Реєстрація
Усі оподатковувані суб'єкти повинні зареєструватися через EmaraTax. Реєстрація з корпоративного податку потребує: торгової ліцензії, Emirates ID уповноваженої особи, що підписує документи, установчого договору, відомостей про фінансовий рік та очікуваного доходу. Після схвалення система генерує податковий реєстраційний номер (TRN). Несвоєчасна реєстрація призводить до фіксованого штрафу в 10 000 AED — причому одноразовий період звільнення від нього завершується 31 липня 2026 року для компаній із завершенням фінансового року в грудні 2025 року.
Подання та оплата
Декларації з корпоративного податку подаються через EmaraTax. Платформа автоматично заповнює певні поля на основі реєстраційних даних. Декларація потребує: показників доходів та витрат, коригувань щодо невираховуваних статей, розкриття операцій із пов'язаними сторонами, вибору статусу QFZP (якщо застосовно), вибору пільги для малого бізнесу (якщо застосовно) та розрахованого податкового зобов'язання. Оплата здійснюється через платформу за допомогою банківського переказу, кредитної картки або e-Dirham.
Комунікація та аудит
Уся кореспонденція FTA — повідомлення про аудит, повідомлення про штрафи, запити на роз'яснення — надходить через EmaraTax. Функція вхідних повідомлень платформи є офіційним каналом комунікації. Пропуск повідомлення через те, що ви не перевірили платформу, не є дійсним виправданням. Для клієнтів консалтингу з корпоративного податку Polaris акаунти EmaraTax активно відстежуються, щоб жодне повідомлення не було пропущене.
Платформа також підтримує добровільне розкриття — механізм виправлення помилок у раніше поданих деклараціях. Реструктурована система штрафів передбачає зменшені штрафи за добровільне розкриття, що робить проактивне виправлення значно дешевшим, ніж очікування, поки FTA виявить помилки під час аудиту.
Пов’язана аналітика
Пільга для малого бізнесу ОАЕ завершується в грудні 2026: що потрібно зробити заздалегідьПільга для малого бізнесу (SBR), що звільняє від корпоративного податку компан … Вибір правильної корпоративної структури в ОАЕ: посібник з правової базиLLC, компанія вільної зони, філія, SPV, холдингова компанія — ОАЕ пропонують ч … Чому світові підприємці та публічні особи обирають ОАЕ своїм домомВід засновників технологічних компаній до спортивних зірок — дедалі більше все …Оновлення 2026 року: що змінилося цьогоріч
EmaraTax отримала суттєве оновлення в I кварталі 2026 року, яке об'єднало раніше окремі субпортали — VAT, корпоративний податок, акциз, податкові роз'яснення та модуль добровільного розкриття — в одну робочу панель. Найпомітніша зміна — єдина скринька вхідних: будь-який лист FTA, аудиторський запит чи повідомлення про штраф за всіма видами податків тепер потрапляє в єдину стрічку, з відміткою часу та можливістю завантажити PDF для документального підтвердження. Внутрішньо платформа також перевела свою базову автентифікацію на UAE Pass для всіх директорів та уповноважених осіб, що підписують документи, припинивши застарілий вхід за іменем користувача та паролем для нових акаунтів з 31 березня 2026 року.
Другою істотною зміною стало запровадження умовної перевірки перед поданням. Коли декларація з корпоративного податку складається, EmaraTax тепер позначає невідповідності, перш ніж користувач зможе її подати — наприклад, графік операцій із пов'язаними сторонами, що не узгоджується з розкритою фінансовою звітністю, або розрахунок за правилом обмеження відсотків, що не відповідає задекларованому EBITDA суб'єкта. FTA публічно заявив, що це має на меті зменшити обсяг виправлень, спричинених помилками, та скоротити тривалість аудиту.
