הגשת דוחות מס

בתוך שלושה חודשים מההתאגדות. החלטת רשות המסים מס' 3 משנת 2024, שבתוקף מאז 1 במרץ 2024, מחייבת אישיות משפטית תושבת שהתאגדה, הוקמה או הוכרה באותו מועד או לאחריו, לרבות חברת אזור חופשי, להגיש את בקשת הרישום למס חברות בתוך שלושה חודשים. לחברה זרה המנוהלת ונשלטת בפועל באיחוד האמירויות יש שלושה חודשים מתום שנת הכספים שלה. לחברות שקיבלו רישיון לפני 1 במרץ 2024 היו מועדים מדורגים ב-2024 לפי חודש הנפקת הרישיון. הרישום נעשה בפורטל EmaraTax של רשות המסים וללא תשלום. אנו מגישים את הבקשה כחלק מכל התאגדות שאנו מטפלים בה, כך שהמועד לעולם אינו מופקד בידי המקרה.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — רשות המסים הפדרלית מפרסמת החלטה חדשה על מסגרות הזמן לרישום למס חברות; רשות המסים הפדרלית — החלטת רשות המסים הפדרלית מס' 3 משנת 2024 בדבר לוח הזמנים לרישום אנשים חייבים במס למס חברות (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

AED 10,000. החלטת קבינט מס' 10 משנת 2024 הוסיפה את הקנס ללוח שבהחלטת קבינט מס' 75 משנת 2023 בתוקף מ-1 במרץ 2024, והוא חל על כל אדם חייב במס שהחמיץ את מועד הרישום שקבעה רשות המסים. קיימת דרך להשיבו: במסגרת יוזמת הביטול שרשות המסים החלה ליישם במאי 2025, הקנס מבוטל, או מוחזר לחשבון EmaraTax שלכם אם כבר שולם, כאשר האדם החייב במס מגיש את דוח מס החברות הראשון שלו בתוך שבעה חודשים מתום תקופת המס הראשונה שלו, במקום תשעת החודשים הרגילים. אם החמצתם מועד רישום, אנו רושמים אתכם מיד ומתכננים את הדוח הראשון כך שיעמוד בחלון שבעת החודשים.

מקורות: משרד האוצר — קנס של AED 10,000 על רישום מאוחר למס חברות; רשות המסים הפדרלית — רשות המסים הפדרלית תבטל את הקנס על רישום מאוחר למס חברות (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

תשעה חודשים לאחר תום תקופת המס, כאשר התשלום חל באותו מועד. סעיף 53 לצו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022 דורש את הדוח בתוך תשעה חודשים, ורשות המסים אישרה כי חברות ששנת הכספים שלהן מסתיימת ב-31 בדצמבר 2025 חייבות להגיש ולשלם עד 30 בספטמבר 2026. הדוחות מוגשים רק באופן מקוון דרך EmaraTax, על ידי החברה עצמה או על ידי סוכן מס רשום או נציג משפטי; קבוצת מס מגישה דוח אחד באמצעות חברת האם. הדוח הוא שומה עצמית והוא עובר בחלקים העוסקים בבחירות, התאמות חשבונאיות, הכנסה פטורה, הקלות וזיכויי מס. אנו מכינים את החישוב מתוך הדוחות הכספיים שלכם ומגישים לפני המועד.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — צו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022 בדבר מיסוי תאגידים ועסקים; רשות המסים הפדרלית — רשות המסים: 30 בספטמבר 2026 הוא המועד האחרון להגשת דוחות מס ולתשלום מס חברות לשנת הכספים שהסתיימה ב-31 בדצמבר 2025 (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

הגשה באיחור עולה AED 500 לכל חודש או חלק ממנו בשנים עשר החודשים הראשונים, ועולה ל-AED 1,000 לחודש מהחודש השלושה עשר. תשלום באיחור גורר קנס של 14% לשנה, המחויב מדי חודש על המס שלא שולם מהיום שלאחר מועד התשלום. סכומים אלה קבועים בלוח להחלטת קבינט מס' 75 משנת 2023 כפי שתוקנה. אותו לוח מטיל AED 10,000 על אי-ניהול הרשומות הנדרשות (AED 20,000 אם חוזר בתוך 24 חודשים), AED 500 על דוח שגוי שלא תוקן לפני המועד, ו-AED 20,000 על אי-סיוע לביקורת מס. אנו עוקבים אחר המועד של כל לקוח ושומרים רשומות במתכונת שרשות המסים מצפה לה.

