janvier 2027. Les décisions du ministère des Finances de septembre 2025 font entrer toutes les transactions entre entreprises et entre entreprises et administrations dans le système de facturation électronique. Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel atteint au moins AED 50,000,000 doivent l'appliquer à compter du 1er janvier 2027 ; le ministère a reporté leur échéance de désignation d'un prestataire de services accrédité du 31 juillet 2026 au 30 octobre 2026, mais a confirmé en mai 2026 que le démarrage au 1er janvier 2027 est inchangé. Les entreprises sous AED 50,000,000 doivent désigner un prestataire avant le 31 mars 2027 et appliquer le système à compter du 1er juillet 2027 ; les entités publiques suivent le 1er octobre 2027. Un pilote a débuté le 1er juillet 2026. Nous vérifions votre tranche de chiffre d'affaires, sélectionnons le prestataire et alignons vos données de facturation sur les champs obligatoires.

Sources : Ministère des Finances — Le ministère des Finances annonce la publication de deux décisions ministérielles sur le champ des obligations et le calendrier de mise en œuvre du système de facturation électronique ; Ministère des Finances — Le ministère des Finances annonce des modifications ciblées des décisions relatives au système de facturation électronique (consulté le 24 octobre 2026)

Oui. Lorsque la TVA déductible d'une période excède la TVA collectée due, le règlement d'exécution permet le remboursement de l'excédent, ou son report en crédit sur les déclarations futures. Le remboursement se demande sur EmaraTax via le service de remboursement de la FTA pour les assujettis immatriculés (formulaire VAT311), avec un état de la TVA collectée et déductible et les factures fiscales à l'appui. Le service est gratuit ; le délai de traitement annoncé par la FTA est de 25 jours ouvrés à compter d'un dossier complet, porté à 55 jours ouvrés lorsque l'équipe de contrôle de la FTA doit enquêter, avec 25 jours ouvrés supplémentaires si des documents complémentaires sont demandés. Nous préparons le dossier de remboursement de sorte que les factures se rapprochent de la déclaration et répondons aux questions de la FTA pour votre compte.

Sources : Federal Tax Authority — Remboursement aux assujettis immatriculés (fiche de service) ; Federal Tax Authority — Règlement d'exécution du décret-loi fédéral n° 8 de 2017 relatif à la taxe sur la valeur ajoutée (décision du Cabinet n° 52 de 2017 et ses modifications) (consulté le 24 octobre 2026)

Dans les 20 jours ouvrés de l'événement déclencheur. L'article 14 du règlement d'exécution impose à l'assujetti de demander sa désimmatriculation dans les 20 jours ouvrés lorsqu'il cesse d'effectuer des livraisons imposables sans en prévoir au cours des 12 prochains mois, ou lorsque ses livraisons et dépenses imposables des 12 derniers mois sont passées sous le seuil volontaire de AED 187,500 sans devoir le dépasser dans les 30 prochains jours. Une demande tardive coûte AED 1,000 par mois, dans la limite de AED 10,000, en vertu de la décision du Cabinet n° 40 de 2017 telle que modifiée. Une déclaration finale reste due pour la dernière période. Nous menons la désimmatriculation de pair avec la liquidation ou l'annulation de la licence afin que les deux restent synchronisées.

Sources : Federal Tax Authority — Règlement d'exécution du décret-loi fédéral n° 8 de 2017 relatif à la taxe sur la valeur ajoutée (décision du Cabinet n° 52 de 2017 et ses modifications) ; Ministère des Finances — Décision du Cabinet n° 40 de 2017 relative aux sanctions administratives pour violation des lois fiscales aux EAU, et ses modifications (consulté le 24 octobre 2026)

En général, non. Une licence de zone franche ne modifie pas à elle seule votre situation TVA ; seuils d'immatriculation, déclarations et pénalités s'appliquent comme à toute entreprise des EAU. L'exception est la zone désignée : une zone nommée par décision du Cabinet, clôturée et soumise à des contrôles douaniers sur les biens et les personnes, dotée de procédures internes de stockage et de traitement des marchandises, et dont l'exploitant suit les procédures de la FTA. Selon l'article 51 du règlement d'exécution, une telle zone est réputée hors des EAU pour certaines opérations sur biens, et les biens transférés entre zones désignées ne sont pas taxés s'ils ne sont ni mis en libre pratique ni modifiés en transit. Si une zone manque à ces conditions, elle est réputée située dans l'État. Nous confirmons le statut de votre zone avant que vous ne vous y fiiez.

Source : Federal Tax Authority — Règlement d'exécution du décret-loi fédéral n° 8 de 2017 relatif à la taxe sur la valeur ajoutée (décision du Cabinet n° 52 de 2017 et ses modifications) (consulté le 24 octobre 2026)