Déclarations fiscales et EmaraTax

Dans les trois mois de sa constitution. La décision de la FTA n° 3 de 2024, en vigueur depuis le 1er mars 2024, impose à toute personne morale résidente constituée, établie ou reconnue à compter de cette date, société de zone franche comprise, de déposer sa demande d'inscription à l'impôt sur les sociétés dans les trois mois. Une société étrangère effectivement dirigée et contrôlée depuis les EAU dispose de trois mois à compter de la clôture de son exercice. Les sociétés licenciées avant le 1er mars 2024 avaient des échéances échelonnées en 2024 selon le mois de délivrance de leur licence. L'inscription s'effectue gratuitement sur le portail EmaraTax de la FTA. Nous déposons la demande dans le cadre de chaque constitution que nous traitons, afin que l'échéance ne soit jamais laissée au hasard.

Sources : Federal Tax Authority — La Federal Tax Authority publie une nouvelle décision sur les délais d'inscription à l'impôt sur les sociétés ; Federal Tax Authority — Décision de la Federal Tax Authority n° 3 de 2024 relative au délai d'inscription des personnes imposables à l'impôt sur les sociétés (consulté le 24 octobre 2026)

AED 10,000. La décision du Cabinet n° 10 de 2024 a ajouté cette pénalité au barème de la décision du Cabinet n° 75 de 2023 avec effet au 1er mars 2024, et elle s'applique à toute personne imposable qui manque le délai d'inscription fixé par la FTA. Il existe une voie pour la récupérer : dans le cadre de l'initiative de remise que la FTA met en œuvre depuis mai 2025, la pénalité est annulée, ou remboursée sur votre compte EmaraTax si elle a déjà été payée, lorsque la personne imposable dépose sa première déclaration dans les sept mois suivant la fin de sa première période fiscale, au lieu des neuf mois habituels. Si vous avez manqué une échéance d'inscription, nous vous inscrivons immédiatement et planifions la première déclaration pour respecter la fenêtre de sept mois.

Sources : Ministère des Finances — Pénalité de AED 10,000 pour inscription tardive à l'impôt sur les sociétés ; Federal Tax Authority — La Federal Tax Authority remettra la pénalité pour inscription tardive à l'impôt sur les sociétés (consulté le 24 octobre 2026)

Neuf mois après la fin de la période fiscale, le paiement étant dû à la même date. L'article 53 du décret-loi fédéral n° 47 de 2022 exige la déclaration dans les neuf mois, et la FTA a confirmé que les sociétés dont l'exercice s'est clos le 31 décembre 2025 doivent déposer et payer au plus tard le 30 septembre 2026. Les déclarations se déposent exclusivement en ligne via EmaraTax, par la société elle-même ou par un agent fiscal enregistré ou un représentant légal ; un groupe fiscal dépose une seule déclaration via sa société mère. La déclaration est une auto-évaluation qui parcourt des sections sur les options, les ajustements comptables, les revenus exonérés, les allègements et les crédits d'impôt. Nous préparons le calcul à partir de vos états financiers et déposons avant l'échéance.

Sources : Federal Tax Authority — Décret-loi fédéral n° 47 de 2022 relatif à l'imposition des sociétés et des entreprises ; Federal Tax Authority — FTA : le 30 septembre 2026 est la date limite de dépôt des déclarations et de paiement de l'impôt sur les sociétés pour l'exercice clos le 31 décembre 2025 (consulté le 24 octobre 2026)

Le dépôt tardif coûte AED 500 par mois ou fraction de mois pendant les douze premiers mois, puis AED 1,000 par mois à partir du treizième. Le paiement tardif entraîne une pénalité de 14 % par an, calculée mensuellement sur l'impôt impayé à compter du lendemain de l'échéance. Ces montants figurent au barème de la décision du Cabinet n° 75 de 2023 telle que modifiée. Le même barème prévoit AED 10,000 pour défaut de tenue des registres requis (AED 20,000 en cas de récidive sous 24 mois), AED 500 pour une déclaration inexacte non corrigée avant l'échéance et AED 20,000 pour entrave à un contrôle fiscal. Nous suivons l'échéance de chaque client et tenons les registres dans la forme attendue par la FTA.

