UAE 법인세 두 번째 신고 시즌: 기업이 빠지기 쉬운 컴플라이언스 함정

QFZP 감사 의무화: 매출 기준이 사라졌습니다

자유구역 기업에 가장 큰 영향을 미치는 변화가 이번 신고철부터 적용됩니다. 이전에는 자유구역 법인이 연간 소득 5천만 AED를 넘을 때만 감사받은 재무제표가 필요했습니다. 그러나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 과세기간부터는 매출과 상관없이 모든 QFZP 법인이 감사를 받아야 합니다. 매출 100만 AED인 기업도 1억 AED인 기업과 똑같은 감사 의무를 지게 됩니다.

이 요건이 요구하는 것은 감사받은 특수목적 재무제표입니다. 이는 세무 컴플라이언스와 FTA 제출을 위해 따로 작성하는 것으로, 일반적인 IFRS 법정 재무제표와는 다릅니다. 아직 회계감사인을 선임하지 않은 기업은 지금 바로 움직여야 합니다. 두바이와 아부다비의 회계법인들은 2026년 감사철에 일감이 크게 몰리고 있다고 전합니다.

FTA가 적발하는 다섯 가지 신고 실수

첫째, 신고를 하지 않는 QFZP 법인입니다. 적격 소득이 0%인 자유구역 기업도 등록과 신고를 해야 하며, 이제는 감사받은 특수목적 재무제표까지 제출해야 합니다. 등록하지 않으면 10,000 AED, 신고하지 않으면 월 500 AED가 부과되며 시간이 지날수록 그 금액이 커집니다.

둘째, VAT 신고와 법인세 신고가 어긋나는 경우입니다. FTA는 두 신고를 디지털로 대조합니다. VAT 신고서에는 잡혀 있는데 법인세 신고에는 빠진 매출은, 이제 자동으로 세무조사 신호가 됩니다.

셋째, 이전가격 문서 없이 진행한 특수관계자 거래입니다. 정상가격 원칙은 모든 특수관계자 거래에 적용됩니다. 그룹 내 거래가 4천만 AED를 넘는 기업은 로컬 파일과 마스터 파일을 갖춰야 합니다.

넷째, 소규모 기업 공제(SBR)를 잘못 적용하는 경우입니다. SBR은 신고서에서 직접 선택해야 적용되며, 자동으로 주어지지 않습니다. 또한 QFZP와 다국적 그룹 구성원은 이 공제를 받을 수 없습니다. SBR은 2026년 12월 31일에 종료됩니다.

다섯째, 등록 지연입니다. 1회에 한해 가산세를 면제해 주는 기간은 2025년 12월 결산 법인의 경우 2026년 7월 31일에 마감됩니다. 그 이후에는 구제 수단 없이 10,000 AED가 부과됩니다.

FTA는 집행을 강화하고 있습니다. 2024년 세무조사 역량이 135% 늘었으며, 이는 법인세 신고서를 VAT 신고, 관세 기록, 재무제표와 맞춰 보는 디지털 대조 도구가 뒷받침하고 있습니다.— 업계 분석, Kayrouz & Associates, 2026년 3월

전자세금계산서: 다음 단계의 컴플라이언스

UAE의 전자세금계산서 의무화는 단계적으로 시행됩니다. 2026년 7월에 자율 시범 운영이 시작되고, 2027년 1월부터는 매출 5천만 AED를 넘는 기업에 의무화됩니다. 규모가 작은 기업은 이후 단계에서 차례로 적용받습니다. 기업은 지금부터 시스템 준비 상태를 점검하기 시작해야 합니다. 이 제도는 FTA 규격에 맞는 형식으로 세금계산서를 디지털로 생성하고 전송하며 보관하도록 요구하기 때문입니다.