Grenzüberschreitende Steueroptimierung über Abkommensnetze, Holdingstrukturen und die geschickte Wahl der Rechtsordnung in den VAE, Zypern und der Schweiz.
Internationale Steuerplanung bedeutet, grenzüberschreitende Geschäftstätigkeit so zu gestalten, dass die gesamte Steuerlast möglichst gering ausfällt und zugleich das Steuerrecht jeder beteiligten Rechtsordnung in vollem Umfang eingehalten wird. Das setzt ein fundiertes Verständnis von Doppelbesteuerungsabkommen, Quellensteuerregelungen, Verrechnungspreisvorschriften und Substanzanforderungen voraus – und zwar in mehreren Ländern zugleich.
Die länderübergreifende Plattform von Polaris in den VAE, Zypern und der Schweiz bildet dafür einen natürlichen Rahmen. Jede Rechtsordnung bietet eigene Vorzüge: Die VAE stehen für einen steuergünstigen Standort mit wachsendem Abkommensnetz, Zypern für die EU-Mitgliedschaft, ein breites Abkommensnetz und ein vorteilhaftes IP-Regime, die Schweiz für politische Stabilität, Zugang zum Bankensektor und den Steuerwettbewerb der Kantone. Wir entwickeln Strukturen, welche die einander ergänzenden Stärken dieser Standorte nutzen und zugleich sicherstellen, dass Substanzanforderungen, Missbrauchsvorschriften und Tests der wirtschaftlichen Berechtigung an jedem Standort erfüllt werden.
Die Antworten stützen sich auf die veröffentlichten Regeln der Behörden und Aufsichtsstellen der VAE. Jede Antwort verlinkt auf ihre amtliche Quelle. Zuletzt geprüft am 5. November 2026.
Das Finanzministerium gibt an, dass die VAE 137 Doppelbesteuerungsabkommen mit den meisten ihrer wichtigsten Handelspartner geschlossen haben – insgesamt 193 Abkommen, wenn man die bilateralen Investitionsschutzabkommen mitzählt. Die Abkommen sollen Steuern auf Einkommen und Gewinne befreien oder mindern, Doppelbesteuerung beseitigen und Steuerhinterziehung verhindern. Um ein Abkommen zu nutzen, braucht Ihre VAE-Gesellschaft oder Sie persönlich in der Regel eine von der FTA für den betreffenden Zeitraum ausgestellte Steueransässigkeitsbescheinigung, und der andere Staat verlangt möglicherweise die Abstempelung seines eigenen Formulars. Wir prüfen den konkreten Abkommenstext, bevor eine Struktur aufgebaut wird – Sätze und Missbrauchsklauseln unterscheiden sich von Abkommen zu Abkommen – und beschaffen die Bescheinigungen jedes Jahr.
Quelle: Finanzministerium — Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Über EmaraTax. Der Leitfaden der FTA zu Steueransässigkeit und Steueransässigkeitsbescheinigung beschreibt das Verfahren: anmelden, unter den sonstigen Diensten Tax Residency Certificate wählen, die Körperschaftsteuer-Registrierungsnummer (oder keine) auswählen, angeben, ob die Bescheinigung für ein Abkommen bestimmt ist, die Nachweise hochladen und zahlen. Die Antragsgebühr beträgt AED 50; die Bearbeitungsgebühr nach Genehmigung AED 500 für einen Körperschaftsteuerregistrierten, AED 1.000 für eine natürliche Person ohne Registrierungsnummer und AED 1.750 für eine Gesellschaft ohne eine solche, zuzüglich AED 250 je Papierausfertigung. Die FTA antwortet in der Regel innerhalb von 10 Werktagen. Eine Bescheinigung deckt höchstens 12 Monate ab, kann nicht für einen künftigen Zeitraum ausgestellt werden, und eine neue Gesellschaft muss vor dem Antrag 12 Monate bestanden haben. Wir stellen die Nachweise zusammen und reichen ein.
Quelle: Federal Tax Authority — Leitfaden zu Steuerverfahren – Steueransässigkeit und Steueransässigkeitsbescheinigung (TPGTR1) (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Nach dem Kabinettsbeschluss Nr. 85 von 2022 ist eine natürliche Person in den VAE steuerlich ansässig, wenn in den maßgeblichen 12 aufeinanderfolgenden Monaten einer von drei Tests erfüllt ist: physische Anwesenheit von 183 Tagen oder mehr; physische Anwesenheit von 90 Tagen oder mehr in Verbindung mit der Staatsangehörigkeit der VAE oder eines GCC-Staats oder einer gültigen Aufenthaltserlaubnis der VAE und entweder einem ständigen Wohnsitz in den VAE oder einer Beschäftigung oder einem Gewerbe hier; oder die VAE sind der gewöhnliche oder hauptsächliche Wohnsitz der Person und der Mittelpunkt ihrer finanziellen und persönlichen Interessen. Gezählt werden Kalendertage. Wer einen Test erfüllt, kann eine Steueransässigkeitsbescheinigung beantragen, die Banken und ausländische Steuerbehörden zunehmend verlangen. Wir prüfen Reiseaufzeichnungen und Wohnsitznachweise vor dem Antrag.