Source : Federal Tax Authority — Décision du Cabinet n° 75 de 2023 relative aux sanctions administratives pour les infractions liées à l'application du décret-loi fédéral n° 47 de 2022, et ses modifications (consulté le 24 octobre 2026)

Oui. Toute personne imposable inscrite doit déposer une déclaration pour chaque période fiscale, qu'elle ait réalisé un bénéfice, une perte ou qu'elle soit éligible au Small Business Relief. La FTA a confirmé en août 2026 que les entreprises éligibles doivent néanmoins s'inscrire, exercer l'option dans la déclaration elle-même et déposer dans les neuf mois suivant la fin de la période fiscale, soit le 30 septembre 2026 pour l'année civile 2025. L'avantage est une déclaration simplifiée comportant moins d'informations, non une dispense de dépôt, et un exercice déficitaire reste une période fiscale à déclarer. Nous déposons la déclaration simplifiée lorsque vous y avez droit et conservons les justificatifs de chiffre d'affaires que la FTA peut demander.

Sources : Federal Tax Authority — La FTA confirme que les personnes imposables éligibles au Small Business Relief doivent déposer une déclaration simplifiée dans le délai légal ; Federal Tax Authority — FTA : le 30 septembre 2026 est la date limite de dépôt des déclarations et de paiement de l'impôt sur les sociétés pour l'exercice clos le 31 décembre 2025 (consulté le 24 octobre 2026)

Vos états financiers. Le guide de la FTA sur les déclarations indique que les états financiers sont une pièce jointe obligatoire pour toutes les personnes imposables, sauf option pour le Small Business Relief ; les autres documents mentionnés dans la déclaration, tel un certificat de résidence fiscale étranger ou la preuve d'un impôt étranger acquitté, sont facultatifs mais doivent être conservés. L'article 56 du décret-loi fédéral n° 47 de 2022 impose de conserver tous les documents justifiant la déclaration pendant sept ans après la fin de la période fiscale. EmaraTax adapte la déclaration aux réponses données lors de l'inscription : des données d'inscription erronées peuvent masquer des rubriques dont vous avez besoin. Nous vérifions le dossier d'inscription avant la première déclaration et réunissons les pièces jointes avec elle.

Sources : Federal Tax Authority — Guide de l'impôt sur les sociétés – Déclarations fiscales (CTGTXR1) ; Federal Tax Authority — Décret-loi fédéral n° 47 de 2022 relatif à l'imposition des sociétés et des entreprises (consulté le 24 octobre 2026)

Le service d'inscription de la FTA énumère la licence commerciale (licences de succursales comprises), le certificat de constitution ou le memorandum of association s'il existe, l'Emirates ID et le passeport de chaque propriétaire détenant plus de 25 % et des signataires autorisés, ainsi que la preuve du pouvoir du signataire. L'accès se fait uniquement via UAE Pass. Le service est gratuit, la demande prend environ 25 minutes et le délai de traitement annoncé par la FTA est de 20 jours ouvrés à compter de la réception d'un dossier complet. Une société titulaire de plusieurs licences retient la licence la plus ancienne pour fixer son échéance d'inscription. Nous préparons le dossier pour qu'il soit accepté du premier coup, ce qui compte quand la fenêtre de trois mois est serrée.

Sources : Federal Tax Authority — Inscription à l'impôt sur les sociétés (fiche de service) ; Federal Tax Authority — Décision de la Federal Tax Authority n° 3 de 2024 relative au délai d'inscription des personnes imposables à l'impôt sur les sociétés (consulté le 24 octobre 2026)

Par déclaration volontaire sur EmaraTax, et le plus tôt est le mieux. Selon le barème de la décision du Cabinet n° 75 de 2023, une déclaration inexacte coûte AED 500 sauf correction avant l'échéance de dépôt. Lorsque l'erreur a minoré l'impôt, la déclaration volontaire entraîne une pénalité de 1 % de la différence d'impôt par mois, de l'échéance initiale jusqu'à la date de la déclaration. Si vous attendez que la FTA vous notifie un contrôle fiscal, une pénalité fixe de 15 % de la différence s'ajoute au 1 % mensuel. Tout complément d'impôt est dû 20 jours ouvrés après le dépôt de la déclaration volontaire. Nous réexaminons les déclarations déposées lorsqu'une information nouvelle apparaît et déclarons sans délai lorsque c'est nécessaire.

Source : Federal Tax Authority — Décision du Cabinet n° 75 de 2023 relative aux sanctions administratives pour les infractions liées à l'application du décret-loi fédéral n° 47 de 2022, et ses modifications (consulté le 24 octobre 2026)