Preparación y presentación de las declaraciones del impuesto de sociedades de los EAU a través del portal EmaraTax, con los cálculos de zona franca cualificada.
La presentación de las declaraciones del impuesto de sociedades a través del portal EmaraTax exige una preparación rigurosa de los datos financieros, un cálculo exacto de la base imponible, la correcta aplicación de exenciones y deducciones, y la presentación en plazo ante la Autoridad Tributaria Federal. Los errores o las presentaciones fuera de plazo conllevan sanciones económicas que pueden ser considerables.
En el caso de las entidades de zona franca que solicitan la condición de QFZP, el proceso de presentación requiere un cuidado especial: la renta cualificada y la renta excluida deben separarse adecuadamente, los umbrales de minimis deben vigilarse y la documentación de precios de transferencia debe respaldar todas las operaciones entre partes vinculadas. Polaris prepara y presenta las declaraciones del impuesto de sociedades en nombre de sus clientes, partiendo de los estados financieros auditados o de gestión para elaborar declaraciones conformes que reflejen con exactitud la posición fiscal de la entidad. Asimismo, mantenemos un diálogo permanente con la FTA cuando surgen consultas y gestionamos en nombre del cliente cualquier procedimiento de comprobación o inspección.
Respuestas basadas en las normas publicadas por las autoridades y reguladores de los EAU. Cada respuesta enlaza con su fuente oficial. Última revisión: 5 de noviembre de 2026.
En los tres meses siguientes a su constitución. La Decisión de la FTA n.º 3 de 2024, en vigor desde el 1 de marzo de 2024, obliga a la persona jurídica residente constituida, establecida o reconocida a partir de esa fecha, incluidas las sociedades de zona franca, a presentar su solicitud de registro en el impuesto de sociedades en el plazo de tres meses. La sociedad extranjera gestionada y controlada efectivamente desde los EAU dispone de tres meses desde el cierre de su ejercicio. Las sociedades licenciadas antes del 1 de marzo de 2024 tuvieron plazos escalonados en 2024 según el mes de emisión de su licencia. El registro se hace en el portal EmaraTax de la FTA y es gratuito. Presentamos la solicitud como parte de cada constitución que gestionamos, para que el plazo nunca quede al azar.
Fuentes: Autoridad Tributaria Federal — La Autoridad Tributaria Federal publica una nueva decisión sobre los plazos de registro en el impuesto de sociedades; Autoridad Tributaria Federal — Decisión de la Autoridad Tributaria Federal n.º 3 de 2024 sobre los plazos de registro de los sujetos pasivos en el impuesto de sociedades (consultado el 24 de octubre de 2026)
AED 10,000. La Decisión del Consejo de Ministros n.º 10 de 2024 añadió la sanción al cuadro de la Decisión del Consejo de Ministros n.º 75 de 2023 con efectos desde el 1 de marzo de 2024, y se aplica a todo sujeto pasivo que incumple el plazo de registro fijado por la FTA. Hay una vía para recuperarla: con la iniciativa de condonación que la FTA empezó a aplicar en mayo de 2025, la sanción se condona, o se devuelve a su cuenta de EmaraTax si ya se pagó, cuando el sujeto pasivo presenta su primera declaración del impuesto de sociedades en los siete meses siguientes al cierre de su primer periodo impositivo, en lugar de los nueve habituales. Si ha incumplido un plazo de registro, le registramos de inmediato y planificamos la primera declaración para cumplir la ventana de siete meses.
Fuentes: Ministerio de Finanzas — Sanción de AED 10,000 por registro tardío en el impuesto de sociedades; Autoridad Tributaria Federal — La Autoridad Tributaria Federal condonará la sanción por registro tardío en el impuesto de sociedades (consultado el 24 de octubre de 2026)
Nueve meses después del cierre del periodo impositivo, con el pago en la misma fecha. El artículo 53 del Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 exige la declaración en el plazo de nueve meses, y la FTA ha confirmado que las sociedades con ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2025 deben declarar y pagar antes del 30 de septiembre de 2026. Las declaraciones se presentan solo en línea a través de EmaraTax, por la propia sociedad o por un agente fiscal registrado o un representante legal; el grupo fiscal presenta una sola declaración a través de su matriz. La declaración es una autoliquidación y recorre secciones sobre opciones, ajustes contables, rentas exentas, beneficios fiscales y créditos. Preparamos el cálculo a partir de sus estados financieros y presentamos antes del plazo.
Fuentes: Autoridad Tributaria Federal — Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 sobre la Tributación de las Sociedades y las Empresas; Autoridad Tributaria Federal — FTA: el 30 de septiembre de 2026 es el plazo para presentar las declaraciones y pagar el impuesto de sociedades del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2025 (consultado el 24 de octubre de 2026)
La presentación tardía cuesta AED 500 por cada mes o fracción durante los doce primeros meses, y AED 1,000 al mes a partir del decimotercero. El pago tardío conlleva una sanción del 14 % anual, calculada mensualmente sobre el impuesto impagado desde el día siguiente al vencimiento. Estos importes están fijados en el cuadro de la Decisión del Consejo de Ministros n.º 75 de 2023 y sus modificaciones. El mismo cuadro impone AED 10,000 por no conservar los registros exigidos (AED 20,000 si se repite en 24 meses), AED 500 por una declaración incorrecta no corregida antes del plazo y AED 20,000 por no facilitar una inspección fiscal. Seguimos el plazo de cada cliente y conservamos los registros en la forma que la FTA espera.
