Déclarations ESR et UBO

Toutes les personnes morales licenciées ou immatriculées aux EAU, y compris dans les zones franches commerciales. La décision du Cabinet n° 109 de 2023 réglementant les procédures relatives au bénéficiaire effectif, qui a remplacé la décision du Cabinet n° 58 de 2020, s'applique à chacune de ces sociétés et au registre qui la licencie. Seules sont exemptées les sociétés entièrement détenues par le gouvernement fédéral ou local, les sociétés des zones franches financières et les partenaires publics. Chaque société doit tenir un registre des bénéficiaires effectifs et un registre des associés ou actionnaires, en déposer les données auprès de son registre et désigner une personne physique résidant aux EAU habilitée à communiquer ces informations. Nous tenons les registres des sociétés que nous administrons et déposons les mises à jour.

Source : Ministère de l'Économie et du Tourisme — Décision du Cabinet n° 109 de 2023 réglementant les procédures relatives au bénéficiaire effectif (consulté le 24 octobre 2026)

La personne physique qui, en dernier ressort, détient ou contrôle la société. L'article 5 de la décision du Cabinet n° 109 de 2023 qualifie de bénéficiaire effectif quiconque détient 25 % ou plus du capital ou 25 % ou plus des droits de vote, directement ou indirectement par une chaîne de détention, ou contrôle la société par d'autres moyens, tel le droit de nommer ou de révoquer la majorité des administrateurs. Si aucune personne physique ne peut être identifiée sur cette base, la personne qui exerce le contrôle par d'autres moyens est réputée bénéficiaire effectif, et à défaut la personne physique occupant la fonction de direction la plus élevée. Plusieurs personnes partageant une participation en sont toutes réputées titulaires. Nous remontons la chaîne de détention à chaque niveau, y compris à travers les structures de nominees et de fondations.

Source : Ministère de l'Économie et du Tourisme — Décision du Cabinet n° 109 de 2023 réglementant les procédures relatives au bénéficiaire effectif (consulté le 24 octobre 2026)

Dans les 60 jours de la licence, et dans les 15 jours de tout changement. La décision du Cabinet n° 109 de 2023 impose à la personne morale de transmettre au registre les données de son registre des bénéficiaires effectifs et de son registre des associés ou actionnaires dans les 60 jours de sa licence ou de son immatriculation, d'y consigner tout changement dans les 15 jours où elle en a connaissance et de notifier toute modification au registre dans les 15 jours. Les données complémentaires demandées par le registre doivent être fournies sous 14 jours. Aucun changement de détention ne peut être enregistré sans que le cessionnaire indique s'il modifie le bénéficiaire effectif. Un liquidateur doit remettre les registres au registre dans les 30 jours de sa nomination. Nous programmons ces échéances autour de chaque cession de parts.

Source : Ministère de l'Économie et du Tourisme — Décision du Cabinet n° 109 de 2023 réglementant les procédures relatives au bénéficiaire effectif (consulté le 24 octobre 2026)

Elles vont de l'avertissement à des amendes à six chiffres et à la suspension de la licence. La décision du Cabinet n° 132 de 2023 fixe le barème : à la première infraction, le registre adresse un avertissement écrit avec 15 ou 30 jours pour régulariser ; une deuxième infraction de même nature entraîne une amende, une troisième une amende doublée. Le défaut de constitution et de tenue du registre des bénéficiaires effectifs coûte AED 50,000 à la deuxième occurrence et AED 100,000 à la troisième ; le défaut de mise à jour AED 15,000 puis AED 30,000 ; le défaut de dépôt des registres auprès du registre AED 15,000 puis AED 30,000. À la troisième infraction, le registre peut aussi suspendre la licence commerciale jusqu'au paiement de l'amende et à la régularisation. Nous levons les avertissements dans le délai de régularisation.

