ESR ve UBO Raporlaması

Ticari serbest bölgelerdekiler dahil, BAE'de lisanslı veya kayıtlı tüm tüzel kişiler. 2020 tarihli ve 58 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı'nın yerini alan Gerçek Lehdar Usullerinin Düzenlenmesi Hakkında 2023 tarihli ve 109 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı, bu tür her şirkete ve onu lisanslayan sicile uygulanır. Yalnızca federal veya yerel hükümetin tamamına sahip olduğu şirketler, finansal serbest bölgelerdeki şirketler ve kamu ortakları muaftır. Her şirket bir gerçek lehdar sicili ile bir ortaklar veya pay sahipleri sicili tutmak, verilerini siciline sunmak ve bu bilgileri açıklamaya yetkili, BAE'de mukim bir gerçek kişi bildirmek zorundadır. Yönettiğimiz şirketlerin sicillerini biz tutar ve güncellemeleri sunarız.

Kaynak: Ekonomi ve Turizm Bakanlığı — Gerçek Lehdar Usullerinin Düzenlenmesi Hakkında 2023 tarihli ve (109) sayılı Bakanlar Kurulu Kararı (erişim: 24 Ekim 2026)

Şirkete nihai olarak sahip olan veya onu kontrol eden gerçek kişi. 2023 tarihli ve 109 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı'nın 5. maddesi, sermayenin %25 veya fazlasına sahip olan ya da oy haklarının %25 veya fazlasını doğrudan ya da bir mülkiyet zinciri üzerinden dolaylı olarak elinde tutan veya yöneticilerin çoğunluğunu atama ya da görevden alma hakkı gibi başka yollarla şirketi kontrol eden herkesi gerçek lehdar olarak belirler. Bu temelde bir gerçek kişi belirlenemezse başka yollarla kontrol eden kişi, o da yoksa üst düzey yönetim görevini üstlenen gerçek kişi gerçek lehdar sayılır. Bir payı birlikte elinde tutan birden fazla kişinin tamamı o payın sahibi olarak kabul edilir. Nominee ve vakıf yapıları dahil her katmanda mülkiyeti izleriz.

Kaynak: Ekonomi ve Turizm Bakanlığı — Gerçek Lehdar Usullerinin Düzenlenmesi Hakkında 2023 tarihli ve (109) sayılı Bakanlar Kurulu Kararı (erişim: 24 Ekim 2026)

Lisanstan itibaren 60 gün içinde ve her değişiklikte 15 gün içinde. 2023 tarihli ve 109 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı, tüzel kişinin gerçek lehdar sicilindeki ve ortaklar veya pay sahipleri sicilindeki verileri lisans ya da tescilinden itibaren 60 gün içinde sicile sunmasını, bu sicillerdeki her değişikliği haberdar olduktan sonra 15 gün içinde kaydetmesini ve her değişikliği 15 gün içinde sicile bildirmesini şart koşar. Sicilin istediği ek veriler 14 gün içinde sağlanmalıdır. Devralan, devrin gerçek lehdarı değiştirip değiştirmediğini beyan etmedikçe hiçbir mülkiyet değişikliği tescil edilemez. Tasfiye memuru sicilleri atanmasından itibaren 30 gün içinde sicile teslim etmek zorundadır. Bu süreleri her pay devrinde takvime işleriz.

Kaynak: Ekonomi ve Turizm Bakanlığı — Gerçek Lehdar Usullerinin Düzenlenmesi Hakkında 2023 tarihli ve (109) sayılı Bakanlar Kurulu Kararı (erişim: 24 Ekim 2026)

Uyarıdan altı haneli para cezalarına ve lisansın askıya alınmasına kadar kademeli olarak artar. 2023 tarihli ve 132 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı tarifeyi belirler: ilk ihlalde sicil, 15 veya 30 gün düzeltme süresi tanıyan yazılı uyarı verir; aynı türden ikinci ihlal para cezası, üçüncüsü iki katı para cezası taşır. Gerçek lehdar sicilinin oluşturulmaması ve tutulmaması ikinci seferde AED 50,000, üçüncüde AED 100,000'e; güncellenmemesi AED 15,000 ve ardından AED 30,000'e; sicillerin sicile sunulmaması AED 15,000 ve ardından AED 30,000'e mal olur. Üçüncü ihlalde sicil, para cezası ödenip ihlal giderilene kadar ticari lisansı askıya da alabilir. Uyarıları düzeltme süresi içinde kapatırız.

