דיווח ESR ו-UBO

כל האישיויות המשפטיות המורשות או הרשומות באיחוד האמירויות, לרבות אלה באזורים החופשיים המסחריים. החלטת קבינט מס' 109 משנת 2023 בדבר הסדרת נהלי הנהנה הסופי, שהחליפה את החלטת קבינט מס' 58 משנת 2020, חלה על כל חברה כזו ועל הרשם המרשה אותה. פטורות רק חברות בבעלות מלאה של הממשלה הפדרלית או ממשלה מקומית, חברות באזורים הפיננסיים החופשיים ושותפים ממשלתיים. כל חברה חייבת לנהל מרשם נהנים סופיים ומרשם שותפים או בעלי מניות, להגיש את נתוניהם לרשם שלה, ולמנות אדם טבעי תושב איחוד האמירויות המוסמך לגלות מידע זה. אנו מנהלים את המרשמים של החברות שאנו מנהלים ומגישים את העדכונים.

מקור: משרד הכלכלה והתיירות — החלטת קבינט מס' (109) משנת 2023 בדבר הסדרת נהלי הנהנה הסופי (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

האדם הטבעי המחזיק או השולט בחברה בסופו של דבר. סעיף 5 להחלטת קבינט מס' 109 משנת 2023 מזהה כנהנה סופי כל מי שמחזיק 25% או יותר מההון או 25% או יותר מזכויות ההצבעה, במישרין או בעקיפין דרך שרשרת בעלות, או השולט בחברה באמצעים אחרים כגון הזכות למנות או להדיח את רוב הדירקטורים שלה. אם לא ניתן לזהות אדם טבעי על בסיס זה, האדם המפעיל שליטה באמצעים אחרים נחשב הנהנה הסופי, ובהיעדרו האדם הטבעי המחזיק בתפקיד ההנהלה הבכיר. כמה אנשים החולקים החזקה נחשבים כולם לבעליה. אנו מתחקים אחר הבעלות דרך כל שכבה, לרבות מבני נומינלי וקרנות.

מקור: משרד הכלכלה והתיירות — החלטת קבינט מס' (109) משנת 2023 בדבר הסדרת נהלי הנהנה הסופי (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

בתוך 60 יום מהרישוי, ובתוך 15 יום מכל שינוי. החלטת קבינט מס' 109 משנת 2023 מחייבת אישיות משפטית להגיש לרשם את הנתונים שבמרשם הנהנים הסופיים ובמרשם השותפים או בעלי המניות שלה בתוך 60 יום מרישויה או רישומה, לרשום כל שינוי במרשמים אלה בתוך 15 יום מהמועד שנודע לה עליו, ולהודיע לרשם על כל תיקון בתוך 15 יום. נתונים נוספים שהרשם מבקש יש לספק בתוך 14 יום. לא ניתן לרשום שינוי בעלות אלא אם הנעבר מצהיר האם הוא משנה את הנהנה הסופי. מפרק חייב למסור את המרשמים לרשם בתוך 30 יום ממינויו. אנו רושמים ביומן מועדים אלה סביב כל העברת מניות.

מקור: משרד הכלכלה והתיירות — החלטת קבינט מס' (109) משנת 2023 בדבר הסדרת נהלי הנהנה הסופי (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

הם מחמירים מאזהרה ועד קנסות של שש ספרות והשעיית רישיון. החלטת קבינט מס' 132 משנת 2023 קובעת את הלוח: בהפרה ראשונה הרשם מוציא אזהרה בכתב עם 15 או 30 יום לתיקון; הפרה שנייה מאותו סוג נושאת קנס, ושלישית קנס כפול. אי-הקמה וניהול של מרשם הנהנים הסופיים עולה AED 50,000 בפעם השנייה ו-AED 100,000 בשלישית; אי-עדכונו עולה AED 15,000 ולאחר מכן AED 30,000; אי-הגשת המרשמים לרשם עולה AED 15,000 ולאחר מכן AED 30,000. בהפרה שלישית הרשם רשאי גם להשעות את הרישיון המסחרי עד לתשלום הקנס ותיקון ההפרה. אנו מסירים אזהרות בתוך תקופת התיקון.

