רישום
כל הגופים החייבים במס מחויבים להירשם דרך EmaraTax. הרישום למס חברות מצריך את המסמכים הבאים: רישיון מסחר, תעודת זהות אמירותית של מורשה החתימה, תקנון ההתאגדות, פרטי שנת הכספים ותחזית ההכנסות. עם אישור הבקשה, המערכת מפיקה מספר רישום למס (TRN). רישום באיחור גורר קנס קבוע של 10,000 AED, אך נפתח חלון חד-פעמי לוויתור על הקנס, שייסגר ב-31 ביולי 2026 עבור חברות ששנת הכספים שלהן הסתיימה בדצמבר 2025.
הגשה ותשלום
דוחות מס החברות מוגשים דרך EmaraTax. הפלטפורמה ממלאת אוטומטית שדות מסוימים על בסיס נתוני הרישום. הדוח מצריך את הפרטים הבאים: נתוני הכנסות והוצאות, התאמות בגין סעיפים שאינם מוכרים בניכוי, גילוי עסקאות עם צדדים קשורים, בחירת מעמד QFZP (אם רלוונטי), בחירה בהקלת העסקים הקטנים (אם רלוונטי), וחבות המס המחושבת. התשלום מתבצע דרך הפלטפורמה באמצעות העברה בנקאית, כרטיס אשראי או e-Dirham.
תקשורת וביקורת
כל ההתכתבות מול רשות המסים, ובכלל זה הודעות על ביקורת, הודעות קנס ובקשות להבהרה, מגיעה דרך EmaraTax. תיבת הדואר הנכנס של הפלטפורמה היא ערוץ התקשורת הרשמי. החמצת הודעה משום שלא בדקתם את הפלטפורמה אינה הגנה תקפה. לקוחות ייעוץ מס חברות של Polaris נהנים ממעקב פעיל אחר חשבון EmaraTax שלהם, כדי שלא תוחמץ אף הודעה.
הפלטפורמה תומכת גם בגילוי מרצון, המנגנון לתיקון טעויות בדוחות שכבר הוגשו. מסגרת הקנסות המעודכנת מעניקה קנסות מופחתים על גילוי מרצון, ובכך הופכת את התיקון היזום לזול בהרבה מהמתנה לכך שרשות המסים תגלה את הטעויות במהלך ביקורת.
תובנות נוספות
הקלת המס לעסקים קטנים באיחוד האמירויות מסתיימת בדצמבר 2026: מה לעשות עד אזהקלת המס לעסקים קטנים (SBR), הפוטרת ממס חברות עסקים זכאים שמחזורם נמוך מ-AED 3 … בחירת המבנה התאגידי הנכון באיחוד האמירויות: מדריך למסגרת המשפטיתLLC, חברת אזור חופשי, סניף, SPV, חברת אחזקות: איחוד האמירויות מציעה מגוון רחב … מדוע יזמים בינלאומיים ואישי ציבור הופכים את איחוד האמירויות לביתםממייסדי חברות הייטק ועד כוכבי ספורט: יותר ויותר אישים בולטים מרחבי העולם בוחרי …עדכון 2026: מה השתנה השנה
ברבעון הראשון של 2026 קיבלה EmaraTax עדכון משמעותי, שאיחד תת-פורטלים שהיו נפרדים בעבר, כמו VAT, מס חברות, מס בלו, הבהרות מס ומודול הגילוי מרצון, ללוח בקרה אחד לביצוע פעולות. השינוי הבולט ביותר הוא תיבת הדואר הנכנס המאוחדת: כל מכתב מרשות המסים, שאילתת ביקורת או הודעת קנס, בכל סוגי המס, מגיעים כעת למקור מידע אחד, נושאים חותמת זמן וניתנים להורדה כקובץ PDF לתיעוד הביקורת. בנוסף, בתוך המערכת עברה הפלטפורמה לאימות באמצעות UAE Pass עבור כל הדירקטורים ומורשי החתימה, וחשבונות חדשים נפרדו משיטת הכניסה הישנה של שם משתמש וסיסמה החל מ-31 במרץ 2026.
שינוי מהותי שני הוא הוספת אימות מותנה לפני ההגשה. כאשר נערכת טיוטת דוח למס חברות, EmaraTax מסמנת כעת אי-התאמות עוד לפני שהמשתמש יכול להגיש את הדוח. כך למשל, נספח עסקאות עם צדדים קשורים שאינו מתיישב עם הדוחות הכספיים שדווחו, או חישוב כלל הגבלת ההוצאות בגין ריבית שאינו תואם את ה-EBITDA המוצהר של הגוף. רשות המסים הצהירה בפומבי כי מטרת השינוי היא לצמצם את היקף התיקונים הנובעים מטעויות ולקצר את תהליך הביקורת.
