تقديم الإقرارات الضريبية

خلال ثلاثة أشهر من التأسيس. فقرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم (3) لسنة 2024، النافذ منذ 1 مارس 2024، يلزم الشخص الاعتباري المقيم الذي تأسس أو أُنشئ أو اعتُرف به في ذلك التاريخ أو بعده، بما في ذلك شركة المنطقة الحرة، بتقديم طلب التسجيل لضريبة الشركات خلال ثلاثة أشهر. وللشركة الأجنبية المدارة والمسيطَر عليها فعلياً في الإمارات ثلاثة أشهر من نهاية سنتها المالية. أما الشركات المرخصة قبل 1 مارس 2024 فكانت لها مواعيد متدرجة في 2024 بحسب شهر صدور رخصتها. ويجري التسجيل عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة وهو مجاني. ونقدم الطلب ضمن كل تأسيس نتولاه حتى لا يُترك الموعد للصدفة.

المصادر: الهيئة الاتحادية للضرائب — الهيئة الاتحادية للضرائب تصدر قراراً جديداً بشأن المواعيد المحددة للتسجيل لضريبة الشركات؛ الهيئة الاتحادية للضرائب — قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024 بشأن المواعيد المحددة لتسجيل الأشخاص الخاضعين لضريبة الشركات (تاريخ الوصول: 24 أكتوبر 2026)

10,000 درهم. فقد أضاف قرار مجلس الوزراء رقم (10) لسنة 2024 الغرامة إلى جدول قرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023 اعتباراً من 1 مارس 2024، وتسري على أي شخص خاضع للضريبة يفوّت موعد التسجيل الذي تحدده الهيئة. وثمة سبيل لاستردادها: فبموجب مبادرة الإعفاء التي بدأت الهيئة تطبيقها في مايو 2025 تُعفى الغرامة، أو تُرد إلى حسابك في EmaraTax إن كانت قد سُددت، متى قدم الشخص الخاضع للضريبة أول إقرار لضريبة الشركات خلال سبعة أشهر من نهاية فترته الضريبية الأولى بدلاً من التسعة المعتادة. فإن كنت قد فوّت موعد التسجيل سجلناك فوراً وخططنا للإقرار الأول بما يستوفي نافذة الأشهر السبعة.

المصادر: وزارة المالية — غرامة 10,000 درهم على التأخر في التسجيل لضريبة الشركات؛ الهيئة الاتحادية للضرائب — الهيئة الاتحادية للضرائب تعفي من غرامة التأخر في التسجيل لضريبة الشركات (تاريخ الوصول: 24 أكتوبر 2026)

بعد تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، ويستحق السداد في التاريخ نفسه. فالمادة 53 من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 تشترط تقديم الإقرار خلال تسعة أشهر، وأكدت الهيئة أن على الشركات التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر 2025 التقديم والسداد بحلول 30 سبتمبر 2026. وتُقدَّم الإقرارات إلكترونياً فقط عبر EmaraTax، من الشركة نفسها أو من وكيل ضريبي مسجل أو ممثل قانوني؛ وتقدم المجموعة الضريبية إقراراً واحداً عبر شركتها الأم. والإقرار تقييم ذاتي يمر بأقسام الاختيارات والتعديلات المحاسبية والدخل المعفى والإعفاءات والخصومات الضريبية. ونعدّ الاحتساب من بياناتك المالية ونقدمه قبل الموعد النهائي.

المصادر: الهيئة الاتحادية للضرائب — المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال؛ الهيئة الاتحادية للضرائب — الهيئة: 30 سبتمبر 2026 الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية وسداد ضريبة الشركات عن السنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2025 (تاريخ الوصول: 24 أكتوبر 2026)

يكلّف التأخر في التقديم 500 درهم عن كل شهر أو جزء منه خلال الاثني عشر شهراً الأولى، وترتفع إلى 1,000 درهم شهرياً من الشهر الثالث عشر. ويستتبع التأخر في السداد غرامة بنسبة 14% سنوياً تُحتسب شهرياً على الضريبة غير المسددة من اليوم التالي لتاريخ الاستحقاق. وهذه المبالغ محددة في جدول قرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023 وتعديلاته. ويفرض الجدول نفسه 10,000 درهم على عدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة (20,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهراً)، و500 درهم على الإقرار غير الصحيح الذي لا يُصحَّح قبل الموعد النهائي، و20,000 درهم على عدم تسهيل التدقيق الضريبي. ونتابع موعد كل عميل ونحتفظ بالسجلات بالشكل الذي تتوقعه الهيئة.

