Звітність ESR та UBO

Усі юридичні особи, ліцензовані або зареєстровані в ОАЕ, зокрема в комерційних вільних зонах. Рішення Кабінету міністрів № 109 від 2023 року про регулювання процедур щодо бенефіціарних власників, яке замінило Рішення Кабінету міністрів № 58 від 2020 року, поширюється на кожну таку компанію та на реєстратора, який її ліцензує. Звільнені лише компанії, що повністю належать федеральному чи місцевому уряду, компанії фінансових вільних зон і державні партнери. Кожна компанія має вести реєстр бенефіціарних власників і реєстр учасників або акціонерів, подавати їхні дані своєму реєстратору і призначити фізичну особу — резидента ОАЕ, уповноважену розкривати цю інформацію. Ми ведемо реєстри для компаній, які адмініструємо, і подаємо оновлення.

Джерело: Міністерство економіки та туризму ОАЕ — Рішення Кабінету міністрів № (109) від 2023 року про регулювання процедур щодо бенефіціарних власників (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Фізична особа, яка в кінцевому підсумку володіє компанією або контролює її. Стаття 5 Рішення Кабінету міністрів № 109 від 2023 року визнає бенефіціарним власником кожного, хто володіє 25% і більше капіталу або має 25% і більше прав голосу, прямо чи опосередковано через ланцюг володіння, або хто контролює компанію іншими засобами, наприклад правом призначати чи звільняти більшість її директорів. Якщо на цій підставі не вдається визначити жодної фізичної особи, бенефіціарним власником вважається особа, яка здійснює контроль іншими засобами, а за її відсутності — фізична особа, що обіймає вищу керівну посаду. Кілька осіб, які спільно володіють часткою, усі вважаються її власниками. Ми простежуємо власність через кожен рівень, зокрема номінальні структури та фонди.

Джерело: Міністерство економіки та туризму ОАЕ — Рішення Кабінету міністрів № (109) від 2023 року про регулювання процедур щодо бенефіціарних власників (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Протягом 60 днів після ліцензування і протягом 15 днів після будь-якої зміни. Рішення Кабінету міністрів № 109 від 2023 року зобовʼязує юридичну особу подати дані свого реєстру бенефіціарних власників і реєстру учасників або акціонерів реєстратору протягом 60 днів після ліцензування чи реєстрації, вносити будь-яку зміну до цих реєстрів протягом 15 днів після того, як про неї стало відомо, і повідомляти реєстратора про будь-яку зміну протягом 15 днів. Додаткові дані на запит реєстратора надаються протягом 14 днів. Жодна зміна власності не може бути зареєстрована, якщо набувач не зазначить, чи змінює вона бенефіціарного власника. Ліквідатор має передати реєстри реєстратору протягом 30 днів після призначення. Ми фіксуємо ці строки в календарі при кожній передачі часток.

Джерело: Міністерство економіки та туризму ОАЕ — Рішення Кабінету міністрів № (109) від 2023 року про регулювання процедур щодо бенефіціарних власників (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Вони зростають від попередження до шестизначних штрафів і призупинення ліцензії. Рішення Кабінету міністрів № 132 від 2023 року встановлює перелік: за перше порушення реєстратор видає письмове попередження з 15 або 30 днями на усунення; друге порушення того самого виду тягне штраф, третє — подвоєний штраф. Нестворення та неведення реєстру бенефіціарних власників коштує 50 000 AED за другим разом і 100 000 AED за третім; його неоновлення — 15 000 AED, потім 30 000 AED; неподання реєстрів реєстратору — 15 000 AED, потім 30 000 AED. За третього порушення реєстратор може також призупинити торговельну ліцензію до сплати штрафу та усунення порушення. Ми усуваємо попередження в межах строку на виправлення.