Quelle: Federal Tax Authority — Leitfaden zu Steuerverfahren – Steueransässigkeit und Steueransässigkeitsbescheinigung (TPGTR1) (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Eine Gesellschaft ist eine in den VAE ansässige Person, wenn sie in den VAE – auch in einer Freizone – gegründet, errichtet oder anerkannt ist oder wenn sie im Ausland gegründet, aber tatsächlich in den VAE geleitet und kontrolliert wird. Beide Tests stehen in Artikel 11 des Bundesgesetzesdekrets Nr. 47 von 2022 und werden im Kabinettsbeschluss Nr. 85 von 2022 gespiegelt. Eine ansässige Gesellschaft wird mit ihren Einkünften aus dem In- und Ausland besteuert, vorbehaltlich der gesetzlichen Befreiungen und Anrechnungen. Der Test der tatsächlichen Geschäftsleitung ist für ausländische Holdinggesellschaften relevant, die von Dubai aus geführt werden: Hier abgehaltene Verwaltungsratssitzungen und getroffene Schlüsselentscheidungen können die Gesellschaft zum Steuerpflichtigen der VAE machen – mit Registrierungs- und Erklärungspflichten. Wir dokumentieren, wo die Leitung tatsächlich stattfindet, bevor Sie sich auf eines der beiden Ergebnisse verlassen.
Quelle: Federal Tax Authority — Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022 über die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Unternehmen (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Nein, derzeit nicht. Artikel 45 des Bundesgesetzesdekrets Nr. 47 von 2022 sieht eine Quellensteuer auf bestimmte Einkünfte Gebietsfremder aus VAE-Quellen von 0 % oder einem anderen vom Kabinett festgelegten Satz vor, und das Finanzministerium bestätigt, dass der Satz derzeit 0 % beträgt – von Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder Dienstleistungsentgelten, die aus den VAE an ausländische Gesellschafter oder Kreditgeber fließen, wird also keine Steuer einbehalten. Für die Strukturierung liegt die Relevanz meist auf der anderen Seite: die Quellensteuer, die das zahlende Land auf Beträge erhebt, die in die VAE fließen, und die ein Abkommen mindern kann. Wir analysieren die eingehende Quellensteuerposition und die Abkommensberechtigung für jeden grenzüberschreitenden Zahlungsstrom, bevor die Struktur festgelegt wird.
Quellen: Federal Tax Authority — Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022 über die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Unternehmen; Finanzministerium — FAQs zur Körperschaftsteuer (abgerufen am 24. Oktober 2026)
In der Regel nicht, wenn die Beteiligungsfreistellung greift. Artikel 23 des Bundesgesetzesdekrets Nr. 47 von 2022 stellt Einkünfte aus einer qualifizierten Beteiligung (Participating Interest) frei: eine Beteiligung von 5 % oder mehr (oder laut Finanzministerium mit Anschaffungswert von mindestens AED 4.000.000), die mindestens 12 Monate gehalten wird oder werden soll, an einer Gesellschaft, die einer Steuer ähnlicher Art mit einem Satz von mindestens 9 % unterliegt, sofern die Beteiligung Anspruch auf mindestens 5 % der ausschüttungsfähigen Gewinne und des Liquidationserlöses vermittelt und höchstens 50 % der Vermögenswerte der Tochter nicht qualifizierende Beteiligungen sind. Dividenden, Veräußerungsgewinne und sonstige Einkünfte aus der Beteiligung sind dann steuerfrei. Wir prüfen jede Beteiligung gegen die Bedingungen, insbesondere den Subject-to-Tax-Test bei niedrig besteuerten Tochtergesellschaften.
Quellen: Federal Tax Authority — Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022 über die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Unternehmen; Finanzministerium — FAQs zur Körperschaftsteuer (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Auf zwei Wegen. Eine ansässige Gesellschaft kann nach Artikel 24 des Bundesgesetzesdekrets Nr. 47 von 2022 optieren, Einkünfte, Aufwendungen und Verluste ihrer ausländischen Betriebsstätten ganz aus ihren steuerpflichtigen Einkünften in den VAE herauszuhalten. Wird nicht optiert und werden ausländische Einkünfte in den VAE besteuert, erlaubt Artikel 47 eine Anrechnung der gezahlten ausländischen Steuer, begrenzt auf die auf diese Einkünfte entfallende Körperschaftsteuer der VAE; eine nicht genutzte Anrechnung kann weder vor- noch zurückgetragen werden, und die Belege für den Anspruch sind aufzubewahren. Die Wahl zwischen Option und Anrechnung wird im Einzelfall getroffen und hängt von Gewinn, Verlust und ausländischem Steuersatz der Betriebsstätte ab. Wir rechnen beide Wege durch, bevor die erste Erklärung eingereicht wird, in der die Betriebsstätte erscheint.
Quelle: Federal Tax Authority — Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022 über die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Unternehmen (abgerufen am 24. Oktober 2026)
Ja, für große multinationale Gruppen. Der Kabinettsbeschluss Nr. 142 von 2024 erhebt eine inländische Ergänzungssteuer (Domestic Minimum Top-up Tax) auf VAE-Gesellschaften multinationaler Gruppen mit konsolidierten Jahresumsätzen von EUR 750 Millionen oder mehr in mindestens zwei der vier vorangegangenen Geschäftsjahre, für Geschäftsjahre ab dem 1. Januar 2025. Der Mindestsatz beträgt 15 %; eine VAE-Gesellschaft, deren effektiver Satz darunter liegt – etwa wegen des 0 %-Freizonenregimes –, wird also in den VAE nachversteuert statt im Land der Muttergesellschaft. Das Finanzministerium hat entschieden, die Income Inclusion Rule nicht umzusetzen. Gruppen unterhalb der Schwelle sind nicht betroffen. Wir bewerten das Risiko für Freizonentöchter betroffener Gruppen.
Quellen: Federal Tax Authority — Kabinettsbeschluss Nr. 142 von 2024 über die Erhebung einer Ergänzungssteuer auf multinationale Unternehmen; Finanzministerium — Ergänzungssteuer (Top-up Tax) (abgerufen am 24. Oktober 2026)
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