Консультації з ПДВ

Коли оподатковувані поставки та імпорт перевищують 375 000 AED за останні 12 місяців або очікується, що вони перевищать цю цифру протягом наступних 30 днів. Опублікований FTA обовʼязковий поріг — 375 000 AED, а заявку потрібно подати протягом 30 днів після виникнення обовʼязку; FTA зазначає, що поріг не стосується іноземних компаній, які реєструються з дати початку поставок в ОАЕ. Добровільна реєстрація доступна, щойно оподатковувані поставки, імпорт або оподатковувані витрати перевищують 187 500 AED. Заявки подаються в EmaraTax, безкоштовно, а заявлений FTA строк опрацювання — 20 робочих днів з моменту подання повної заявки. Ми визначаємо з вами правильну дату реєстрації, бо несвоєчасна реєстрація означає нарахування ПДВ на поставки, здійснені до реєстрації.

Джерела: Федеральне податкове управління ОАЕ — Реєстрація платника податку на додану вартість (ПДВ) (картка послуги); Федеральне податкове управління ОАЕ — Теми ПДВ — реєстрація платником ПДВ (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Стандартна ставка — 5%, чинна з 1 січня 2018 року. Поставки за нульовою ставкою за статтею 45 Федерального декрет-закону № 8 від 2017 року включають експорт товарів і послуг, міжнародні перевезення, перший продаж чи оренду житлових будівель, окремі інвестиційні дорогоцінні метали та визначені послуги охорони здоровʼя й освіти; постачальник нараховує 0%, але все одно може відшкодувати вхідний податок. Звільнені поставки за статтею 46 — фінансові послуги, зокрема страхування життя, житлові будівлі, крім першої поставки за нульовою ставкою, незабудована земля та місцеві пасажирські перевезення — не обкладаються ПДВ, і постачальник не може відшкодувати ПДВ з витрат на їх здійснення. Ця різниця визначає вашу позицію з відшкодування, тому ми співвідносимо кожен рядок виручки з правильною категорією.

Джерела: Урядовий портал ОАЕ (u.ae) — Реєстрація платником ПДВ; Урядовий портал ОАЕ (u.ae) — Роз'яснення щодо поставок за нульовою ставкою та звільнених поставок (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Щокварталу для більшості бізнесу, щомісяця для найбільших. Виконавчий регламент до Федерального декрет-закону № 8 від 2017 року (Рішення Кабінету міністрів № 52 від 2017 року зі змінами) встановлює стандартний податковий період три календарні місяці, а Урядовий портал ОАЕ пояснює, що FTA призначає квартальні періоди бізнесу з річним оборотом до 150 млн AED і місячні — від 150 млн AED. Декларація має надійти до FTA, а податок має бути сплачений до 28-го дня після закінчення податкового періоду. Подання електронне, через EmaraTax. Якщо відшкодовуваний вхідний податок перевищує вихідний, надлишок можна повернути. Ми ведемо календар подань для кожного клієнта та звіряємо декларацію з регістрами до подання.

Джерела: Федеральне податкове управління ОАЕ — Виконавчий регламент до Федерального декрет-закону № 8 від 2017 року про податок на додану вартість (Рішення Кабінету міністрів № 52 від 2017 року зі змінами); Урядовий портал ОАЕ (u.ae) — Подання декларацій з ПДВ (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Несвоєчасна реєстрація коштує 10 000 AED. Несвоєчасна декларація — 1 000 AED уперше і 2 000 AED при повторенні протягом 24 місяців. Несвоєчасна сплата тягне 14% річних, що нараховуються щомісяця на несплачений податок з наступного дня після строку сплати — це замінило попередній режим, коли Рішення Кабінету міністрів № 129 від 2025 року змінило Рішення Кабінету міністрів № 40 від 2017 року з 14 квітня 2026 року. Неведення необхідних записів коштує 10 000 AED (20 000 AED при повторенні протягом 24 місяців), а невиставлення податкового рахунку чи податкового кредит-ноти в установлений строк — 2 500 AED за кожен виявлений випадок. Ми вважаємо строк 28-го дня непорушним і закладаємо час на проходження платежу.