Джерело: Міністерство економіки та туризму ОАЕ — Постанова Кабінету міністрів № (132) від 2023 року про адміністративні санкції до порушників положень Постанови Кабінету міністрів № (109) від 2023 року (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Так. За статтею 9 Рішення Кабінету міністрів № 109 від 2023 року керівник або член ради, який діє за вказівками іншої особи, має повідомити компанію, що він є номінальною особою, і надати свої дані протягом 15 днів після набуття цієї ролі, а також повідомляти про будь-яку зміну чи припинення протягом наступних 15 днів. Компанія записує номінальну особу та того, кого вона представляє, у своєму реєстрі учасників або акціонерів, і те саме стосується будь-якого акціонера, який володіє від імені іншої особи. Акції на предʼявника заборонені. За Рішенням Кабінету міністрів № 132 від 2023 року ненадання реєстратору даних про номінальну особу коштує 40 000 AED за другого порушення і 80 000 AED за третього. Наші номінальні призначення документуються та розкриваються відповідно.

Джерело: Міністерство економіки та туризму ОАЕ — Рішення Кабінету міністрів № (109) від 2023 року про регулювання процедур щодо бенефіціарних власників (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Правила економічної присутності, запроваджені Постановою Кабінету міністрів № 31 від 2019 року та перевидані як Постанова Кабінету міністрів № 57 від 2020 року, зобовʼязують компанії материка та вільних зон ОАЕ, що провадять відповідну діяльність, підтримувати достатню економічну присутність в ОАЕ. Міністерство фінансів перелічує девʼять видів відповідної діяльності: банківська справа, страхування, управління інвестиційними фондами, лізинг-фінансування, штаб-квартира, судноплавство, холдингова компанія, інтелектуальна власність, а також дистрибуція та сервісний центр. Режим застосовується до фінансових років, що починаються 1 січня 2019 року або пізніше. Опублікована Міністерством правова база тепер також включає Постанову Кабінету міністрів № 98 від 2024 року серед рішень, що регулюють режим; перш ніж щось подавати, ми підтверджуємо, чи має ваша компанія невиконані зобовʼязання за роки, які охоплює режим.

Джерела: Міністерство фінансів ОАЕ — Правила економічної присутності (ESR); Федеральне податкове управління ОАЕ — Постанова Кабінету міністрів № 57 від 2020 року про вимоги до економічної присутності (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Два подання на рік регуляторному органу. Постанова Кабінету міністрів № 57 від 2020 року зобовʼязує ліцензіата або звільненого ліцензіата щороку повідомляти свій регуляторний орган про відповідну діяльність, яку він провадить, про те, чи отримував він відповідний дохід, і про дати свого фінансового року, а ліцензіата, який має пройти тест економічної присутності, — подати звіт про економічну присутність протягом 12 місяців після закінчення фінансового року. Неподання повідомлення коштує 20 000 AED; неподання звіту або непроходження тесту — 50 000 AED, а за повторне порушення наступного року — 400 000 AED з можливим призупиненням або непродовженням ліцензії. Беручи компанію на обслуговування, ми переглядаємо історичний комплаєнс за фінансові роки, які охоплює режим.

Джерела: Федеральне податкове управління ОАЕ — Постанова Кабінету міністрів № 57 від 2020 року про вимоги до економічної присутності; Міністерство фінансів ОАЕ — Правила економічної присутності (ESR) (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)

Федеральне податкове управління. За Постановою Кабінету міністрів № 57 від 2020 року FTA є Національним оцінювальним органом: воно визначає, чи пройшов ліцензіат тест економічної присутності, накладає адміністративні санкції за статтями 13–15, розглядає оскарження за статтею 17 і виконує функції звітування за статтею 10. Повідомлення та звіти подаються через портал ESR Міністерства фінансів, який також опрацьовує запити на оскарження, а запити щодо ESR FTA приймає на адресу FTAESR@tax.gov.ae. Міністерство фінансів попереджає, що недотримання може призвести до санкцій, обміну інформацією з іноземними органами та адміністративних заходів, зокрема призупинення чи непродовження торговельної ліцензії. Ми взаємодіємо з FTA та вашим регуляторним органом щодо оцінок і оскаржень.

Джерела: Федеральне податкове управління ОАЕ — Правила економічної присутності; Міністерство фінансів ОАЕ — Правила економічної присутності (ESR) (дата звернення: 24 жовтня 2026 р.)