Условия получения статуса
Чтобы получить статус QFZP, компания свободной зоны должна выполнить несколько условий: обеспечить достаточное экономическое присутствие в ОАЭ (сотрудники, расходы, активы); получать квалифицируемый доход (как правило, от операций с другими компаниями свободных зон или от определённых видов деятельности); не выбирать обложение по стандартной ставке корпоративного налога; вести аудированную финансовую отчётность (теперь это обязательно для всех QFZP независимо от выручки); а также соблюдать требования к документации по трансфертному ценообразованию для сделок со связанными сторонами.
Второй сезон подачи отчётности показал, что FTA внимательно проверяет заявления на статус QFZP. Компании, которые сочли себя соответствующими критериям без тщательного анализа, обнаруживают пробелы — особенно в части требований к достаточному экономическому присутствию и к квалифицируемому доходу.
Проблема разделения выручки
Многие компании свободных зон получают и квалифицируемый, и неквалифицируемый доход. Выручка от сделок с клиентами на материковой части ОАЭ, как правило, неквалифицируема. Вопрос в том, как управлять этим разделением. Действуют пороги de minimis: если неквалифицируемая выручка остаётся ниже установленных пределов, весь доход всё ещё может облагаться по ставке 0%. Однако превышение этих пределов лишает льготы всю компанию, а не только неквалифицируемую часть дохода.
Отсюда возникает структурный вопрос планирования: вести бизнес через одну компанию (рискуя потерять статус QFZP при росте неквалифицируемой выручки) или создать отдельные компании для квалифицируемой и неквалифицируемой деятельности? Ответ зависит от структуры выручки, темпов роста и административных издержек на содержание нескольких юридических лиц. Такой анализ корпоративного структурирования Polaris проводит при создании компании и пересматривает ежегодно.
Похожие материалы
Корпоративный налог в ОАЭ: второй сезон отчётности и ловушки, в которые попадает бизнесВ 2024 году возможности FTA по проверкам выросли на 135 %. Обязательный аудит … Резидентство ОАЭ через инвестиции в недвижимость: правила и пороги 2026 годаИнвестиции в недвижимость остаются одним из самых доступных путей к резидентст … Трансфертное ценообразование в ОАЭ: правила документирования для каждой группы компанийПринцип вытянутой руки распространяется на все сделки между связанными сторона …Выбор, лежащий в основе структурирования свободной зоны
Каждая компания свободной зоны ежегодно решает, выбирать ли статус QFZP. Нейтрального промежуточного варианта нет: либо компания заявляет о квалифицируемом статусе (и принимает связанные с ним условия), либо платит стандартные 9% с прибыли свыше 375 000 AED. Экономическая точка безразличия не так очевидна, как кажется на первый взгляд, ведь условия QFZP не бесплатны. Вложения в экономическое присутствие, инфраструктура трансфертного ценообразования для расчётов со связанными сторонами и операционная дисциплина учёта квалифицируемого дохода — всё это сопряжено с реальными затратами.
Сравнение бок о бок
| Параметр | QFZP (выбравшие статус) | Без статуса QFZP (ставка 9%) |
|---|---|---|
| Ставка по квалифицируемому доходу | 0% | Не применяется |
| Ставка по неквалифицируемой / материковой выручке | 9% (без буфера de minimis) | 9% свыше 375 000 AED |
| Право на льготу для малого бизнеса | Нет | Да (до конца 2026 года) |
| Документация по трансфертному ценообразованию | Обязательна независимо от размера | Обязательна, если сделки со связанными сторонами превышают 40 млн AED |
| Подтверждение экономического присутствия | Действующее присутствие в свободной зоне обязательно | Особого требования к присутствию нет |
| Выбор статуса | Ежегодный, прямо выраженный; в случае отказа — необратим в течение 5 лет | Режим по умолчанию, выбор не требуется |
| Уровень проверки | Повышенное внимание к классификации выручки | Обычная проверка |
| Кому подходит | Производство, холдинги, казначейские функции, регулируемые финансовые услуги | Услуги для материкового рынка, смешанная деятельность, небольшие компании |
Когда статус QFZP оправдывает операционные издержки
Статус QFZP оправдан там, где доля квалифицируемого дохода структурно высока и стабильна. Классические примеры — производственные компании, продающие на международные рынки; холдинги, получающие только пассивный доход; и регулируемые управляющие фондами с клиентами за рубежом. Для таких структур экономия 9% налога с квалифицируемой прибыли в 10 млн AED и более легко оправдывает 100–300 тыс. AED ежегодных затрат на комплаенс и экономическое присутствие. Производитель со 100-процентным квалифицируемым доходом экономит 900 тыс. AED в год при прибыли в 10 млн AED — это на порядки больше, чем стоимость грамотного оформления статуса QFZP.
Когда 9% — более разумный выбор
Для консалтинговой фирмы или сервисной компании из свободной зоны, выставляющей счета клиентам на материковой части ОАЭ, статус QFZP нередко оборачивается ловушкой. Материковые гонорары не входят в квалифицируемый доход; 5-процентный буфер de minimis легко превышается; а ежемесячная классификация выручки добавляет постоянные издержки на комплаенс. Если к этому прибавить потерю льготы для малого бизнеса, которая до конца 2026 года удерживает эффективную ставку налога на нуле при выручке ниже 3 млн AED, то многим сервисным компаниям свободных зон на раннем этапе выгоднее вовсе отказаться от статуса QFZP.
Ловушка смешанной деятельности
Самый сложный случай — компания со смешанной деятельностью: компания свободной зоны, которая отчасти занимается производством, а отчасти оказывает услуги материковому рынку. Велик соблазн заявить статус QFZP и работать дальше. Но расчёты редко сходятся: как только неквалифицируемый сегмент превышает 5 млн AED или 5% выручки, компания теряет статус QFZP на пять лет в отношении всего своего дохода. В случае смешанной деятельности осторожное решение — либо разделить бизнес (две отдельные компании, каждая с «чистым» доходом), либо принять ставку 9% по всем направлениям и избежать резкого обрыва льготы. Консультация по корпоративному структурированию на этапе проектирования обходится намного дешевле, чем реструктуризация после потери статуса.
- Выбор бинарный: заявить статус QFZP или остаться на ставке 9% — нейтрального промежуточного варианта нет.
- Экономика QFZP работает, когда квалифицируемый доход структурно высок (производство, холдинги, регулируемое управление фондами).
- Для сервисных компаний свободных зон, ориентированных на материковый рынок, стандартная ставка 9% нередко проще и в итоге дешевле.
- Смешанная деятельность — случай наибольшего риска: единственное превышение порога в 5 млн AED и 5% лишает статуса на пять лет в отношении всего дохода.
- Выстраивайте структуру правильно уже при учреждении компании — реструктуризация задним числом обходится существенно дороже.
Взгляд Polaris
Polaris консультирует клиентов из свободных зон по вопросам классификации QFZP, требований к экономическому присутствию и текущего комплаенса. Мы оцениваем ваше право на статус при создании компании, отслеживаем его ежегодно и проводим реструктуризацию при изменении структуры выручки.
Записаться на консультацию →