المصدر: الهيئة الاتحادية للضرائب — قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023 بشأن الغرامات الإدارية على المخالفات المتعلقة بتطبيق المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 وتعديلاته (تاريخ الوصول: 24 أكتوبر 2026)

نعم. فعلى كل شخص خاضع للضريبة مسجل تقديم إقرار عن كل فترة ضريبية، سواء حقق ربحاً أو خسارة أو كان مؤهلاً لإعفاء الأعمال الصغيرة. وأكدت الهيئة في أغسطس 2026 أن الأعمال المؤهلة للإعفاء يظل عليها التسجيل، وعليها اختيار الإعفاء عبر الإقرار نفسه، وعليها التقديم خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، أي 30 سبتمبر 2026 للسنة الميلادية 2025. والميزة إقرار مبسط بمعلومات أقل لا إعفاء من التقديم، والسنة الخاسرة تظل فترة ضريبية يجب الإبلاغ عنها. ونقدم الإقرار المبسط حيث تكون مؤهلاً ونحتفظ بأدلة الإيرادات التي قد تطلبها الهيئة.

المصادر: الهيئة الاتحادية للضرائب — الهيئة تؤكد أن على الأشخاص الخاضعين للضريبة المؤهلين لإعفاء الأعمال الصغيرة تقديم إقرارات ضريبة شركات مبسطة ضمن الموعد القانوني المحدد؛ الهيئة الاتحادية للضرائب — الهيئة: 30 سبتمبر 2026 الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية وسداد ضريبة الشركات عن السنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2025 (تاريخ الوصول: 24 أكتوبر 2026)

بياناتك المالية. فدليل الإقرارات الضريبية الصادر عن الهيئة يذكر أن البيانات المالية مرفق إلزامي لجميع الأشخاص الخاضعين للضريبة ما لم يُختر إعفاء الأعمال الصغيرة؛ أما المستندات الأخرى المدرجة في الإقرار، كشهادة إقامة ضريبية أجنبية أو إثبات ضريبة أجنبية مدفوعة، فمرفقات اختيارية لكن يجب الاحتفاظ بها. وتشترط المادة 56 من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 الاحتفاظ بجميع السجلات المؤيدة للإقرار سبع سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية. ويكيّف EmaraTax الإقرار وفق الإجابات المقدمة عند التسجيل، فبيانات التسجيل غير الصحيحة قد تخفي حقولاً تحتاجها. ونتحقق من سجل التسجيل قبل الإقرار الأول ونجمع المرفقات معه.

المصادر: الهيئة الاتحادية للضرائب — دليل ضريبة الشركات – الإقرارات الضريبية (CTGTXR1)؛ الهيئة الاتحادية للضرائب — المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال (تاريخ الوصول: 24 أكتوبر 2026)

تورد خدمة التسجيل لدى الهيئة الرخصة التجارية (بما فيها رخص الفروع)، وشهادة التأسيس أو عقد التأسيس حيثما توافر، والهوية الإماراتية وجواز السفر لكل مالك يحوز أكثر من 25% وللمفوضين بالتوقيع، وإثبات صلاحية المفوض. والدخول عبر الهوية الرقمية UAE Pass فقط. والخدمة مجانية، ويستغرق استكمال الطلب نحو 25 دقيقة، ومدة المعالجة المعلنة لدى الهيئة 20 يوم عمل من تسلّم طلب مكتمل. والشركة التي لديها عدة رخص تعتمد الرخصة الأقدم إصداراً لتحديد موعد تسجيلها. ونعدّ الملف بحيث يُقبل من المرة الأولى، وهو ما يهم حين تكون نافذة الأشهر الثلاثة ضيقة.

المصادر: الهيئة الاتحادية للضرائب — التسجيل لضريبة الشركات (بطاقة الخدمة)؛ الهيئة الاتحادية للضرائب — قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024 بشأن المواعيد المحددة لتسجيل الأشخاص الخاضعين لضريبة الشركات (تاريخ الوصول: 24 أكتوبر 2026)

بالإفصاح الطوعي عبر EmaraTax، وكلما أسرعت كان أفضل. فبموجب جدول الغرامات في قرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023 يكلّف الإقرار غير الصحيح 500 درهم ما لم يُصحَّح قبل موعد التقديم. وحيث أدى الخطأ إلى تقليل الضريبة يستتبع الإفصاح الطوعي غرامة بنسبة 1% من فرق الضريبة عن كل شهر من تاريخ الاستحقاق الأصلي حتى تقديم الإفصاح. وإن انتظرت حتى تخطرك الهيئة بتدقيق ضريبي أُضيفت نسبة ثابتة 15% من فرق الضريبة فوق نسبة 1% الشهرية. وتستحق أي ضريبة إضافية بعد 20 يوم عمل من تقديم الإفصاح. ونراجع الإقرارات المقدمة متى ظهرت معلومات جديدة ونفصح فوراً عند الحاجة.

المصدر: الهيئة الاتحادية للضرائب — قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023 بشأن الغرامات الإدارية على المخالفات المتعلقة بتطبيق المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 وتعديلاته (تاريخ الوصول: 24 أكتوبر 2026)