Fuente: Autoridad Tributaria Federal — Decisión del Consejo de Ministros n.º 75 de 2023 sobre las sanciones administrativas por infracciones relacionadas con la aplicación del Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022, y sus modificaciones (consultado el 24 de octubre de 2026)
Sí. Todo sujeto pasivo registrado debe presentar una declaración por cada periodo impositivo, haya obtenido beneficios o pérdidas o cumpla los requisitos del Small Business Relief. La FTA confirmó en agosto de 2026 que las empresas elegibles para el alivio deben registrarse igualmente, deben optar por él en la propia declaración y deben presentarla en los nueve meses siguientes al cierre del periodo impositivo: el 30 de septiembre de 2026 para el año natural 2025. La ventaja es una declaración simplificada con menos información que aportar, no una exención de declarar, y un ejercicio con pérdidas sigue siendo un periodo impositivo que debe declararse. Presentamos la declaración simplificada cuando cumple los requisitos y conservamos la prueba de los ingresos que la FTA puede pedir.
Fuentes: Autoridad Tributaria Federal — La FTA confirma que los sujetos pasivos elegibles para el Small Business Relief deben presentar declaraciones simplificadas del impuesto de sociedades dentro del plazo legal; Autoridad Tributaria Federal — FTA: el 30 de septiembre de 2026 es el plazo para presentar las declaraciones y pagar el impuesto de sociedades del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2025 (consultado el 24 de octubre de 2026)
Sus estados financieros. La guía de declaraciones de la FTA establece que los estados financieros son un anexo obligatorio para todos los sujetos pasivos salvo que se haya optado por el Small Business Relief; otros documentos que menciona la declaración, como un certificado de residencia fiscal extranjero o la prueba del impuesto pagado en el extranjero, son anexos opcionales pero deben conservarse. El artículo 56 del Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 exige conservar todos los registros que respaldan la declaración durante siete años tras el cierre del periodo impositivo. EmaraTax adapta la declaración a las respuestas dadas en el registro, de modo que unos datos de registro incorrectos pueden ocultar campos que necesita. Comprobamos el registro antes de la primera declaración y reunimos los anexos con ella.
Fuentes: Autoridad Tributaria Federal — Guía del impuesto de sociedades – Declaraciones (CTGTXR1); Autoridad Tributaria Federal — Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 sobre la Tributación de las Sociedades y las Empresas (consultado el 24 de octubre de 2026)
El servicio de registro de la FTA enumera la licencia comercial (incluidas las de sucursales), el certificado de constitución o la escritura de constitución cuando existan, el Emirates ID y el pasaporte de cada propietario con más del 25 % y de los signatarios autorizados, y la prueba de los poderes del signatario. El acceso es únicamente mediante UAE Pass. El servicio es gratuito, la solicitud se completa en unos 25 minutos y el plazo de tramitación declarado por la FTA es de 20 días hábiles desde la recepción de una solicitud completa. La sociedad con varias licencias utiliza la de emisión más antigua para fijar su plazo de registro. Preparamos el expediente para que se acepte a la primera, lo que importa cuando la ventana de tres meses es ajustada.
Fuentes: Autoridad Tributaria Federal — Registro en el impuesto de sociedades (ficha de servicio); Autoridad Tributaria Federal — Decisión de la Autoridad Tributaria Federal n.º 3 de 2024 sobre los plazos de registro de los sujetos pasivos en el impuesto de sociedades (consultado el 24 de octubre de 2026)
Mediante declaración voluntaria en EmaraTax, y cuanto antes mejor. Según el cuadro de sanciones de la Decisión del Consejo de Ministros n.º 75 de 2023, una declaración incorrecta cuesta AED 500 salvo que se corrija antes del plazo de presentación. Cuando el error redujo el impuesto, la declaración voluntaria conlleva una sanción del 1 % de la diferencia de impuesto por cada mes desde el vencimiento original hasta la fecha de la declaración. Si espera a que la FTA le notifique una inspección fiscal, se añade un 15 % fijo de la diferencia al 1 % mensual. El impuesto adicional vence 20 días hábiles después de presentar la declaración voluntaria. Revisamos las declaraciones presentadas cuando surge información nueva y regularizamos con prontitud cuando hace falta.
Fuente: Autoridad Tributaria Federal — Decisión del Consejo de Ministros n.º 75 de 2023 sobre las sanciones administrativas por infracciones relacionadas con la aplicación del Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022, y sus modificaciones (consultado el 24 de octubre de 2026)
Tanto si va a poner en marcha un nuevo proyecto, reestructurar una empresa ya existente o estudiar vías de residencia, estamos a su disposición para asesorarle.
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