מקור: רשות המסים הפדרלית — החלטת קבינט מס' 75 משנת 2023 בדבר העיצומים המנהליים על הפרות הקשורות ליישום צו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022, ותיקוניה (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

כן. כל אדם חייב במס רשום חייב להגיש דוח לכל תקופת מס, בין שהרוויח, הפסיד או זכאי להקלה לעסקים קטנים. רשות המסים אישרה באוגוסט 2026 כי עסקים הזכאים להקלה עדיין חייבים להירשם, חייבים לבחור בהקלה דרך הדוח עצמו, וחייבים להגיש בתוך תשעה חודשים מתום תקופת המס, 30 בספטמבר 2026 לשנה קלנדרית 2025. ההטבה היא דוח מפושט עם פחות מידע להגשה, לא פטור מהגשה, ושנת הפסד היא עדיין תקופת מס שיש לדווח עליה. אנו מגישים את הדוח המפושט כאשר אתם זכאים ושומרים את ראיות ההכנסות שרשות המסים עשויה לבקש.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — רשות המסים מאשרת כי אנשים חייבים במס הזכאים להקלה לעסקים קטנים חייבים להגיש דוחות מס חברות מפושטים במועד החוקי הקבוע; רשות המסים הפדרלית — רשות המסים: 30 בספטמבר 2026 הוא המועד האחרון להגשת דוחות מס ולתשלום מס חברות לשנת הכספים שהסתיימה ב-31 בדצמבר 2025 (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

את הדוחות הכספיים שלכם. מדריך דוחות המס של רשות המסים קובע כי דוחות כספיים הם נספח חובה לכל האנשים החייבים במס אלא אם נבחרה ההקלה לעסקים קטנים; מסמכים אחרים המנויים בדוח, כגון אישור תושבות מס זר או ראיות למס זר ששולם, הם נספחים אופציונליים אך יש לשמרם. סעיף 56 לצו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022 מחייב לשמור את כל הרשומות התומכות בדוח שבע שנים לאחר תום תקופת המס. EmaraTax מתאימה את הדוח לתשובות שניתנו ברישום, ולכן פרטי רישום שגויים עלולים להסתיר שדות שאתם זקוקים להם. אנו בודקים את רשומת הרישום לפני הדוח הראשון ומרכיבים עמו את הנספחים.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — מדריך מס חברות – דוחות מס (CTGTXR1); רשות המסים הפדרלית — צו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022 בדבר מיסוי תאגידים ועסקים (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

שירות הרישום של רשות המסים מונה את הרישיון המסחרי (לרבות רישיונות סניפים), את תעודת ההתאגדות או תזכיר ההתאגדות כאשר הם זמינים, את תעודת הזהות האמירתית והדרכון של כל בעלים המחזיק יותר מ-25% ושל מורשי החתימה, והוכחה לסמכות מורשה החתימה. הגישה היא דרך UAE Pass בלבד. השירות ניתן חינם, מילוי הבקשה נמשך כ-25 דקות, וזמן הטיפול המוצהר של רשות המסים הוא 20 ימי עסקים מקבלת בקשה מלאה. חברה עם כמה רישיונות משתמשת ברישיון שהונפק ראשון לקביעת מועד הרישום שלה. אנו מכינים את התיק כך שיתקבל בפעם הראשונה, מה שחשוב כאשר חלון שלושת החודשים צפוף.

מקורות: רשות המסים הפדרלית — רישום למס חברות (כרטיס שירות); רשות המסים הפדרלית — החלטת רשות המסים הפדרלית מס' 3 משנת 2024 בדבר לוח הזמנים לרישום אנשים חייבים במס למס חברות (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)

בגילוי מרצון ב-EmaraTax, וככל שמוקדם יותר כך טוב יותר. לפי לוח הקנסות שבהחלטת קבינט מס' 75 משנת 2023, דוח שגוי עולה AED 500 אלא אם תוקן לפני מועד ההגשה. כאשר הטעות הקטינה את המס, גילוי מרצון נושא קנס של 1% מהפרש המס לכל חודש ממועד התשלום המקורי ועד למועד הגילוי. אם תמתינו עד שרשות המסים תודיע לכם על ביקורת מס, נוסף על ה-1% החודשי 15% קבועים מהפרש המס. כל מס נוסף חל 20 ימי עסקים לאחר הגשת הגילוי. אנו בוחנים דוחות שהוגשו כאשר מתגלה מידע חדש ומגלים במהירות כאשר נדרש.

מקור: רשות המסים הפדרלית — החלטת קבינט מס' 75 משנת 2023 בדבר העיצומים המנהליים על הפרות הקשורות ליישום צו-חוק פדרלי מס' 47 משנת 2022, ותיקוניה (נצפה ב-24 באוקטובר 2026)