Корпоративный налог в ОАЭ: второй сезон отчётности и ловушки, в которые попадает бизнес

Обязательный аудит для QFZP: без порога по выручке

Самое значимое для компаний свободных зон изменение вступает в силу в этот сезон. Раньше компаниям свободных зон требовалась аудированная финансовая отчётность, только если годовой доход превышал 50 млн AED. Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2025 года и позднее, аудит обязателен для каждой компании со статусом QFZP — независимо от выручки. Компания с оборотом 1 млн AED обязана пройти такой же аудит, как и компания с оборотом 100 млн AED.

Требование предполагает аудированную финансовую отчётность специального назначения, которая готовится именно для целей налогового комплаенса и подачи в налоговую службу. Она отличается от обычной официальной отчётности по МСФО. Компаниям, которые ещё не нашли аудитора, стоит действовать немедленно: фирмы в Дубае и Абу-Даби сообщают о серьёзной нехватке мест на аудит в сезоне 2026 года.

Пять ошибок при подаче деклараций, которые выявляет налоговая служба

Первая — компании со статусом QFZP, которые не подают декларацию. Компания свободной зоны с квалифицируемым доходом по ставке 0% всё равно обязана зарегистрироваться, подать декларацию, а теперь ещё и представить аудированную финансовую отчётность специального назначения. Отсутствие регистрации влечёт штраф 10 000 AED, непредставление декларации — 500 AED в месяц с увеличением со временем.

Вторая — расхождения между декларациями по НДС и по корпоративному налогу. Налоговая служба сверяет эти документы в цифровом виде. Выручка, указанная в декларациях по НДС, но не отражённая в декларациях по корпоративному налогу, теперь автоматически становится поводом для проверки.

Третья — операции со взаимозависимыми сторонами без документации по трансфертному ценообразованию. Принцип рыночных условий распространяется на все сделки со взаимозависимыми сторонами. Компании с внутригрупповыми операциями свыше 40 млн AED обязаны вести Локальный файл и Мастер-файл.

Четвёртая — неправомерное применение льготы для малого бизнеса (SBR). Эта льгота требует прямого выбора в декларации — автоматически она не предоставляется. Кроме того, она недоступна компаниям QFZP и участникам международных групп. Срок действия льготы истекает 31 декабря 2026 года.

Пятая — несвоевременная регистрация. Окно для разового освобождения от штрафа закрывается 31 июля 2026 года для компаний с финансовым годом, завершившимся в декабре 2025 года. После этой даты — штраф 10 000 AED без возможности обжалования.

Налоговая служба наращивает контроль. В 2024 году её возможности по проведению проверок выросли на 135% благодаря инструментам цифровой сверки, которые сопоставляют декларации по корпоративному налогу с отчётностью по НДС, таможенными данными и финансовой отчётностью.— Отраслевой анализ, Kayrouz & Associates, март 2026

Электронные счета-фактуры: следующий уровень комплаенса

Обязательное применение электронных счетов-фактур в ОАЭ вводится поэтапно. Добровольный пилотный этап стартует в июле 2026 года, а для компаний с выручкой свыше 50 млн AED применение становится обязательным с января 2027 года. Бизнес меньшего размера подключается на последующих этапах. Оценивать готовность своих систем компаниям стоит уже сейчас: режим потребует формировать, передавать и хранить счета-фактуры в цифровом формате, отвечающем требованиям налоговой службы.