Корпоративный налог ОАЭ: второй сезон подачи деклараций и комплаенс-ловушки, в которые попадает бизнес

Обязательный аудит для QFZP: без порога выручки

Самое значимое изменение для компаний свободных зон вступает в силу в этом сезоне подачи деклараций. Ранее компаниям свободных зон требовалась аудированная финансовая отчётность только при годовом доходе свыше 50 млн дирхамов. Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2025 года или позднее, каждая компания QFZP обязана пройти аудит — независимо от выручки. Компания с выручкой 1 млн дирхамов сталкивается с тем же требованием об аудите, что и компания с выручкой 100 млн дирхамов.

Требование предусматривает аудированную финансовую отчётность специального назначения, подготовленную именно для налогового комплаенса и подачи в FTA. Она отличается от стандартной обязательной отчётности по МСФО. Компаниям, ещё не нанявшим аудиторов, следует действовать немедленно: фирмы в Дубае и Абу-Даби сообщают о значительных задержках в аудиторском сезоне 2026 года.

Пять ошибок при подаче деклараций, которые выявляет FTA

Первая — компании QFZP, не подавшие декларацию. Компания свободной зоны с квалифицирующим доходом по ставке 0% всё равно обязана зарегистрироваться, подать декларацию и теперь представить аудированную финансовую отчётность специального назначения. Несвоевременная регистрация влечёт штраф 10 000 дирхамов; несвоевременная подача — 500 дирхамов в месяц с нарастанием со временем.

Вторая — расхождения между декларациями по НДС и по корпоративному налогу. FTA сопоставляет эти декларации в цифровом виде. Выручка, отражённая в декларациях по НДС, но не отражённая в декларациях по корпоративному налогу, теперь является автоматическим триггером для аудита.

Третья — операции со связанными сторонами без документации по трансфертному ценообразованию. Принцип «вытянутой руки» применяется ко всем сделкам со связанными сторонами. Компании с объёмом групповых операций свыше 40 млн дирхамов обязаны вести Локальный файл и Мастер-файл.

Четвёртая — некорректное заявление льготы для малого бизнеса (Small Business Relief). SBR требует активного выбора в декларации — она не предоставляется автоматически. Кроме того, она недоступна для QFZP и участников многонациональных групп. Срок действия льготы истекает 31 декабря 2026 года.

Пятая — несвоевременная регистрация. Окно для разовой отмены штрафа закрывается 31 июля 2026 года для компаний с окончанием финансового года в декабре 2025 года. После этой даты — штраф 10 000 дирхамов без возможности обжалования.

FTA наращивает контроль. В 2024 году аудиторские мощности выросли на 135% за счёт инструментов цифровой перекрёстной проверки, которые сопоставляют декларации по корпоративному налогу с отчётностью по НДС, таможенными записями и финансовой отчётностью.— Отраслевой анализ, Kayrouz & Associates, март 2026

Электронное выставление счетов: следующий уровень комплаенса

Требование ОАЭ об электронном выставлении счетов внедряется поэтапно. Добровольный пилотный этап начинается в июле 2026 года, обязательное соблюдение для компаний с выручкой свыше 50 млн дирхамов — с января 2027 года. Меньшие компании присоединятся на последующих этапах. Компаниям следует уже сейчас оценить готовность своих систем — требование предусматривает формирование, передачу и архивирование электронных счетов в формате, соответствующем спецификациям FTA.