Джерела: Міністерство фінансів ОАЕ — Рішення Кабінету міністрів № 40 від 2017 року про адміністративні штрафи за порушення податкового законодавства ОАЕ зі змінами; Федеральне податкове управління ОАЕ — Федеральне податкове управління оголошує про набуття чинності Рішенням про зміну адміністративних штрафів за порушення податкового законодавства та закликає зареєстрованих осіб скористатися перевагами нового Рішення (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Поетапно з 1 січня 2027 року. Рішення Міністерства фінансів від вересня 2025 року охоплюють системою електронного виставлення рахунків усі операції між підприємствами та між підприємствами й державою. Бізнес із річною виручкою 50 000 000 AED і більше має впровадити її з 1 січня 2027 року; Міністерство продовжило йому строк призначення акредитованого постачальника послуг з 31 липня 2026 року до 30 жовтня 2026 року, але у травні 2026 року підтвердило, що старт 1 січня 2027 року не змінюється. Бізнес із виручкою менше 50 000 000 AED має призначити постачальника до 31 березня 2027 року та впровадити систему з 1 липня 2027 року; державні органи — з 1 жовтня 2027 року. Пілот розпочався 1 липня 2026 року. Ми перевіряємо ваш діапазон виручки, обираємо постачальника та узгоджуємо дані ваших рахунків з обовʼязковими полями.

Джерела: Міністерство фінансів ОАЕ — Міністерство фінансів оголошує про видання двох міністерських рішень щодо обсягу зобовʼязань і строків впровадження системи електронного виставлення рахунків; Міністерство фінансів ОАЕ — Міністерство фінансів оголошує про точкові зміни до рішень щодо системи електронного виставлення рахунків (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Так. Якщо відшкодовуваний вхідний податок за період перевищує належний вихідний податок, Виконавчий регламент дозволяє повернути надлишок або перенести його як кредит на майбутні декларації. Відшкодування запитується в EmaraTax через сервіс FTA для зареєстрованих платників (форма VAT311) зі звітом про вихідний і вхідний податок та підтвердними податковими рахунками. Послуга безкоштовна; заявлений FTA строк опрацювання — 25 робочих днів з моменту подання повної заявки, який подовжується до 55 робочих днів, якщо аудиторській групі FTA потрібно провести перевірку, і ще на 25 робочих днів, якщо запитуються додаткові документи. Ми готуємо справу на відшкодування так, щоб рахунки звірялися з декларацією, і відповідаємо на запити FTA від вашого імені.

Джерела: Федеральне податкове управління ОАЕ — Повернення податку зареєстрованим платникам (картка послуги); Федеральне податкове управління ОАЕ — Виконавчий регламент до Федерального декрет-закону № 8 від 2017 року про податок на додану вартість (Рішення Кабінету міністрів № 52 від 2017 року зі змінами) (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Протягом 20 робочих днів після події, що стала підставою. Стаття 14 Виконавчого регламенту зобовʼязує зареєстровану особу подати заявку на зняття з реєстрації протягом 20 робочих днів, якщо вона припиняє здійснювати оподатковувані поставки і не очікує їх у наступні 12 місяців або якщо її оподатковувані поставки та оподатковувані витрати за попередні 12 місяців опустилися нижче добровільного порога 187 500 AED і не очікується, що вони перевищать його в наступні 30 днів. Несвоєчасна заявка коштує 1 000 AED на місяць до максимум 10 000 AED за Рішенням Кабінету міністрів № 40 від 2017 року зі змінами. Остання декларація за заключний період усе одно подається. Ми проводимо зняття з реєстрації паралельно з ліквідацією чи анулюванням ліцензії, щоб ці процеси не розходилися.

Джерела: Федеральне податкове управління ОАЕ — Виконавчий регламент до Федерального декрет-закону № 8 від 2017 року про податок на додану вартість (Рішення Кабінету міністрів № 52 від 2017 року зі змінами); Міністерство фінансів ОАЕ — Рішення Кабінету міністрів № 40 від 2017 року про адміністративні штрафи за порушення податкового законодавства ОАЕ зі змінами (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Загалом ні. Ліцензія вільної зони сама по собі не змінює вашої позиції з ПДВ; пороги реєстрації, декларації та штрафи застосовуються так само, як до будь-якого бізнесу в ОАЕ. Виняток — визначена зона (Designated Zone): зона, названа в рішенні Кабінету міністрів, яка є огородженою територією з митним контролем за товарами та людьми, має внутрішні процедури зберігання та переробки товарів і оператор якої дотримується процедур FTA. За статтею 51 Виконавчого регламенту така зона трактується як розташована за межами ОАЕ для визначених операцій із товарами, а товари, що переміщуються між визначеними зонами, не оподатковуються, якщо їх не випускають і не змінюють у дорозі. Якщо зона порушує ці умови, вона вважається розташованою всередині держави. Ми підтверджуємо статус вашої зони, перш ніж ви на нього покладетеся.

Джерело: Федеральне податкове управління ОАЕ — Виконавчий регламент до Федерального декрет-закону № 8 від 2017 року про податок на додану вартість (Рішення Кабінету міністрів № 52 від 2017 року зі змінами) (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)