Строки, які варто внести в календар уже зараз
| Зобов'язання | Підстава | Строк у 2026 році |
|---|---|---|
| Реєстрація з корпоративного податку | Нові суб'єкти, особи, що реєструються із запізненням | Протягом 3 місяців із моменту заснування; штраф 10 000 AED у разі пропуску |
| Перша декларація з корпоративного податку | Компанії із завершенням фінансового року 31 грудня 2024 року | 30 вересня 2026 (одноразово продовжено з червня) |
| Квартальна декларація з VAT | Стандартні оподатковувані особи | 28-те число місяця, наступного за кінцем кварталу |
| Місячна декларація з VAT | Оператори визначених зон, більші зареєстровані особи | 28-те число наступного місяця |
| Добровільне розкриття | Істотна помилка понад 10 000 AED | Протягом 1 року з моменту виявлення помилки |
| Розкриття трансфертного ціноутворення | Операції з пов'язаними сторонами понад 40 млн AED | Подається разом із декларацією з корпоративного податку |
Хто має право подавати: податкові агенти й уповноважені особи
EmaraTax розрізняє три ролі учасників. Платник податків — це сам юридичний суб'єкт, ідентифікований за своїм TRN. Уповноважена особа, що підписує документи, — це директор чи посадова особа, яка може підписувати та подавати декларації під власними обліковими даними компанії. Податковий агент — це зареєстрований у FTA фахівець, який діє на підставі довіреності; лише фірми, що мають ліцензію податкового агента FTA, можуть подавати декларації від імені платників податків як агенти (на відміну від консалтингу). Коли Polaris подає документи від імені клієнта з корпоративного податку, співпраця структурується через офіційну довіреність, і EmaraTax фіксує подання як за агентським номером фірми, так і за TRN клієнта — ланцюг, який стає необхідним, якщо декларація пізніше підлягає аудиту.
Перелік чинних штрафів
| Порушення | Штраф за перше порушення | Повторне / триваюче |
|---|---|---|
| Несвоєчасна реєстрація з корпоративного податку | 10 000 AED | Подвоюється при другому порушенні |
| Несвоєчасне подання декларації з корпоративного податку | 500 AED за перші 12 місяців, 1000 AED надалі | +1000 AED на місяць безстроково |
| Несвоєчасна сплата корпоративного податку | 14% річних на несплачений залишок | Нараховується щомісяця складним відсотком |
| Неправильна декларація — помилка понад 10 000 AED | 15% від суми недоплаченого податку | До 75%, якщо умисно |
| Незберігання документів (мінімум 5 років) | 10 000 AED | 20 000 AED при повторному порушенні |
| Заниження VAT | 5% від несплаченого VAT + відсотки за несвоєчасну сплату | До 50% за умисне викривлення |
Практичний робочий процес, який ми застосовуємо для клієнтів з корпоративного податку
Для клієнтів Polaris з корпоративного податку робочий процес EmaraTax вибудовано навколо закритої місячної звітності. Бухгалтерський облік узгоджується з оборотно-сальдовою відомістю до 7-го робочого дня. Податкові коригування (невираховувані витрати, нарахування, позначення пов'язаних сторін) виконуються до 10-го робочого дня. Розрахунок корпоративного податку відпрацьовується щокварталу, щоб річне подання лише підтверджувало вже відомі цифри, а не приносило несподіванок. Якщо клієнт обирає статус QFZP, тест de minimis для некваліфікованого доходу відстежується відносно фактичного доходу, щоб порушення були виявлені вчасно для виправлення в межах того самого фінансового року — а не після подання декларації.
- EmaraTax тепер є єдиним каналом для корпоративного податку, VAT, акцизу, роз'яснень та добровільного розкриття — старіші субпортали припинено.
- Перевірка перед поданням у 2026 році означає, що більшість простих невідповідностей виявляються до подання, але вона не замінює змістовну перевірку.
- Єдина скринька вхідних є офіційним каналом — щотижнева перевірка — це мінімальна робоча дисципліна; пропуск повідомлення не є виправданням.
- Несвоєчасна реєстрація — це найдешевша помилка, якої варто уникати: 10 000 AED фіксовано, з подвоєнням при повторному порушенні.
- Зареєстрований податковий агент подає документи на підставі довіреності — Polaris має реєстрацію податкового агента FTA, а також базову ліцензію TCSP.
Погляд Polaris
Polaris керує всіма взаємодіями з EmaraTax для клієнтів з корпоративного податку та VAT — від реєстрації та подання до обробки платежів та управління кореспонденцією з FTA.
Замовити консультацію →