增值税 咨询

当过去 12 个月的应税供应和进口超过 AED 375,000，或预计在未来 30 天内超过该数字时。FTA 公布的强制门槛为 AED 375,000，申请须在产生注册义务后 30 天内提交；FTA 说明该门槛不适用于外国企业，外国企业自其开始在阿联酋进行供应之日起即须注册。应税供应、进口或应税支出超过 AED 187,500 即可自愿注册。申请在 EmaraTax 上办理，免费，FTA 声明的处理时限为完整申请后 20 个工作日。我们与您一起确定正确的注册日期，因为逾期注册意味着要对注册前的供应补缴增值税。

来源：联邦税务局 — 增值税（VAT）注册（服务卡）；联邦税务局 — 增值税专题——增值税注册（访问日期：2026年10月24日）

标准税率为 5%，自 2018 年 1 月 1 日起施行。《2017 年第 8 号联邦法令》第 45 条下的零税率供应包括货物和服务出口、国际运输、住宅建筑的首次销售或出租、特定投资性贵金属以及指定的医疗和教育服务；供应商按 0% 计税，但仍可抵扣进项税。第 46 条下的免税供应，即包括人寿保险在内的金融服务、零税率首次供应以外的住宅建筑、空地和本地客运，不征增值税，供应商也不能抵扣为此发生的成本中的增值税。这一区分决定您的抵扣状况，因此我们将每一条收入线对应到正确的类别。

来源：阿联酋政府门户（u.ae） — 增值税注册；阿联酋政府门户（u.ae） — 零税率与免税供应指引（访问日期：2026年10月24日）

大多数企业按季度，最大型企业按月。《2017 年第 8 号联邦法令》实施细则（经修订的《2017 年第 52 号内阁决议》）将标准税期定为三个日历月，阿联酋政府门户解释，FTA 对年营业额低于 AED 1.5 亿的企业分配季度税期，对 AED 1.5 亿及以上的企业分配月度税期。申报表须在税期结束后第 28 天前送达 FTA，税款亦须在此前缴纳。申报通过 EmaraTax 以电子方式完成。可抵扣进项税超过销项税的，超出部分可以申请退还。我们为每位客户维护申报日历，并在提交前将申报表与账簿核对一致。

来源：联邦税务局 — 《2017 年第 8 号联邦法令》关于增值税的实施细则（《2017 年第 52 号内阁决议》及其修订）；阿联酋政府门户（u.ae） — 提交增值税申报表（访问日期：2026年10月24日）

逾期注册罚款 AED 10,000。逾期申报首次罚款 AED 1,000，24 个月内再犯 AED 2,000。逾期缴税自到期日次日起对未缴税款按年 14% 计罚，按月征收；这是《2025 年第 129 号内阁决议》自 2026 年 4 月 14 日起修订《2017 年第 40 号内阁决议》后取代旧制度的规定。未保存规定记录罚款 AED 10,000（24 个月内再犯 AED 20,000），未在法定期限内开具税务发票或税务贷记单每查实一例罚款 AED 2,500。我们将第 28 天的期限视为不可变更，并为付款清算预留时间。

来源：财政部 — 《2017 年第 40 号内阁决议》关于违反阿联酋税法的行政处罚及其修订；联邦税务局 — 联邦税务局宣布修订违反税收立法行政处罚的决定生效，并呼吁登记人善用新决定的优惠（访问日期：2026年10月24日）

自 2027 年 1 月 1 日起分阶段实施。财政部 2025 年 9 月的决定将所有企业对企业和企业对政府交易纳入电子发票系统。年收入 AED 50,000,000 及以上的企业须自 2027 年 1 月 1 日起实施；财政部将其委任认可服务提供商的期限从 2026 年 7 月 31 日延长至 2026 年 10 月 30 日，但于 2026 年 5 月确认 2027 年 1 月 1 日的启动日期不变。年收入低于 AED 50,000,000 的企业须在 2027 年 3 月 31 日前委任提供商，并自 2027 年 7 月 1 日起实施；政府实体于 2027 年 10 月 1 日跟进。试点已于 2026 年 7 月 1 日启动。我们核查您的收入区间，选择提供商，并使您的开票数据与必填字段对齐。

来源：财政部 — 财政部宣布发布两项关于电子发票系统义务范围和实施时间表的部长决议；财政部 — 财政部宣布对电子发票系统决定作出针对性修订（访问日期：2026年10月24日）

可以。当某一税期的可抵扣进项税超过应缴销项税时，实施细则允许退还超出部分，您也可以将其结转以抵减未来的申报。退税通过 EmaraTax 上 FTA 面向已登记纳税人的退税服务（VAT311 表格）申请，附销项税和进项税报告以及支持性税务发票。该服务免费；FTA 声明的处理时限为完整申请后 25 个工作日，FTA 审计团队需要调查的延长至 55 个工作日，要求补充文件的再加 25 个工作日。我们准备退税档案，使发票与申报表核对一致，并代您答复 FTA 的询问。

来源：联邦税务局 — 向已登记纳税人退税（服务卡）；联邦税务局 — 《2017 年第 8 号联邦法令》关于增值税的实施细则（《2017 年第 52 号内阁决议》及其修订）（访问日期：2026年10月24日）

在触发事件发生后 20 个工作日内。实施细则第 14 条要求登记人在以下情形下于 20 个工作日内申请注销：停止进行应税供应且预计未来 12 个月内不再进行，或过去 12 个月的应税供应和应税支出低于 AED 187,500 的自愿门槛且预计未来 30 天内不会超过。依据经修订的《2017 年第 40 号内阁决议》，逾期申请每月罚款 AED 1,000，最高 AED 10,000。最后一个税期仍须提交最终申报表。我们将注销与清算或牌照注销同步办理，使两者不致脱节。

来源：联邦税务局 — 《2017 年第 8 号联邦法令》关于增值税的实施细则（《2017 年第 52 号内阁决议》及其修订）；财政部 — 《2017 年第 40 号内阁决议》关于违反阿联酋税法的行政处罚及其修订（访问日期：2026年10月24日）

一般不区别。自由区牌照本身不改变您的增值税地位；注册门槛、申报和处罚与任何阿联酋企业一样适用。例外是指定区域，即内阁决议点名的、对货物和人员实行海关管制的围栏区域，设有货物储存和加工的内部程序，且其运营方遵循 FTA 的程序。依据实施细则第 51 条，此类区域在特定货物交易中被视为阿联酋境外，指定区域之间转移的货物若在途中未被放行或改变则不征税。区域违反上述条件的，视为境内。在您依赖这一地位之前，我们会确认您所在区域的状态。

来源：联邦税务局 — 《2017 年第 8 号联邦法令》关于增值税的实施细则（《2017 年第 52 号内阁决议》及其修订）（访问日期：2026年10月24日）