מה השתנה
השינוי המשמעותי ביותר הוא ארגון מחדש של הקנס על איחור בתשלום: במקום חישוב יומי, נקבע שיעור שנתי של 14% המוטל מדי חודש. שיעור זה מחליף את מבנה הקנס היומי הקודם, שעלול היה לתפוח במהירות ובאופן בלתי מידתי כלפי עסקים שאיחרו את מועד התשלום ולו בכמה ימים.
הקנס על איחור בהגשה נותר 500 AED לחודש הראשון, אך לוח ההסלמה הובהר. איחור ברישום גורר קנס קבוע של 10,000 AED. הקנס על הגשת דוח שגוי עומד על 500 AED, אולם החשיפה האמיתית אינה הקנס עצמו אלא הערכת המס מחדש שבאה בדרך כלל בעקבות הגשה שגויה.
גילוי מרצון ממשיך להקטין את הקנסות, עיקרון שרשות המסים חיזקה. עסקים שמאתרים טעויות ומדווחים עליהן עוד לפני הביקורת נהנים משיעורי קנס נמוכים בהרבה מאלה שטעויותיהם מתגלות במהלך בדיקה של הרשות.
שינויים הליכיים ב-VAT
החל מ-1 בינואר 2026 בוטלה החובה להפיק חשבונית עצמית בעסקאות חיוב הפוך. כעת על עסקים לשמור תיעוד תומך מלא, הכולל חוזים, הזמנות רכש, אישורי מסירה והוכחות תשלום, שכן רשות המסים תסתמך על מסמכים אלה במהלך ביקורת במקום על החשבונית העצמית.
ביטול החובה להפיק חשבונית עצמית מקל על העומס המנהלי, אך מגדיל את חשיבותו של תיעוד מקיף. חברות שנוהגות לתעד בצורה רופפת חשופות יותר בביקורות של רשות המסים, מאחר שאת הראיות התומכות, שהיו בעבר מרוכזות בפורמט אחיד של חשבונית עצמית, יש כעת להוכיח באמצעות מסמכים מסחריים בסיסיים.
יתרות זכות ב-VAT: שעון חמש השנים
על יתרות זכות ב-VAT חלה כעת תקופת התיישנות חדשה של חמש שנים. יתרות זכות שמקורן בתקופות מס שקדמו לינואר 2021 פוקעות, או שכבר פקעו. חברות שיש להן יתרות זכות היסטוריות צריכות להגיש בקשות להחזר או לקיזוז לפני שחלון ההתיישנות ייסגר. עומדת לרשותן תקופת מעבר של שנה אחת עבור יתרות זכות שתקופת חמש השנים שלהן כבר פקעה, או שתפקע בתוך שנה מינואר 2026.
מדובר במשימה מעשית. צוותי הכספים צריכים לאתר את כל יתרות הזכות הפתוחות ב-VAT לפי תקופת המס שבה מקורן, לחשב מתי נסגר חלון חמש השנים של כל אחת, ולתעדף את גביית ההחזר לפני שיחלפו המועדים.
מענה אסטרטגי
המסגרת המעודכנת מתגמלת ציות יזום ומענישה גילוי שמגיע באיחור. על עסקים להתייחס לגילוי מרצון כמנגנון ברירת המחדל לתיקון טעויות היסטוריות, לוודא שדוחות ה-VAT ומס החברות מותאמים זה לזה פנימית עוד לפני ההגשה, ולשמור תיעוד הערוך לביקורת בכל עת, ולא רק בתקופות ההגשה.
תובנות נוספות
מס חברות באיחוד האמירויות: עונת ההגשה השנייה ומלכודות הציות שמפילות עסקים יכולת הביקורת של ה-FTA גדלה ב-135% במהלך 2024. ביקורת QFZP היא כעת חובה על כל … מס חברות באיחוד האמירויות: עונת ההגשה השנייה ומלכודות הציות שמפילות עסקים יכולת הביקורת של ה-FTA גדלה ב-135% במהלך 2024. ביקורת QFZP היא כעת חובה על כל …נקודת המבט של Polaris
Polaris מנהלת ציות בתחום המס בכל הנוגע ל-VAT, למס חברות ולתמחור מעבר עבור לקוחות בכל תחומי השיפוט באיחוד האמירויות. אנו בוחנים דוחות היסטוריים כדי לאתר חשיפה לקנסות, מכינים גילויים מרצון במקרים המתאימים, ומוודאים שהדוחות השוטפים מותאמים בין כל חובות המס עוד לפני הגשתם לרשות המסים.
לתיאום ייעוץ →