1. Расхождения по выручке между декларациями по НДС и по корпоративному налогу
Автоматизированные системы FTA сверяют выручку, заявленную в декларациях по НДС, с выручкой в декларациях по корпоративному налогу. Расхождения помечаются автоматически. Если в декларациях по НДС у вас 5 млн AED облагаемых поставок, а в декларации по корпоративному налогу — 3 млн AED выручки, письмо не заставит себя ждать.
2. Заявление статуса QFZP без надлежащих документов
Компании свободных зон, заявляющие нулевую ставку на квалифицированный доход, обязаны подтвердить соблюдение всех условий QFZP: экономическое присутствие, тесты на квалифицированный доход, аудированную финансовую отчётность (теперь обязательную независимо от выручки) и документацию по трансфертному ценообразованию. Заявления, не подкреплённые доказательствами, — первоочередная мишень для проверок.
3. Сделки со связанными сторонами без документации по трансфертному ценообразованию
Сделки со связанными сторонами, по которым нет документации, составленной в тот же период, — это тревожный сигнал. Чем крупнее сумма, тем выше риск. Компании, у которых совокупный объём сделок со связанными сторонами превышает 40 млн AED, обязаны вести документацию Local File и Master File.
4–7: Другие признаки
4. Поздняя или неверная регистрация — компании, зарегистрировавшиеся с опозданием, автоматически рискуют штрафами и попадают под повышенное внимание. 5. Несогласованные таможенные данные — стоимость ввоза, которая не сходится с заявленной себестоимостью проданных товаров. 6. Крупные или нетипичные вычеты — заявления о чрезвычайных расходах, особенно в первый год подачи декларации. 7. Отраслевая выборка — FTA проводит проверки, сфокусированные на конкретных секторах; в 2026 году в центре внимания, в частности, недвижимость, торговля и профессиональные услуги.
Лучшая защита от риска проверки — не уклонение, а подготовка. Бухгалтерский учёт, готовый к проверке с первого дня, финансовая отчётность, сходящаяся с налоговыми декларациями, и документы по комплаенсу AML, подтверждающие надлежащее управление, — всё это снижает и вероятность попасть под проверку, и риск негативных выводов, если проверка всё же состоится.
Похожие материалы
Корпоративный налог в ОАЭ: второй сезон отчётности и ловушки, в которые попадает бизнесВ 2024 году возможности FTA по проверкам выросли на 135 %. Обязательный аудит … Трансфертное ценообразование в ОАЭ: правила документирования для каждой группы компанийПринцип вытянутой руки распространяется на все сделки между связанными сторона … Закат традиционного поставщика корпоративных услугРынок корпоративных услуг расслаивается на крупные международные компании и ли …Как FTA отбирает декларации для проверки
Федеральное налоговое управление проверяет декларации не наугад. Отбор строится на оценке риска: декларации прогоняются через аналитическую систему, которая сопоставляет заявленные показатели с отраслевыми ориентирами (по коду вида деятельности), с декларациями за прошлые периоды, со сторонними данными (банковскими, таможенными, из реестра недвижимости, из миграционных данных по заявленным сотрудникам) и с информацией в свободной форме — анонимными сообщениями, спорами с поставщиками, утёкшими счетами. Декларация с высоким показателем аномальности направляется на камеральную проверку; до полной выездной проверки доходит лишь часть камеральных. На практике дело переходит из разряда «оценка» в разряд «письмо» почти всегда из-за конкретного несоответствия, которое система не может объяснить, а вовсе не из-за абсолютного размера компании.