מועדים אחרונים שעומדים על הלוח כיום
| חובה | גורם מפעיל | מועד אחרון ב-2026 |
|---|---|---|
| רישום למס חברות | גופים חדשים, נרשמים באיחור | בתוך שלושה חודשים ממועד ההתאגדות, קנס של 10,000 AED אם המועד הוחמץ |
| דוח מס חברות ראשון | חברות ששנת הכספים שלהן הסתיימה ב-31 בדצמבר 2024 | 30 בספטמבר 2026 (נדחה פעם אחת מיוני) |
| דוח VAT רבעוני | חייבים במס רגילים | ה-28 בחודש שלאחר תום הרבעון |
| דוח VAT חודשי | מפעילי אזורים ייעודיים, נרשמים גדולים | ה-28 בחודש שלאחר מכן |
| גילוי מרצון | טעות מהותית מעל 10,000 AED | בתוך שנה מגילוי הטעות |
| גילוי בנושא מחירי העברה | עסקאות עם צדדים קשורים מעל 40 מיליון AED | מוגש יחד עם דוח מס החברות |
הרשאות: סוכני מס מול מורשי חתימה
EmaraTax מבחינה בין שלושה תפקידים. הנישום הוא הגוף המשפטי עצמו, המזוהה לפי מספר ה-TRN שלו. המורשה חתימה הוא דירקטור או נושא משרה שיכול לחתום על דוחות ולהגישם תחת אישורי הגישה של החברה עצמה. הסוכן המס הוא איש מקצוע הרשום ברשות המסים ופועל מכוח ייפוי כוח. רק משרדים שמחזיקים ברישיון סוכן מס של רשות המסים רשאים להגיש דוחות בשם הנישומים כסוכנים, להבדיל ממתן ייעוץ. כאשר Polaris מגישה דוח בשם לקוח מס חברות, ההתקשרות נבנית באמצעות ייפוי כוח רשמי, ו-EmaraTax רושמת את ההגשה הן מול מספר הסוכן של המשרד והן מול מספר ה-TRN של הלקוח. זוהי שרשרת שהופכת חיונית אם הדוח ייבדק בביקורת בהמשך.
טבלת הקנסות שבתוקף כיום
| הפרה | קנס בפעם הראשונה | חוזרת / נמשכת |
|---|---|---|
| רישום למס חברות באיחור | 10,000 AED | מוכפל בעבירה שנייה |
| הגשת דוח מס חברות באיחור | 500 AED ב-12 החודשים הראשונים, 1,000 AED לאחר מכן | תוספת של 1,000 AED לחודש, ללא הגבלת זמן |
| תשלום מס חברות באיחור | 14% בשנה על היתרה שלא שולמה | מצטבר מדי חודש |
| דוח שגוי, טעות מעל 10,000 AED | 15% מהפרש המס | עד 75% אם הטעות מכוונת |
| אי-שמירת רשומות (חמש שנים לפחות) | 10,000 AED | 20,000 AED בהפרה חוזרת |
| דיווח חסר של VAT | 5% מה-VAT שלא שולם, בתוספת ריבית פיגורים | עד 50% בדיווח כוזב מכוון |
תהליך העבודה המעשי שלנו עבור לקוחות מס חברות
עבור לקוחות מס חברות של Polaris, תהליך העבודה ב-EmaraTax נבנה סביב ספרים סגורים מדי חודש. הנהלת החשבונות מתואמת למאזן הבוחן עד יום העבודה השביעי. התאמות המס (הוצאות שאינן מוכרות בניכוי, הפרשות וסימון צדדים קשורים) מבוצעות עד יום העבודה העשירי. חישוב מס החברות נערך כתרגול מדי רבעון, כך שההגשה בתום השנה היא אישור ולא גילוי. כאשר לקוח בוחר במעמד QFZP, מבחן הסכום המזערי להכנסה שאינה כשירה נבחן מול ההכנסה בפועל, כך שחריגות מזוהות בזמן ומתוקנות בתוך אותה שנת כספים, ולא לאחר הגשת הדוח.
- EmaraTax היא כעת הערוץ היחיד למס חברות, ל-VAT, למס בלו, להבהרות ולגילוי מרצון. תת-הפורטלים הישנים הוצאו משימוש.
- האימות שלפני ההגשה ב-2026 מבטיח שרוב אי-ההתאמות הפשוטות נתפסות לפני ההגשה, אך הוא אינו מחליף בדיקה מהותית.
- תיבת הדואר המאוחדת היא הערוץ הרשמי. בדיקתה מדי שבוע היא ההיגיינה התפעולית המינימלית, והחמצת הודעה אינה הגנה.
- רישום באיחור הוא הטעות הזולה ביותר שאפשר למנוע: 10,000 AED קבוע, ומוכפל בהפרה חוזרת.
- סוכן מס רשום מגיש דוחות מכוח ייפוי כוח. ל-Polaris יש רישום כסוכן מס של רשות המסים, לצד רישיון ה-TCSP הבסיסי.
פרספקטיבת Polaris
Polaris מנהלת את כל הפעילות מול EmaraTax עבור לקוחות מס חברות ו-VAT, החל מרישום והגשה ועד לעיבוד תשלומים וניהול ההתכתבות מול רשות המסים.
לתיאום ייעוץ →