为设于阿联酋、塞浦路斯及瑞士的控股实体，甄选最优司法管辖区并完成架构设计。
几乎每一套成熟的企业架构，都以控股公司为基石。控股公司注册在哪个司法管辖区，直接决定了整个集团在股息分配、资本利得与关联交易上的税务处理方式。注册地选择得当的控股公司，既能显著减轻集团整体税负，又能隔离责任、保护资产并提升管理效率。
Polaris 设计的控股架构，充分发挥我们三个司法管辖区平台各自的优势。设于阿联酋的控股实体，可受益于持续扩展的避免双重征税协定网络，以及合资格自由区企业（QFZP）的税务豁免。设于塞浦路斯的控股公司，可适用欧盟母子公司指令，免除欧盟内部股息分配的预扣税。设于瑞士的控股架构，则能赋予机构层面的公信力，并接入瑞士的税收协定网络。
究竟选择哪个平台、是否采用多层控股安排，取决于多方面因素：经营子公司的具体情况、最终股东的税务居民身份、各类收入的性质，以及集团的长期战略目标。控股架构并非一劳永逸的设计，它需要随集团发展和税务法规的变化而不断调整。Polaris 提供长期的架构跟踪服务，在税法修订、新签双边税收协定或集团业务组合发生重大变化时，及时评估现有架构是否依然适用，并就必要的调整提出建议。
答案依据阿联酋主管部门与监管机构公布的规则，每条答案均链接至其官方来源。 最后审核日期：2026年11月5日。
适用参与免税时无需缴纳。《2022 年第 47 号联邦法令》第 23 条对来自参与权益的收入予以免税；参与权益指持有另一公司 5% 及以上的股份或资本，且持有人已经或打算不间断持有至少 12 个月，前提是子公司所适用的税率不低于 9%，持有人有权获得至少 5% 的利润和清算所得，且子公司资产中本身不符合条件的权益不超过一半。我们会在将每家子公司置于阿联酋母公司之下之前，逐一对照这些条件进行检验。
来源：阿联酋财政部 — 《2022 年第 47 号联邦法令》关于公司和企业税及其修正案（合并文本）（访问日期：2026年10月24日）
免税，只要参与权益的条件仍然满足。《2022 年第 47 号联邦法令》第 23 条规定，在 12 个月持有期届满后，转让、出售或以其他方式处置参与权益所产生的收益或损失，在确定应税所得时不予计入，与境外参与权益的股息、汇兑收益以及减值收益或损失一并处理。在最初 12 个月内处置，或处置低于 5% 的股权，则不在免税范围之内。我们会安排处置时点并设计控股层级，确保退出时免税待遇可用。
来源：阿联酋财政部 — 《2022 年第 47 号联邦法令》关于公司和企业税及其修正案（合并文本）（访问日期：2026年10月24日）
可以，前提是它是取得合格收入的合格自由区人士。《2022 年第 47 号联邦法令》第 3 条对合格自由区人士的合格收入设定 0% 税率，其他收入为 9%；第 18 条要求公司在阿联酋境内保有充分的经济实质，并取得内阁决议所定义的合格收入。废止了《2023 年第 265 号部长决议》的《2025 年第 229 号部长决议》，将以投资为目的持有股份及其他证券列为合格活动，股份不间断持有至少 12 个月即视为以投资为目的持有。我们设立 RAKEZ、DMCC、IFZA 及其他自由区的控股公司，并持续更新其经济实质档案。
来源：阿联酋财政部 — 《2022 年第 47 号联邦法令》关于公司和企业税及其修正案（合并文本）；阿联酋财政部 — 《2025 年第 229 号部长决议》关于《2022 年第 47 号联邦法令》（公司和企业税法）目的下的合格活动与排除活动（访问日期：2026年10月24日）
可以，在规定的范围内。《2025 年第 229 号部长决议》将向关联方提供总部服务，以及向关联方或为自身账户提供资金管理与融资服务，列为合格自由区人士的合格活动。总部服务包括高级与一般管理、行政与采购服务、业务规划、风险管理以及集团活动的协调；资金管理服务包括现金与流动性管理、融资、债务管理以及集中收付。与自然人的交易被排除在外，收费须符合独立交易原则。我们起草集团内部服务协议时，会确保有关活动明显落在清单之内。
来源：阿联酋财政部 — 《2025 年第 229 号部长决议》关于《2022 年第 47 号联邦法令》（公司和企业税法）目的下的合格活动与排除活动（访问日期：2026年10月24日）
一般不能。《2025 年第 229 号部长决议》将不动产的所有或开发利用列为排除活动，但位于自由区内且交易对手为自由区人士的商业物业除外。因此，任何地点的住宅物业收入，或本土商业物业的收入，即便由合格自由区人士取得，也按 9% 征税。客户若希望同时持有股份和物业，我们通常会将两者分置于不同载体，使物业收入不落入依赖 0% 税率的公司之内。
来源：阿联酋财政部 — 《2025 年第 229 号部长决议》关于《2022 年第 47 号联邦法令》（公司和企业税法）目的下的合格活动与排除活动（访问日期：2026年10月24日）
财政部表示，阿联酋已与大多数主要贸易伙伴签订了 137 项避免双重征税协定；若加上双边投资协定，协定总数达 193 项。财政部将其目标归纳为：消除双重征税及附加税或间接税、防止逃税、保护投资免受征收等非商业风险，以及确保利润自由汇出。向阿联酋控股公司支付的股息、利息和特许权使用费能否享受协定优惠，取决于具体协定以及该公司是否构成协定项下的阿联酋居民。在建议以阿联酋作为某家子公司的控股地之前，我们会先核查相关协定。
来源：阿联酋财政部 — 避免双重征税协定（DTA）（访问日期：2026年10月24日）
可以，持股达到 95% 即可。《2022 年第 47 号联邦法令》第 40 条允许居民母公司向联邦税务局申请，与一家或多家居民子公司组成税务集团，条件是母公司持有每家子公司至少 95% 的股本、表决权以及利润和净资产分配权，并满足该条的其他条件。此后，集团在申报上被视为单一纳税人。是否合并是一项设计决策，我们会在搭建控股架构时与您共同决定，因为它影响亏损的使用、集团内部定价以及任何成员的退出。
来源：阿联酋财政部 — 《2022 年第 47 号联邦法令》关于公司和企业税及其修正案（合并文本）（访问日期：2026年10月24日）