Оптимизация трансграничного налогообложения с использованием сетей налоговых соглашений, холдинговых структур и преимуществ юрисдикций ОАЭ, Кипра и Швейцарии.
Международное налоговое планирование — это структурирование трансграничных операций таким образом, чтобы свести к минимуму совокупную налоговую нагрузку при полном соблюдении налогового законодательства каждой задействованной юрисдикции. Оно требует глубокого понимания соглашений об избежании двойного налогообложения, режимов налогов у источника, правил трансфертного ценообразования и требований к экономическому присутствию сразу в нескольких странах.
Платформа Polaris, охватывающая ОАЭ, Кипр и Швейцарию, создаёт естественную основу для международного налогового планирования. Каждая из этих юрисдикций обладает своими преимуществами: ОАЭ предлагают низконалоговую базу для ведения деятельности и растущую сеть налоговых соглашений; Кипр — членство в ЕС, обширную сеть соглашений и благоприятный режим для интеллектуальной собственности; Швейцария — политическую стабильность, доступ к банковским услугам и налоговую конкуренцию между кантонами.
Мы выстраиваем структуры, которые сочетают сильные стороны этих юрисдикций и при этом отвечают требованиям к экономическому присутствию, положениям против ухода от налогообложения и проверкам бенефициарного владения в каждой из стран.
В условиях действия инициативы BEPS (размывание налоговой базы и перемещение прибыли) и стандарта CRS (автоматический обмен информацией) международное налоговое планирование должно строиться на реальной коммерческой логике и достаточном экономическом содержании. Структуры, мотивированные исключительно налоговой экономией и лишённые коммерческой цели, подвержены риску переквалификации — что может привести к полной утрате ожидаемых налоговых преимуществ и применению штрафных санкций.
Каждая структура Polaris обеспечена чёткой коммерческой мотивацией, достаточным экономическим содержанием и полной документацией — что гарантирует её эффективность не только при текущем законодательстве, но и при будущих регуляторных проверках.
Ответы основаны на опубликованных правилах органов власти и регуляторов ОАЭ. Каждый ответ содержит ссылку на официальный источник. Дата последней проверки: 5 ноября 2026 г.
Министерство финансов указывает, что ОАЭ заключили 137 соглашений об избежании двойного налогообложения с большинством своих основных торговых партнёров и 193 соглашения в общей сложности, если считать двусторонние инвестиционные договоры. Соглашения направлены на освобождение от налогов на доходы и прибыль или их снижение, устранение двойного налогообложения и предотвращение уклонения от налогов. Чтобы воспользоваться соглашением, вашей компании в ОАЭ или вам лично, как правило, понадобится сертификат налогового резидентства, выданный FTA за соответствующий период, а другое государство может потребовать проставить отметку на собственной форме. До построения структуры мы проверяем текст конкретного соглашения, потому что ставки и антизлоупотребительные оговорки различаются, и ежегодно получаем сертификаты.
Источник: Министерство финансов ОАЭ — Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Через EmaraTax. Руководство FTA по налоговому резидентству и сертификату налогового резидентства описывает процесс: войти в систему, выбрать сертификат налогового резидентства среди прочих услуг, указать регистрационный номер по корпоративному налогу (или его отсутствие), отметить, нужен ли сертификат для соглашения, загрузить подтверждающие документы и оплатить. Сбор за подачу — AED 50; сбор за обработку после одобрения — AED 500 для зарегистрированного плательщика корпоративного налога, AED 1,000 для физического лица без регистрационного номера и AED 1,750 для компании без него, плюс AED 250 за каждый бумажный экземпляр. FTA обычно отвечает в течение 10 рабочих дней. Сертификат охватывает не более 12 месяцев, не выдаётся на будущий период, а новая компания должна просуществовать 12 месяцев до подачи. Мы собираем доказательства и подаём заявление.
Источник: Федеральное налоговое управление (FTA) — Руководство по налоговым процедурам — налоговый резидент и сертификат налогового резидентства (TPGTR1) (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
По Решению Кабинета министров № 85 от 2022 года физическое лицо — налоговый резидент ОАЭ, если в соответствующие 12 последовательных месяцев выполнен любой из трёх тестов: физическое присутствие 183 дня и более; физическое присутствие 90 дней и более в сочетании с гражданством ОАЭ или страны ССАГПЗ либо действующим видом на жительство в ОАЭ и наличием постоянного места проживания в ОАЭ либо работы или бизнеса здесь; либо ОАЭ являются обычным или основным местом проживания лица и центром его финансовых и личных интересов. Дни считаются календарными. Выполнение теста даёт право подать на сертификат налогового резидентства, который всё чаще запрашивают банки и иностранные налоговые органы. Перед подачей мы проверяем записи о поездках и подтверждения проживания.
