מס חברות באיחוד האמירויות: עונת ההגשה השנייה ומלכודות הציות שמפילות עסקים

חובת ביקורת ה-QFZP: ללא סף הכנסה

השינוי בעל ההשלכות הגדולות ביותר לחברות באזור חופשי נכנס לתוקף בעונת ההגשה הזו. בעבר, גופים באזור חופשי נדרשו לדוחות כספיים מבוקרים רק אם הכנסתם השנתית עלתה על 50 מיליון AED. מתקופות מס המתחילות ב-1 בינואר 2025 ואילך, כל גוף QFZP חייב לעבור ביקורת, ללא קשר לגובה ההכנסה. חברה המייצרת מיליון AED כפופה לאותה דרישת ביקורת ממש כמו חברה המייצרת 100 מיליון AED.

הדרישה מציינת דוחות כספיים מבוקרים למטרה מיוחדת, שהוכנו במיוחד לצורכי ציות מס והגשה לרשות המסים. דוחות אלה שונים מדוחות כספיים סטטוטוריים רגילים לפי IFRS. חברות שטרם התקשרו עם רואי חשבון צריכות לפעול מיד: משרדים בדובאי ובאבו דאבי מדווחים על צווארי בקבוק משמעותיים לעונת הביקורת של 2026.

חמש טעויות הגשה שרשות המסים מאתרת

ראשית, גופי QFZP שאינם מגישים דוח. חברה באזור חופשי עם הכנסה מזכה בשיעור 0% עדיין חייבת להירשם, להגיש דוח, וכעת גם להגיש דוחות כספיים מבוקרים למטרה מיוחדת. אי-רישום גורר קנס של 10,000 AED, ואי-הגשה גוררת קנס של 500 AED לחודש, ההולך וגדל עם הזמן.

שנית, אי-התאמות בין דוחות ה-VAT לבין דוחות מס החברות. רשות המסים מצליבה דיגיטלית את ההגשות הללו. הכנסה המדווחת בדוחות ה-VAT שאינה מופיעה בהצהרות מס החברות מהווה כעת טריגר ביקורת אוטומטי.

שלישית, עסקאות עם צדדים קשורים ללא תיעוד מחירי העברה. עקרון תנאי השוק חל על כל ההתקשרויות עם צדדים קשורים. חברות שעסקאות הקבוצה שלהן עולות על 40 מיליון AED חייבות לנהל תיק מקומי (Local File) ותיק אב (Master File).

רביעית, דרישה שגויה של הקלת העסק הקטן. הקלת העסק הקטן (SBR) מחייבת בחירה פעילה בדוח, והיא אינה אוטומטית. כמו כן, היא אינה זמינה לגופי QFZP ולחברות בקבוצות רב-לאומיות. תוקף ההקלה פג ב-31 בדצמבר 2026.

חמישית, רישום באיחור. חלון הוויתור החד-פעמי נסגר ב-31 ביולי 2026 לחברות שתום שנת הכספים שלהן בדצמבר 2025. לאחר מכן יוטל קנס של 10,000 AED ללא כל אפשרות ערעור.

רשות המסים מרחיבה את האכיפה. כושר הביקורת גדל ב-135% בשנת 2024, מונע בכוחם של כלי הצלבה דיגיטליים המשווים בין דוחות מס החברות לבין דוחות ה-VAT, רישומי המכס והדוחות הכספיים.ניתוח ענפי, Kayrouz & Associates, מרץ 2026

חשבונית אלקטרונית: שכבת הציות הבאה

חובת החשבונית האלקטרונית באיחוד האמירויות נפרסת בשלבים. תוכנית פיילוט וולונטרית מתחילה ביולי 2026, וציות חובה לעסקים שהכנסתם עולה על 50 מיליון AED נכנס לתוקף בינואר 2027. עסקים קטנים יותר יצורפו בשלבים הבאים. כדאי לחברות להתחיל כבר עכשיו בבחינת מוכנות המערכות שלהן, שכן החובה תחייב הפקת חשבוניות דיגיטליות, שידורן ושמירתן בפורמט התואם את מפרטי רשות המסים.