Asesoramiento en materia de IVA

Cuando las entregas sujetas y las importaciones superan AED 375,000 en los últimos 12 meses, o se prevé que superen esa cifra en los próximos 30 días. El umbral obligatorio publicado por la FTA es de AED 375,000 y la solicitud debe presentarse en los 30 días siguientes a nacer la obligación; la FTA indica que el umbral no se aplica a las empresas extranjeras, que se registran desde la fecha en que empiezan a realizar entregas en los EAU. El registro voluntario está abierto desde que las entregas sujetas, las importaciones o los gastos sujetos superan AED 187,500. Las solicitudes se presentan en EmaraTax, son gratuitas y el plazo de tramitación declarado por la FTA es de 20 días hábiles desde una solicitud completa. Fijamos con usted la fecha de registro correcta, porque registrarse tarde obliga a liquidar el IVA de las entregas realizadas antes del registro.

Fuentes: Autoridad Tributaria Federal — Registro a efectos del impuesto sobre el valor añadido (IVA) (ficha de servicio); Autoridad Tributaria Federal — Temas de IVA – Registro a efectos del IVA (consultado el 24 de octubre de 2026)

El tipo general es del 5 %, en vigor desde el 1 de enero de 2018. Las entregas a tipo cero del artículo 45 del Decreto-Ley Federal n.º 8 de 2017 incluyen las exportaciones de bienes y servicios, el transporte internacional, la primera venta o alquiler de edificios residenciales, determinados metales preciosos de inversión y servicios sanitarios y educativos específicos; el proveedor repercute el 0 % pero puede seguir deduciendo el IVA soportado. Las entregas exentas del artículo 46, servicios financieros incluido el seguro de vida, edificios residenciales distintos de la primera entrega a tipo cero, suelo sin edificar y transporte local de pasajeros, no llevan IVA, y el proveedor no puede deducir el IVA de los costes incurridos para realizarlas. La distinción determina su posición de deducción, por lo que asignamos cada línea de ingresos a la categoría correcta.

Fuentes: Portal del Gobierno de los EAU (u.ae) — Registro a efectos del IVA; Portal del Gobierno de los EAU (u.ae) — Orientación sobre las entregas a tipo cero y exentas (consultado el 24 de octubre de 2026)

Trimestralmente para la mayoría de las empresas, mensualmente para las más grandes. El Reglamento de ejecución del Decreto-Ley Federal n.º 8 de 2017 (Decisión del Consejo de Ministros n.º 52 de 2017, y sus modificaciones) fija el periodo impositivo estándar en tres meses naturales, y el portal del Gobierno de los EAU explica que la FTA asigna periodos trimestrales a las empresas con facturación anual inferior a AED 150 millones y mensuales a partir de AED 150 millones. La declaración debe llegar a la FTA, y el impuesto pagarse, antes del día 28 siguiente al cierre del periodo impositivo. La presentación es electrónica a través de EmaraTax. Cuando el IVA soportado deducible supera el repercutido, el exceso puede reclamarse. Llevamos un calendario de presentaciones para cada cliente y conciliamos la declaración con los libros antes de enviarla.

Fuentes: Autoridad Tributaria Federal — Reglamento de ejecución del Decreto-Ley Federal n.º 8 de 2017 sobre el impuesto sobre el valor añadido (Decisión del Consejo de Ministros n.º 52 de 2017 y sus modificaciones); Portal del Gobierno de los EAU (u.ae) — Presentación de declaraciones de IVA (consultado el 24 de octubre de 2026)

El registro tardío cuesta AED 10,000. La declaración tardía cuesta AED 1,000 la primera vez y AED 2,000 si se repite en 24 meses. El pago tardío conlleva un 14 % anual, calculado mensualmente sobre el impuesto impagado desde el día siguiente al vencimiento; este régimen sustituyó al anterior cuando la Decisión del Consejo de Ministros n.º 129 de 2025 modificó la Decisión del Consejo de Ministros n.º 40 de 2017 con efectos desde el 14 de abril de 2026. No conservar los registros exigidos cuesta AED 10,000 (AED 20,000 si se repite en 24 meses), y no emitir una factura o una nota de crédito fiscal en el plazo legal cuesta AED 2,500 por cada caso detectado. Tratamos el plazo del día 28 como inamovible y reservamos tiempo para que el pago se liquide.