Источник: Федеральное налоговое управление (FTA) — Руководство по налоговым процедурам — налоговый резидент и сертификат налогового резидентства (TPGTR1) (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Компания является резидентом ОАЭ, если она учреждена, создана или признана в ОАЭ — в том числе в свободной зоне — либо учреждена за рубежом, но фактически управляется и контролируется из ОАЭ. Оба теста содержатся в статье 11 Федерального декрет-закона № 47 от 2022 года и воспроизведены в Решении Кабинета министров № 85 от 2022 года. Компания-резидент облагается налогом с доходов внутри и за пределами ОАЭ с учётом предусмотренных законом освобождений и зачётов. Тест фактического управления важен для иностранных холдинговых компаний, управляемых из Дубая: заседания совета и ключевые решения, принимаемые здесь, могут сделать компанию налогоплательщиком ОАЭ с обязанностями по регистрации и подаче деклараций. Прежде чем вы будете полагаться на любой из исходов, мы документируем, где управление происходит в действительности.
Источник: Федеральное налоговое управление (FTA) — Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и бизнеса (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Нет, в настоящее время не взимают. Статья 45 Федерального декрет-закона № 47 от 2022 года предусматривает налог у источника с определённых доходов нерезидентов из источников в ОАЭ по ставке 0% или иной ставке, которую может установить Кабинет министров, и Министерство финансов подтверждает, что сейчас ставка равна 0%, поэтому с дивидендов, процентов, роялти и платы за услуги, выплачиваемых из ОАЭ иностранным акционерам или кредиторам, налог не удерживается. Для структурирования обычно важна другая сторона: удержание, которое страна-плательщик применяет к суммам, поступающим в ОАЭ, и которое соглашение может снизить. Мы анализируем входящее удержание и право на применение соглашения по каждому трансграничному потоку до того, как структура будет закреплена.
Источники: Федеральное налоговое управление (FTA) — Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и бизнеса; Министерство финансов ОАЭ — Часто задаваемые вопросы о корпоративном налоге (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Как правило, нет, если применяется освобождение по участию. Статья 23 Федерального декрет-закона № 47 от 2022 года освобождает доход от участия: доля 5% и более (или, по данным Министерства финансов, стоимость приобретения не менее AED 4,000,000), которой владеют или намерены владеть не менее 12 месяцев, в компании, облагаемой налогом аналогичного характера по ставке не ниже 9%, при условии что доля даёт право не менее чем на 5% распределяемой прибыли и ликвидационной выручки, а не более 50% активов дочерней компании составляют неквалифицированные доли. Дивиденды, прирост капитала и иной доход от участия в этом случае освобождены. Мы проверяем каждую долю на соответствие условиям, особенно тест на налогообложение для дочерних компаний в низконалоговых юрисдикциях.
Источники: Федеральное налоговое управление (FTA) — Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и бизнеса; Министерство финансов ОАЭ — Часто задаваемые вопросы о корпоративном налоге (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Двумя способами. Компания-резидент может по статье 24 Федерального декрет-закона № 47 от 2022 года выбрать полное исключение доходов, расходов и убытков своих иностранных постоянных представительств из налогооблагаемого дохода в ОАЭ. Если выбор не сделан и иностранный доход облагается в ОАЭ, статья 47 допускает зачёт уплаченного иностранного налога в пределах корпоративного налога ОАЭ, причитающегося с этого дохода; неиспользованный зачёт не переносится ни вперёд, ни назад, а записи, подтверждающие требование, должны храниться. Выбор между исключением и зачётом делается в каждом случае отдельно и зависит от прибыли, убытка филиала и иностранной ставки. Мы моделируем оба пути до первой декларации, в которой появляется филиал.
Источник: Федеральное налоговое управление (FTA) — Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и бизнеса (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Да, к крупным многонациональным группам. Решение Кабинета министров № 142 от 2024 года вводит внутренний минимальный дополнительный налог для входящих в ОАЭ подразделений многонациональных групп с консолидированной годовой выручкой от EUR 750 млн не менее чем в двух из четырёх предшествующих финансовых лет — для финансовых лет, начинающихся 1 января 2025 г. и позже. Минимальная ставка — 15%, поэтому компания в ОАЭ, чья эффективная ставка ниже — например, из-за режима 0% в свободной зоне, — доплачивает разницу в ОАЭ, а не в стране материнской компании. Министерство финансов решило не внедрять правило включения дохода. Группы ниже порога не затронуты. Мы оцениваем риск для дочерних компаний в свободных зонах, входящих в охваченные группы.
Источники: Федеральное налоговое управление (FTA) — Решение Кабинета министров № 142 от 2024 года о введении дополнительного налога для многонациональных предприятий; Министерство финансов ОАЭ — Дополнительный налог (дата обращения: 24 октября 2026 г.)
Будь то создание нового предприятия, реструктуризация существующего или изучение путей резидентства — мы здесь, чтобы консультировать.
Записаться на консультацию →