Kaynak: Ekonomi ve Turizm Bakanlığı — 2023 tarihli ve (109) sayılı Bakanlar Kurulu Kararı Hükümlerini İhlal Edenlere Uygulanacak İdari Cezalar Hakkında 2023 tarihli ve (132) sayılı Bakanlar Kurulu Kararı (erişim: 24 Ekim 2026)

Evet. 2023 tarihli ve 109 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı'nın 9. maddesi uyarınca başka bir kişinin yönlendirmesiyle hareket eden müdür veya yönetim kurulu üyesi, bu rolü üstlendikten sonra 15 gün içinde şirkete nominee olduğunu bildirmek ve verilerini sunmak, her değişikliği veya görevin sona ermesini de sonraki 15 gün içinde bildirmek zorundadır. Şirket nominee'yi ve temsil ettiği kişiyi ortaklar veya pay sahipleri siciline kaydeder; aynı kural başka bir kişi adına pay tutan her pay sahibine de uygulanır. Hamiline yazılı paylar yasaktır. 2023 tarihli ve 132 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı kapsamında nominee verilerinin sicile verilmemesi ikinci ihlalde AED 40,000, üçüncüde AED 80,000'e mal olur. Nominee atamalarımız buna uygun biçimde belgelenir ve açıklanır.

Kaynak: Ekonomi ve Turizm Bakanlığı — Gerçek Lehdar Usullerinin Düzenlenmesi Hakkında 2023 tarihli ve (109) sayılı Bakanlar Kurulu Kararı (erişim: 24 Ekim 2026)

2019 tarihli ve 31 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile getirilen ve 2020 tarihli ve 57 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı olarak yeniden yayımlanan Ekonomik Öz Düzenlemeleri, İlgili Faaliyet yürüten BAE ana kara ve serbest bölge kuruluşlarının BAE'de yeterli ekonomik varlık bulundurmasını gerektirir. Maliye Bakanlığı dokuz İlgili Faaliyet sayar: bankacılık, sigortacılık, yatırım fonu yönetimi, kiralama-finansman, merkez ofis, denizcilik, holding şirketi, fikri mülkiyet ile dağıtım ve hizmet merkezi faaliyetleri. Rejim 1 Ocak 2019 veya sonrasında başlayan mali yıllara uygulanır. Bakanlığın yayımladığı hukuki çerçeve artık rejimi düzenleyen kararlar arasında 2024 tarihli ve 98 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı'nı da sayar; herhangi bir başvurudan önce kuruluşunuzun rejimin kapsadığı yıllar için bekleyen bir yükümlülüğü olup olmadığını teyit ederiz.

Kaynaklar: Maliye Bakanlığı — Ekonomik Öz Düzenlemeleri (ESR); Federal Vergi Dairesi — Ekonomik Öz Gereklilikleri Hakkında 2020 tarihli ve 57 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı (erişim: 24 Ekim 2026)

Düzenleyici otoriteye yılda iki bildirim. 2020 tarihli ve 57 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı, lisans sahibinin veya muaf lisans sahibinin yürüttüğü İlgili Faaliyeti, İlgili Gelir elde edip etmediğini ve mali yıl tarihlerini her yıl düzenleyici otoritesine bildirmesini ve Ekonomik Öz Testini karşılamak zorunda olan lisans sahibinin mali yılın bitiminden itibaren 12 ay içinde Ekonomik Öz Raporu sunmasını şart koşar. Bildirimin sunulmaması AED 20,000'e; raporun sunulmaması veya testin karşılanmaması AED 50,000'e mal olur ve bu tutar ertesi yıl tekrarında lisansın askıya alınması veya yenilenmemesi ihtimaliyle birlikte AED 400,000'e çıkar. Bir şirketi devraldığımızda rejimin kapsadığı mali yıllar için geçmiş uyumu gözden geçiririz.

Kaynaklar: Federal Vergi Dairesi — Ekonomik Öz Gereklilikleri Hakkında 2020 tarihli ve 57 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı; Maliye Bakanlığı — Ekonomik Öz Düzenlemeleri (ESR) (erişim: 24 Ekim 2026)

Federal Vergi Dairesi. 2020 tarihli ve 57 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca FTA Ulusal Değerlendirme Otoritesidir: lisans sahibinin Ekonomik Öz Testini karşılayıp karşılamadığını belirler, 13 ila 15. maddeler kapsamındaki idari cezaları uygular, 17. madde kapsamındaki itirazları karara bağlar ve 10. madde kapsamındaki raporlama işlevlerini yerine getirir. Bildirimler ve raporlar, itiraz taleplerini de işleyen Maliye Bakanlığı ESR portalı üzerinden sunulur ve FTA, ESR sorularını FTAESR@tax.gov.ae adresinden alır. Maliye Bakanlığı uyumsuzluğun cezalara, yabancı otoritelerle bilgi değişimine ve ticari lisansın askıya alınması veya yenilenmemesi dahil idari yaptırımlara yol açabileceği konusunda uyarır. Değerlendirme ve itirazlarda FTA ve düzenleyici otoritenizle irtibatı biz yürütürüz.

Kaynaklar: Federal Vergi Dairesi — Ekonomik Öz Düzenlemeleri; Maliye Bakanlığı — Ekonomik Öz Düzenlemeleri (ESR) (erişim: 24 Ekim 2026)