Fuentes: Ministerio de Finanzas — Decisión del Consejo de Ministros n.º 40 de 2017 sobre las sanciones administrativas por infracción de las leyes tributarias de los EAU, y sus modificaciones; Autoridad Tributaria Federal — La Autoridad Tributaria Federal anuncia la entrada en vigor de la decisión que modifica las sanciones administrativas por infracciones de la legislación tributaria e invita a los registrados a aprovechar las ventajas de la nueva decisión (consultado el 24 de octubre de 2026)

Por fases a partir del 1 de enero de 2027. Las decisiones del Ministerio de Finanzas de septiembre de 2025 incorporan todas las operaciones entre empresas y entre empresas y administraciones al sistema de facturación electrónica. Las empresas con ingresos anuales de AED 50,000,000 o más deben implantarlo desde el 1 de enero de 2027; el Ministerio amplió su plazo para designar un proveedor de servicios acreditado del 31 de julio de 2026 al 30 de octubre de 2026, pero confirmó en mayo de 2026 que el inicio del 1 de enero de 2027 no cambia. Las empresas por debajo de AED 50,000,000 deben designar proveedor antes del 31 de marzo de 2027 e implantarlo desde el 1 de julio de 2027; las entidades públicas siguen el 1 de octubre de 2027. El piloto comenzó el 1 de julio de 2026. Comprobamos su tramo de ingresos, seleccionamos el proveedor y alineamos sus datos de facturación con los campos obligatorios.

Fuentes: Ministerio de Finanzas — El Ministerio de Finanzas anuncia la publicación de dos decisiones ministeriales sobre el alcance de las obligaciones y los plazos de implantación del sistema de facturación electrónica; Ministerio de Finanzas — El Ministerio de Finanzas anuncia modificaciones puntuales de las decisiones sobre el sistema de facturación electrónica (consultado el 24 de octubre de 2026)

Sí. Cuando el IVA soportado deducible de un periodo supera el IVA repercutido, el Reglamento de ejecución permite devolver el exceso, o puede trasladarlo como crédito a declaraciones futuras. La devolución se solicita en EmaraTax a través del servicio de devolución de la FTA para contribuyentes registrados (formulario VAT311), con un informe de IVA repercutido y soportado y las facturas justificativas. El servicio es gratuito; el plazo de tramitación declarado por la FTA es de 25 días hábiles desde una solicitud completa, que se amplía a 55 días hábiles cuando el equipo de inspección de la FTA necesita investigar, con otros 25 días hábiles si se piden documentos adicionales. Preparamos el expediente de devolución de modo que las facturas concilien con la declaración y respondemos a las consultas de la FTA en su nombre.

Fuentes: Autoridad Tributaria Federal — Devolución de impuestos a contribuyentes registrados (ficha de servicio); Autoridad Tributaria Federal — Reglamento de ejecución del Decreto-Ley Federal n.º 8 de 2017 sobre el impuesto sobre el valor añadido (Decisión del Consejo de Ministros n.º 52 de 2017 y sus modificaciones) (consultado el 24 de octubre de 2026)

En los 20 días hábiles siguientes al hecho que la motiva. El artículo 14 del Reglamento de ejecución obliga al registrado a solicitar la baja en 20 días hábiles cuando deja de realizar entregas sujetas y no prevé realizarlas en los próximos 12 meses, o cuando sus entregas sujetas y gastos sujetos de los 12 meses anteriores han caído por debajo del umbral voluntario de AED 187,500 y no se prevé que lo superen en los próximos 30 días. La solicitud tardía cuesta AED 1,000 al mes hasta un máximo de AED 10,000 conforme a la Decisión del Consejo de Ministros n.º 40 de 2017 y sus modificaciones. Sigue debiéndose una declaración final por el último periodo. Gestionamos la baja junto con la liquidación o la cancelación de la licencia para que las dos no se desacompasen.

Fuentes: Autoridad Tributaria Federal — Reglamento de ejecución del Decreto-Ley Federal n.º 8 de 2017 sobre el impuesto sobre el valor añadido (Decisión del Consejo de Ministros n.º 52 de 2017 y sus modificaciones); Ministerio de Finanzas — Decisión del Consejo de Ministros n.º 40 de 2017 sobre las sanciones administrativas por infracción de las leyes tributarias de los EAU, y sus modificaciones (consultado el 24 de octubre de 2026)

En general, no. La licencia de zona franca no cambia por sí sola su posición de IVA; los umbrales de registro, las declaraciones y las sanciones se aplican como a cualquier empresa de los EAU. La excepción es la zona designada: una zona nombrada en una decisión del Consejo de Ministros que es un área vallada con controles aduaneros sobre bienes y personas, mantiene procedimientos internos para el almacenamiento y la transformación de bienes y cuyo operador sigue los procedimientos de la FTA. Conforme al artículo 51 del Reglamento de ejecución, esa zona se considera fuera de los EAU para determinadas operaciones con bienes, y los bienes trasladados entre zonas designadas no tributan si no se despachan ni se alteran en tránsito. Si una zona incumple esas condiciones se considera dentro del Estado. Confirmamos la condición de su zona antes de que se apoye en ella.

Fuente: Autoridad Tributaria Federal — Reglamento de ejecución del Decreto-Ley Federal n.º 8 de 2017 sobre el impuesto sobre el valor añadido (Decisión del Consejo de Ministros n.º 52 de 2017 y sus modificaciones) (consultado el 24 de octubre de 2026)