KDV Danışmanlığı

Vergiye tabi teslimler ve ithalat son 12 ayda AED 375,000'ı aştığında veya önümüzdeki 30 gün içinde bu rakamı aşması beklendiğinde. FTA'nın yayımladığı zorunlu eşik AED 375,000'dır ve başvuru yükümlülüğün doğmasından itibaren 30 gün içinde sunulmalıdır; FTA eşiğin yabancı işletmelere uygulanmadığını, bunların BAE'de teslim yapmaya başladıkları tarihten itibaren kaydedildiğini belirtir. Vergiye tabi teslimler, ithalat veya vergiye tabi giderler AED 187,500'ü aştığında gönüllü kayıt mümkündür. Başvurular EmaraTax üzerinden yapılır, ücretsizdir ve FTA'nın belirttiği işlem süresi eksiksiz başvurudan itibaren 20 iş günüdür. Doğru kayıt tarihini sizinle birlikte belirleriz; çünkü geç kayıt, kayıttan önce yapılan teslimler için KDV hesaplanması demektir.

Kaynaklar: Federal Vergi Dairesi — Katma Değer Vergisi (KDV) Kaydı (hizmet kartı); Federal Vergi Dairesi — KDV Konuları – KDV Kaydı (erişim: 24 Ekim 2026)

Standart oran %5'tir ve 1 Ocak 2018'den bu yana yürürlüktedir. 2017 tarihli ve 8 sayılı Federal Kararname-Kanun'un 45. maddesi kapsamındaki sıfır oranlı teslimler mal ve hizmet ihracatını, uluslararası taşımacılığı, konut binalarının ilk satışı veya kiralanmasını, belirli yatırım amaçlı kıymetli madenleri ve belirtilen sağlık ve eğitim hizmetlerini içerir; tedarikçi %0 uygular ancak yine de girdi vergisini indirebilir. 46. madde kapsamındaki istisna teslimler (hayat sigortası dahil finansal hizmetler, sıfır oranlı ilk teslim dışındaki konut binaları, boş arazi ve yerel yolcu taşımacılığı) KDV taşımaz ve tedarikçi bunları yapmak için katlandığı maliyetlerdeki KDV'yi indiremez. Bu ayrım indirim pozisyonunuzu belirler; dolayısıyla her gelir kalemini doğru kategoriyle eşleştiririz.

Kaynaklar: BAE Hükümet Portalı (u.ae) — KDV'ye Kaydolun; BAE Hükümet Portalı (u.ae) — Sıfır Oranlı ve İstisna Teslimler Hakkında Rehber (erişim: 24 Ekim 2026)

Çoğu işletme için üç ayda bir, en büyükler için aylık. 2017 tarihli ve 8 sayılı Federal Kararname-Kanun'un Uygulama Yönetmeliği (değiştirilmiş haliyle 2017 tarihli ve 52 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı) standart vergi dönemini üç takvim ayı olarak belirler ve BAE Hükümet portalı, FTA'nın yıllık cirosu AED 150 milyonun altındaki işletmelere üç aylık, AED 150 milyon ve üzerindekilere aylık dönem atadığını açıklar. Beyanname FTA'ya ulaşmalı ve vergi, vergi döneminin bitimini izleyen 28. güne kadar ödenmelidir. Beyan EmaraTax üzerinden elektronik olarak yapılır. İndirilebilir girdi vergisi çıktı vergisini aştığında fazlalık iade alınabilir. Her müvekkil için beyan takvimi yürütür ve sunmadan önce beyannameyi defterlerle mutabık kılarız.

Kaynaklar: Federal Vergi Dairesi — Katma Değer Vergisi Hakkında 2017 tarihli ve 8 sayılı Federal Kararname-Kanun'un Uygulama Yönetmeliği (2017 tarihli ve 52 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ve değişiklikleri); BAE Hükümet Portalı (u.ae) — KDV Beyannamesi Verin (erişim: 24 Ekim 2026)

Geç kayıt AED 10,000'a mal olur. Geç beyanname ilk seferinde AED 1,000, 24 ay içinde tekrarında AED 2,000'dır. Geç ödeme, vade tarihini izleyen günden itibaren ödenmemiş vergi üzerinden aylık olarak hesaplanan yıllık %14 ceza doğurur; 2025 tarihli ve 129 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı, 2017 tarihli ve 40 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı'nı 14 Nisan 2026'dan itibaren geçerli olmak üzere değiştirdiğinde bu, önceki rejimin yerini almıştır. Gerekli kayıtların tutulmaması AED 10,000 (24 ay içinde tekrarında AED 20,000), yasal süre içinde vergi faturası veya vergi alacak dekontu düzenlenmemesi tespit edilen her durum için AED 2,500'e mal olur. 28. gün son tarihini sabit kabul eder ve ödemenin geçmesi için zaman payı bırakırız.