Одиннадцать самых частых тревожных сигналов
| Признак | Почему он вызывает проверку | Как снизить риск |
|---|---|---|
| Стабильные убытки без коммерческой логики | Противоречат заявлению о непрерывности деятельности | Подтвердить документами по трансфертному ценообразованию или реструктуризации |
| Валовая маржа намного ниже среднеотраслевой | Система помечает занижение выручки или завышение расходов | Вести файлы по ценообразованию и договоры с поставщиками |
| Не раскрыты сделки со связанными сторонами на сумму ≥40 млн AED | Отсутствует обязательное приложение по трансфертному ценообразованию | Подавать раскрытие по трансфертному ценообразованию вместе с декларацией по корпоративному налогу |
| Продажи за наличные более 30% выручки в секторе B2B | Возможное занижение облагаемых поставок | Ежемесячно сверять данные кассы с банковскими поступлениями |
| Заявление статуса QFZP в свободной зоне при большой доле материковых клиентов | Указывает на то, что неквалифицированный доход превышает порог de minimis | Отслеживать квалифицированную и неквалифицированную выручку по каждому счёту |
| Зарплаты директоров выше рыночных без документов по расчёту зарплаты | Возможное скрытое распределение прибыли | Вести официальный расчёт зарплаты через WPS, оформлять премии протоколами совета директоров |
| Возмещение входящего НДС без подтверждающих налоговых счетов | Возмещаемый входящий НДС невозможно подтвердить | Хранить корректные налоговые счета в течение 5 лет |
| Значительное падение выручки год к году после регистрации | Возможно, бизнес раздроблен, чтобы остаться ниже порога льготы для малого бизнеса | Обосновать коммерческие причины договорами |
| Внутригрупповые займы без процентов на рыночных условиях | Несоблюдение требований по трансфертному ценообразованию | Определять ставку процента по сопоставимым сделкам |
| Применение льготы для малого бизнеса компанией с оборотом более 3 млн AED | Прямое нарушение условий для льготы | Ежеквартально составлять прогноз выручки |
| Не отражён доход иностранного постоянного представительства | Пробел в раскрытии информации | Соотнести всю зарубежную деятельность с консолидацией в ОАЭ |
Что происходит после получения письма
Письмо о проверке от FTA обычно даёт на ответ от 10 до 30 рабочих дней. Как правило, это запрос документов: оборотно-сальдовой ведомости, главной книги, подтверждающих счетов по выборочным операциям, файлов по трансфертному ценообразованию, договоров и банковских выписок. Исход проверки больше всего зависит от одного: существуют ли документы в виде, который можно быстро предоставить и сверить. Компании, отвечающие аккуратно организованными цифровыми файлами, обычно закрывают проверку с небольшими корректировками или вовсе без них; компании, которые в спешке восстанавливают учётные книги, навлекают на себя дополнительные выборки и повышающие штрафные коэффициенты за ненадлежащее ведение учёта.
Требование хранить документы пять лет, установленное Федеральным декрет-законом № 47 от 2022 года, — это не формальность. Документы должны извлекаться в виде, пригодном для сверки: книги Excel, привязанные к первичным документам, с перекрёстными ссылками на поданную декларацию по корпоративному налогу. Сильнее всего снижает риск проверки одно изменение — перенос бухгалтерского учёта из неструктурированных папок в учётную систему, выгрузки которой напрямую попадают в EmaraTax.
Штрафы: что на самом деле поставлено на карту
Если проверка выявляет недоплату, основной финансовый риск — редко сам налог. Дорогими проверки делает совокупность штрафов: 15% от суммы недоплаты за первую ошибку и до 75%, если FTA устанавливает умышленное искажение, плюс 14% годовых пеней за просрочку с первоначального срока уплаты. Заниженное обязательство в 200 000 AED, обнаруженное спустя три года, обычно урегулируется суммой свыше 350 000 AED, когда штрафы и проценты накапливаются. Для директоров, которые несут личную ответственность в рамках обязательств AML и DNFBP, выводы проверки могут также повлечь дальнейшие запросы со стороны регуляторов.
- Проверки FTA строятся на оценке риска, а не на случайности — отбор определяют аномалии, а не размер компании.
- Большинство тревожных сигналов можно устранить заранее: вести файлы по трансфертному ценообразованию, отслеживать квалифицированную выручку QFZP, документировать условия внутригрупповых сделок.
- Пятилетнее хранение документов — требование закона, а не рекомендация; документы должны поддаваться сверке, а не просто храниться.
- Сумма штрафов обычно превышает основной налог в 1,5–2 раза, когда накапливаются проценты.
- Добровольное раскрытие в течение года с момента обнаружения ошибки обходится ощутимо дешевле, чем выводы, сделанные по инициативе FTA.
Взгляд Polaris
Polaris ведёт налоговый комплаенс для клиентов во всех юрисдикциях ОАЭ — следя за тем, чтобы декларации были внутренне согласованы, надлежащим образом задокументированы и готовы к проверке ещё до того, как попадут в FTA.
Записаться на консультацию →