VAT-Beratung

Sobald steuerpflichtige Umsätze und Einfuhren in den vergangenen 12 Monaten AED 375.000 überschritten haben oder diesen Wert voraussichtlich innerhalb der nächsten 30 Tage überschreiten. Die veröffentlichte Pflichtgrenze der FTA liegt bei AED 375.000; der Antrag ist innerhalb von 30 Tagen nach Eintritt der Pflicht zu stellen. Für ausländische Unternehmen gilt die Grenze laut FTA nicht – sie werden ab dem Tag registriert, an dem sie Leistungen in den VAE zu erbringen beginnen. Die freiwillige Registrierung steht offen, sobald steuerpflichtige Umsätze, Einfuhren oder steuerpflichtige Aufwendungen AED 187.500 übersteigen. Anträge laufen kostenlos über EmaraTax; die von der FTA angegebene Bearbeitungszeit beträgt 20 Werktage ab vollständigem Antrag. Wir legen mit Ihnen das richtige Registrierungsdatum fest, denn eine verspätete Registrierung bedeutet VAT auf Umsätze, die schon vor der Registrierung erzielt wurden.

Quellen: Federal Tax Authority — VAT-Registrierung (Servicekarte); Federal Tax Authority — VAT-Themen – Registrierung für die VAT (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Der Regelsatz beträgt 5 %, in Kraft seit dem 1. Januar 2018. Nullbesteuerte Leistungen nach Artikel 45 des Bundesgesetzesdekrets Nr. 8 von 2017 umfassen die Ausfuhr von Waren und Dienstleistungen, internationale Beförderung, den Erstverkauf oder die Erstvermietung von Wohngebäuden, bestimmte Anlage-Edelmetalle sowie bestimmte Gesundheits- und Bildungsleistungen; der Leistende berechnet 0 %, kann die Vorsteuer aber weiterhin abziehen. Befreite Leistungen nach Artikel 46 – Finanzdienstleistungen einschließlich Lebensversicherung, Wohngebäude außerhalb der nullbesteuerten Erstlieferung, unbebautes Land und lokaler Personenverkehr – tragen keine VAT, und der Leistende kann die VAT auf die Kosten ihrer Erbringung nicht abziehen. Die Unterscheidung bestimmt Ihre Vorsteuerposition, deshalb ordnen wir jede Umsatzzeile der richtigen Kategorie zu.

Quellen: Regierungsportal der VAE (u.ae) — Registrierung für die VAT; Regierungsportal der VAE (u.ae) — Leitfaden zu nullbesteuerten und befreiten Leistungen (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Vierteljährlich für die meisten Unternehmen, monatlich für die größten. Die Durchführungsverordnung zum Bundesgesetzesdekret Nr. 8 von 2017 (Kabinettsbeschluss Nr. 52 von 2017 in der geänderten Fassung) legt den Standard-Steuerzeitraum auf drei Kalendermonate fest, und das Regierungsportal der VAE erläutert, dass die FTA Unternehmen mit Jahresumsatz unter AED 150 Millionen vierteljährliche und ab AED 150 Millionen monatliche Zeiträume zuweist. Die Erklärung muss bei der FTA eingegangen und die Steuer gezahlt sein bis zum 28. Tag nach Ende des Steuerzeitraums. Die Abgabe erfolgt elektronisch über EmaraTax. Übersteigt die abziehbare Vorsteuer die Umsatzsteuer, kann der Überschuss erstattet werden. Wir führen für jeden Mandanten einen Abgabekalender und stimmen die Erklärung vor Einreichung mit den Büchern ab.

Quellen: Federal Tax Authority — Durchführungsverordnung zum Bundesgesetzesdekret Nr. 8 von 2017 über die Mehrwertsteuer (Kabinettsbeschluss Nr. 52 von 2017 und seine Änderungen); Regierungsportal der VAE (u.ae) — VAT-Erklärungen abgeben (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Die verspätete Registrierung kostet AED 10.000. Eine verspätete Erklärung kostet beim ersten Mal AED 1.000 und AED 2.000 bei Wiederholung innerhalb von 24 Monaten. Die verspätete Zahlung zieht 14 % jährlich nach sich, monatlich auf die offene Steuer ab dem Tag nach Fälligkeit berechnet – das hat die frühere Regelung abgelöst, als der Kabinettsbeschluss Nr. 129 von 2025 den Kabinettsbeschluss Nr. 40 von 2017 mit Wirkung vom 14. April 2026 änderte. Das Nichtführen der vorgeschriebenen Aufzeichnungen kostet AED 10.000 (AED 20.000 bei Wiederholung innerhalb von 24 Monaten), und die nicht fristgerechte Ausstellung einer Steuerrechnung oder Steuergutschrift AED 2.500 je festgestelltem Fall. Wir behandeln die Frist am 28. Tag als unverrückbar und planen Zeit ein, bis die Zahlung gutgeschrieben ist.