Kaynaklar: Maliye Bakanlığı — BAE'de Vergi Kanunlarının İhlaline İlişkin İdari Cezalar Hakkında 2017 tarihli ve 40 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ve değişiklikleri; Federal Vergi Dairesi — Federal Vergi Dairesi, Vergi Mevzuatı İhlallerine Uygulanan İdari Cezaları Değiştiren Kararın Yürürlüğe Girdiğini Duyurdu ve Kayıtlı Mükellefleri Yeni Kararın Avantajlarından Yararlanmaya Çağırdı (erişim: 24 Ekim 2026)

1 Ocak 2027'den itibaren aşamalı olarak. Maliye Bakanlığı'nın Eylül 2025 kararları tüm işletmeden işletmeye ve işletmeden devlete işlemleri elektronik fatura sistemine dahil eder. Yıllık geliri AED 50,000,000 veya daha fazla olan işletmeler 1 Ocak 2027'den itibaren uygulamak zorundadır; Bakanlık bunların Akredite Hizmet Sağlayıcı atama süresini 31 Temmuz 2026'dan 30 Ekim 2026'ya uzatmış, ancak Mayıs 2026'da 1 Ocak 2027 başlangıcının değişmediğini teyit etmiştir. AED 50,000,000'ın altındaki işletmeler 31 Mart 2027'ye kadar sağlayıcı atamak ve 1 Temmuz 2027'den itibaren uygulamak zorundadır; kamu kuruluşları 1 Ekim 2027'de takip eder. Pilot uygulama 1 Temmuz 2026'da başlamıştır. Gelir diliminizi kontrol eder, sağlayıcıyı seçer ve fatura verilerinizi zorunlu alanlarla hizalarız.

Kaynaklar: Maliye Bakanlığı — Maliye Bakanlığı, Elektronik Fatura Sisteminin Yükümlülük Kapsamı ve Uygulama Takvimine İlişkin İki Bakanlık Kararının Yayımlandığını Duyurdu; Maliye Bakanlığı — Maliye Bakanlığı e-fatura sistemi kararlarında hedefli değişiklikler duyurdu (erişim: 24 Ekim 2026)

Evet. Bir dönemin indirilebilir girdi vergisi ödenmesi gereken çıktı vergisini aştığında Uygulama Yönetmeliği fazlalığın iadesine izin verir ya da bunu gelecek beyannamelere karşı alacak olarak ileriye taşıyabilirsiniz. İade, EmaraTax üzerinden FTA'nın kayıtlı mükellefler için iade hizmetiyle (VAT311 formu), çıktı ve girdi vergisi raporu ve destekleyici vergi faturalarıyla talep edilir. Hizmet ücretsizdir; FTA'nın belirttiği işlem süresi eksiksiz başvurudan itibaren 25 iş günüdür, FTA'nın denetim ekibinin inceleme yapması gerektiğinde 55 iş gününe uzar ve ek belge istenirse 25 iş günü daha eklenir. İade dosyasını faturaların beyannameyle mutabık olacağı biçimde hazırlar ve FTA sorularını sizin adınıza yanıtlarız.

Kaynaklar: Federal Vergi Dairesi — Kayıtlı Mükelleflere Vergi İadesi (hizmet kartı); Federal Vergi Dairesi — Katma Değer Vergisi Hakkında 2017 tarihli ve 8 sayılı Federal Kararname-Kanun'un Uygulama Yönetmeliği (2017 tarihli ve 52 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ve değişiklikleri) (erişim: 24 Ekim 2026)

Tetikleyici olaydan itibaren 20 iş günü içinde. Uygulama Yönetmeliği'nin 14. maddesi, kayıtlı mükellefin vergiye tabi teslim yapmayı bıraktığı ve önümüzdeki 12 ayda yapmayı beklemediği ya da önceki 12 aydaki vergiye tabi teslimleri ve vergiye tabi giderleri AED 187,500 gönüllü eşiğinin altına düştüğü ve önümüzdeki 30 günde bunu aşması beklenmediği hallerde 20 iş günü içinde kayıt silme başvurusu yapmasını şart koşar. Geç başvuru, değiştirilmiş haliyle 2017 tarihli ve 40 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı kapsamında en fazla AED 10,000 olmak üzere aylık AED 1,000'a mal olur. Son dönem için yine de nihai beyanname verilir. Kayıt silmeyi tasfiye veya lisans iptaliyle birlikte yürütürüz; böylece ikisi birbirinden kopmaz.

Kaynaklar: Federal Vergi Dairesi — Katma Değer Vergisi Hakkında 2017 tarihli ve 8 sayılı Federal Kararname-Kanun'un Uygulama Yönetmeliği (2017 tarihli ve 52 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ve değişiklikleri); Maliye Bakanlığı — BAE'de Vergi Kanunlarının İhlaline İlişkin İdari Cezalar Hakkında 2017 tarihli ve 40 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ve değişiklikleri (erişim: 24 Ekim 2026)

Genel olarak hayır. Serbest bölge lisansı tek başına KDV pozisyonunuzu değiştirmez; kayıt eşikleri, beyannameler ve cezalar her BAE işletmesinde olduğu gibi uygulanır. İstisna, Belirlenmiş Bölgedir: Bakanlar Kurulu kararıyla adlandırılan, mal ve kişiler üzerinde gümrük kontrolü bulunan çevrili bir alan olan, malların depolanması ve işlenmesi için iç prosedürler tutan ve işletmecisi FTA prosedürlerine uyan bir bölge. Uygulama Yönetmeliği'nin 51. maddesi uyarınca böyle bir bölge belirli mal işlemleri bakımından BAE dışında sayılır ve Belirlenmiş Bölgeler arasında taşınan mallar transit sırasında serbest bırakılmaz veya değiştirilmezse vergilendirilmez. Bölge bu koşulları ihlal ederse Devlet içinde sayılır. Güvenmeden önce bölgenizin statüsünü teyit ederiz.

Kaynak: Federal Vergi Dairesi — Katma Değer Vergisi Hakkında 2017 tarihli ve 8 sayılı Federal Kararname-Kanun'un Uygulama Yönetmeliği (2017 tarihli ve 52 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ve değişiklikleri) (erişim: 24 Ekim 2026)