Source : Ministère de l'Économie et du Tourisme — Résolution du Cabinet n° 132 de 2023 relative aux sanctions administratives applicables aux contrevenants aux dispositions de la Résolution du Cabinet n° 109 de 2023 (consulté le 24 octobre 2026)

Oui. Selon l'article 9 de la décision du Cabinet n° 109 de 2023, le gérant ou membre du conseil qui agit sur instructions d'une autre personne doit informer la société de sa qualité de nominee et fournir ses données dans les 15 jours de sa prise de fonctions, puis signaler tout changement ou cessation dans un nouveau délai de 15 jours. La société inscrit le nominee et la personne qu'il représente dans son registre des associés ou actionnaires, et la même règle vaut pour tout actionnaire détenant pour le compte d'autrui. Les actions au porteur sont interdites. En vertu de la décision du Cabinet n° 132 de 2023, le défaut de communication des données du nominee au registre coûte AED 40,000 à la deuxième infraction et AED 80,000 à la troisième. Nos mandats de nominee sont documentés et déclarés en conséquence.

Source : Ministère de l'Économie et du Tourisme — Décision du Cabinet n° 109 de 2023 réglementant les procédures relatives au bénéficiaire effectif (consulté le 24 octobre 2026)

Les Economic Substance Regulations, introduites par la Résolution du Conseil des ministres n° 31 de 2019 et réédictées par la Résolution du Cabinet n° 57 de 2020, imposent aux entités du mainland et des zones franches des EAU qui exercent une activité pertinente de maintenir une présence économique adéquate dans le pays. Le ministère des Finances recense neuf activités pertinentes : banque, assurance, gestion de fonds d'investissement, crédit-bail et financement, siège social, transport maritime, holding, propriété intellectuelle, et centre de distribution et de services. Le régime s'applique aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2019. Le cadre juridique publié par le ministère mentionne désormais aussi la Résolution du Conseil des ministres n° 98 de 2024 parmi les décisions régissant le régime ; nous vérifions si votre entité conserve une obligation en suspens pour les années couvertes avant tout dépôt.

Sources : Ministère des Finances — Economic Substance Regulations (ESR) ; Federal Tax Authority — Résolution du Conseil des ministres n° 57 de 2020 relative aux exigences de substance économique (consulté le 24 octobre 2026)

Deux dépôts par an auprès de l'autorité de réglementation. La Résolution du Cabinet n° 57 de 2020 impose au titulaire de licence, exempté ou non, de notifier chaque année à son autorité de réglementation l'activité pertinente exercée, l'existence de revenus pertinents et les dates de son exercice, et impose au titulaire soumis au test de substance économique de remettre un rapport de substance économique dans les 12 mois suivant la clôture de l'exercice. Le défaut de notification coûte AED 20,000 ; le défaut de rapport ou l'échec au test coûte AED 50,000, porté à AED 400,000 en cas de manquement l'année suivante, avec suspension ou non-renouvellement possible de la licence. Nous examinons la conformité passée pour les exercices couverts par le régime lorsque nous reprenons une société.

Sources : Federal Tax Authority — Résolution du Conseil des ministres n° 57 de 2020 relative aux exigences de substance économique ; Ministère des Finances — Economic Substance Regulations (ESR) (consulté le 24 octobre 2026)

La Federal Tax Authority. En vertu de la Résolution du Cabinet n° 57 de 2020, la FTA est l'autorité nationale d'évaluation : elle détermine si le titulaire de licence a satisfait au test de substance économique, inflige les sanctions administratives des articles 13 à 15, statue sur les recours de l'article 17 et exerce les fonctions de reporting de l'article 10. Les notifications et rapports sont déposés via le portail ESR du ministère des Finances, qui traite aussi les demandes de recours, et la FTA reçoit les questions ESR à l'adresse FTAESR@tax.gov.ae. Le ministère des Finances avertit que le non-respect peut entraîner des sanctions, un échange d'informations avec des autorités étrangères et des mesures administratives, dont la suspension ou le non-renouvellement de la licence commerciale. Nous assurons la liaison avec la FTA et votre autorité de réglementation pour les évaluations et les recours.

Sources : Federal Tax Authority — Economic Substance Regulations ; Ministère des Finances — Economic Substance Regulations (ESR) (consulté le 24 octobre 2026)