Quellen: Finanzministerium — Kabinettsbeschluss Nr. 40 von 2017 über die Verwaltungsstrafen für Verstöße gegen die Steuergesetze der VAE und seine Änderungen; Federal Tax Authority — Federal Tax Authority gibt Inkrafttreten des Beschlusses zur Änderung der Verwaltungsstrafen für Verstöße gegen die Steuergesetzgebung bekannt und ruft Registrierte auf, die Vorteile des neuen Beschlusses zu nutzen (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Stufenweise ab dem 1. Januar 2027. Die Beschlüsse des Finanzministeriums vom September 2025 bringen alle Transaktionen zwischen Unternehmen und zwischen Unternehmen und Behörden in das elektronische Rechnungssystem. Unternehmen mit Jahresumsatz von AED 50.000.000 oder mehr müssen es ab dem 1. Januar 2027 einführen; das Ministerium hat ihre Frist zur Bestellung eines akkreditierten Dienstleisters vom 31. Juli 2026 auf den 30. Oktober 2026 verlängert, im Mai 2026 aber bestätigt, dass der Start am 1. Januar 2027 unverändert bleibt. Unternehmen unter AED 50.000.000 müssen bis zum 31. März 2027 einen Dienstleister bestellen und ab dem 1. Juli 2027 einführen; staatliche Stellen folgen am 1. Oktober 2027. Ein Pilotbetrieb begann am 1. Juli 2026. Wir prüfen Ihre Umsatzklasse, wählen den Dienstleister aus und bringen Ihre Rechnungsdaten mit den Pflichtfeldern in Einklang.

Quellen: Finanzministerium — Finanzministerium gibt Erlass zweier Ministerialbeschlüsse zum Pflichtenumfang und zu den Fristen für die Einführung des elektronischen Rechnungssystems bekannt; Finanzministerium — Finanzministerium gibt gezielte Änderungen der Beschlüsse zum E-Invoicing-System bekannt (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Ja. Übersteigt die abziehbare Vorsteuer eines Zeitraums die geschuldete Umsatzsteuer, erlaubt die Durchführungsverordnung die Erstattung des Überschusses – oder Sie tragen ihn als Guthaben auf künftige Erklärungen vor. Die Erstattung wird auf EmaraTax über den Erstattungsservice der FTA für registrierte Steuerpflichtige (Formular VAT311) beantragt, mit einer Aufstellung von Umsatz- und Vorsteuer und den zugehörigen Steuerrechnungen. Der Service ist kostenlos; die von der FTA angegebene Bearbeitungszeit beträgt 25 Werktage ab vollständigem Antrag, verlängert sich auf 55 Werktage, wenn das Prüfteam der FTA ermitteln muss, und um weitere 25 Werktage, wenn zusätzliche Unterlagen angefordert werden. Wir bereiten die Erstattungsakte so vor, dass die Rechnungen mit der Erklärung übereinstimmen, und beantworten die Rückfragen der FTA in Ihrem Namen.

Quellen: Federal Tax Authority — Steuererstattung an registrierte Steuerpflichtige (Servicekarte); Federal Tax Authority — Durchführungsverordnung zum Bundesgesetzesdekret Nr. 8 von 2017 über die Mehrwertsteuer (Kabinettsbeschluss Nr. 52 von 2017 und seine Änderungen) (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Innerhalb von 20 Werktagen nach dem auslösenden Ereignis. Artikel 14 der Durchführungsverordnung verpflichtet einen Registrierten, die Abmeldung innerhalb von 20 Werktagen zu beantragen, wenn er keine steuerpflichtigen Umsätze mehr erbringt und in den nächsten 12 Monaten keine erwartet, oder wenn seine steuerpflichtigen Umsätze und Aufwendungen der vergangenen 12 Monate unter die freiwillige Schwelle von AED 187.500 gefallen sind und sie in den nächsten 30 Tagen voraussichtlich nicht überschreiten. Ein verspäteter Antrag kostet nach dem Kabinettsbeschluss Nr. 40 von 2017 in der geänderten Fassung AED 1.000 monatlich bis höchstens AED 10.000. Für den letzten Zeitraum ist weiterhin eine Schlusserklärung fällig. Wir wickeln die Abmeldung parallel zu einer Liquidation oder Lizenzlöschung ab, damit beides im Takt bleibt.

Quellen: Federal Tax Authority — Durchführungsverordnung zum Bundesgesetzesdekret Nr. 8 von 2017 über die Mehrwertsteuer (Kabinettsbeschluss Nr. 52 von 2017 und seine Änderungen); Finanzministerium — Kabinettsbeschluss Nr. 40 von 2017 über die Verwaltungsstrafen für Verstöße gegen die Steuergesetze der VAE und seine Änderungen (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Grundsätzlich nein. Eine Freizonenlizenz ändert Ihre VAT-Position für sich genommen nicht; Registrierungsgrenzen, Erklärungen und Strafen gelten wie für jedes Unternehmen in den VAE. Die Ausnahme ist eine Designated Zone – eine in einem Kabinettsbeschluss benannte Zone, die ein umzäuntes Gebiet mit Zollkontrollen für Waren und Personen ist, interne Verfahren für Lagerung und Verarbeitung von Waren unterhält und deren Betreiber die Verfahren der FTA befolgt. Nach Artikel 51 der Durchführungsverordnung gilt eine solche Zone für bestimmte Warengeschäfte als außerhalb der VAE, und zwischen Designated Zones bewegte Waren bleiben unbesteuert, wenn sie unterwegs weder freigegeben noch verändert werden. Verletzt eine Zone diese Bedingungen, gilt sie als innerhalb des Staates. Wir bestätigen den Status Ihrer Zone, bevor Sie sich darauf verlassen.

Quelle: Federal Tax Authority — Durchführungsverordnung zum Bundesgesetzesdekret Nr. 8 von 2017 über die Mehrwertsteuer (Kabinettsbeschluss Nr. 52 von 2017 und seine Änderungen) (abgerufen am 24. Oktober 2026)