מקור: משרד הכלכלה והתיירות — החלטת קבינט מס' (132) משנת 2023 בדבר העיצומים המנהליים על מפרי הוראות החלטת קבינט מס' (109) משנת 2023 (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

כן. לפי סעיף 9 להחלטת קבינט מס' 109 משנת 2023, מנהל או חבר דירקטוריון הפועל לפי הנחיות של אדם אחר חייב להודיע לחברה שהוא נומינלי, ולמסור את נתוניו, בתוך 15 יום מקבלת התפקיד, וחייב לדווח על כל שינוי או סיום כהונה בתוך 15 יום נוספים. החברה רושמת את הנומינלי, ואת האדם שאותו הוא מייצג, במרשם השותפים או בעלי המניות שלה, והוא הדין לכל בעל מניות המחזיק עבור אדם אחר. מניות נושא (bearer shares) אסורות. לפי החלטת קבינט מס' 132 משנת 2023, אי-מסירת נתוני הנומינלי לרשם עולה AED 40,000 בהפרה שנייה ו-AED 80,000 בשלישית. מינויי הנומינלי שלנו מתועדים ומדווחים בהתאם.

מקור: משרד הכלכלה והתיירות — החלטת קבינט מס' (109) משנת 2023 בדבר הסדרת נהלי הנהנה הסופי (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

תקנות המהות הכלכלית, שהונהגו בהחלטת מועצת השרים מס' 31 משנת 2019 והוצאו מחדש כהחלטת קבינט מס' 57 משנת 2020, מחייבות ישויות ביבשת ובאזורים החופשיים של איחוד האמירויות המנהלות פעילות רלוונטית לקיים נוכחות כלכלית הולמת באיחוד האמירויות. משרד האוצר מונה תשע פעילויות רלוונטיות: בנקאות, ביטוח, ניהול קרנות השקעה, מימון חכירה, מטה, ספנות, חברת החזקה, קניין רוחני, ועסקי מרכז הפצה ושירות. המשטר חל על שנות כספים המתחילות ב-1 בינואר 2019 או לאחריו. המסגרת המשפטית שמפרסם המשרד מונה כעת גם את החלטת מועצת השרים מס' 98 משנת 2024 בין ההחלטות המסדירות את המשטר; אנו מאמתים אם לישות שלכם חובה כלשהי שטרם מולאה לשנים שהמשטר מכסה לפני שמגישים דבר.

מקורות: משרד האוצר — תקנות המהות הכלכלית (ESR); רשות המסים הפדרלית — החלטת מועצת השרים מס' 57 משנת 2020 בדבר דרישות מהות כלכלית (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

שתי הגשות בשנה לרשות הרגולטורית. החלטת קבינט מס' 57 משנת 2020 מחייבת בעל רישיון או בעל רישיון פטור להודיע מדי שנה לרשות הרגולטורית שלו על הפעילות הרלוונטית שניהל, האם הפיק הכנסה רלוונטית ומהם תאריכי שנת הכספים שלו, ומחייבת בעל רישיון החייב לעמוד במבחן המהות הכלכלית להגיש דוח מהות כלכלית בתוך 12 חודשים מתום שנת הכספים. אי-הגשת ההודעה עולה AED 20,000; אי-הגשת הדוח או אי-עמידה במבחן עולים AED 50,000, ועולים ל-AED 400,000 על כשל בשנה העוקבת, עם אפשרות להשעיה או לאי-חידוש של הרישיון. אנו סוקרים את הציות ההיסטורי לשנות הכספים שהמשטר מכסה כאשר אנו מקבלים חברה לניהולנו.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — החלטת מועצת השרים מס' 57 משנת 2020 בדבר דרישות מהות כלכלית; משרד האוצר — תקנות המהות הכלכלית (ESR) (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

רשות המסים הפדרלית. לפי החלטת קבינט מס' 57 משנת 2020 רשות המסים היא רשות ההערכה הלאומית: היא קובעת אם בעל רישיון עמד במבחן המהות הכלכלית, מטילה את העיצומים המנהליים לפי סעיפים 13 עד 15, מכריעה בערעורים לפי סעיף 17 ומבצעת את תפקידי הדיווח לפי סעיף 10. הודעות ודוחות מוגשים דרך פורטל ה-ESR של משרד האוצר, המטפל גם בבקשות ערעור, ורשות המסים מקבלת פניות ESR בכתובת FTAESR@tax.gov.ae. משרד האוצר מזהיר כי אי-ציות עלול להוביל לקנסות, לחילופי מידע עם רשויות זרות ולסנקציות מנהליות לרבות השעיה או אי-חידוש של הרישיון המסחרי. אנו מתקשרים עם רשות המסים ועם הרשות הרגולטורית שלכם בנושא הערכות וערעורים.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — תקנות המהות הכלכלית; משרד האוצר — תקנות המהות הכלכלית (ESR) (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)