1. Розбіжності у виручці між деклараціями з ПДВ та корпоративного податку
Автоматизовані системи FTA звіряють виручку, відображену в деклараціях з ПДВ, з виручкою, заявленою в деклараціях з корпоративного податку, і будь-яку розбіжність система позначає автоматично. Якщо у ваших деклараціях з ПДВ зазначено 5 мільйонів AED оподатковуваних поставок, а в декларації з корпоративного податку — лише 3 мільйони AED виручки, чекайте на лист.
2. Заяви про QFZP без належної документації
Компанії вільних зон, які заявляють ставку 0% з кваліфікованого доходу, мають підтвердити дотримання всіх умов QFZP: економічну сутність, тести кваліфікованого доходу, аудовану фінансову звітність (нині обов'язкову незалежно від виручки) та документацію з трансфертного ціноутворення. Якщо такі заяви не підкріплені доказами, вони стають першочерговими об'єктами перевірки.
3. Операції з пов'язаними сторонами без документації з трансфертного ціноутворення
Операції з пов'язаними сторонами без вчасно підготовленої документації — це тривожний сигнал. Що більша сума операції, то вищий ризик. Компанії, у яких сукупний обсяг операцій з пов'язаними сторонами перевищує 40 мільйонів AED, зобов'язані вести документацію Local File та Master File.
4–7: Інші тригери
4. Несвоєчасна або помилкова реєстрація — компанії, які зареєструвалися із запізненням, отримують автоматичні штрафи й посилену увагу. 5. Невідповідні митні дані — вартість імпорту, що не збігається із заявленою собівартістю реалізованих товарів. 6. Великі чи незвичні вирахування — нетипові суми витрат, особливо в перший рік подання декларації. 7. Галузеві кампанії — FTA проводить перевірки, націлені на окремі сектори; у 2026 році під особливою увагою опинилися нерухомість, торгівля та професійні послуги.
Найкращий захист від ризику перевірки — це не ухиляння, а підготовка. Бухгалтерський облік, готовий до перевірки з першого дня, фінансова звітність, що узгоджується з податковими деклараціями, та документи з AML-комплаєнсу, які підтверджують належне управління, — усе це знижує і ймовірність потрапити під перевірку, і ризик несприятливих висновків, якщо перевірка все ж відбудеться.
Пов’язана аналітика
Корпоративний податок ОАЕ: другий сезон звітності та комплаєнс-пастки, у які потрапляє бізнесМожливості перевірок FTA зросли на 135 % у 2024 році. Обов’язкові аудити QFZP … Трансфертне ціноутворення в ОАЕ: правила документування для кожної компанії групиПринцип «витягнутої руки» застосовується до всіх операцій між пов’язаними стор … Кінець традиційного постачальника корпоративних послугРинок корпоративних послуг розшаровується: великі транснаціональні провайдери …Як FTA відбирає декларації для аудиту
Федеральне податкове управління не призначає перевірки навмання. Відбір відбувається за оцінкою ризику: декларації проходять через аналітичну систему, яка порівнює заявлені показники з орієнтирами по галузі (за галузевим кодом), деклараціями попередніх періодів, даними від третіх сторін (банки, митниця, реєстр нерухомості, імміграційні записи щодо заявлених працівників) та різноманітною оперативною інформацією — анонімними повідомленнями, спорами з постачальниками, оприлюдненими рахунками. Декларацію з високим рівнем аномалій система позначає для камеральної перевірки, і лише частина таких перевірок переростає у повноцінну виїзну. На практиці поштовхом, який переводить справу зі стадії оцінки до стадії офіційного листа, майже завжди стає конкретна розбіжність, яку система не може пояснити, а не сам по собі розмір компанії.
Одинадцять найпоширеніших тривожних сигналів
| Схема | Чому це привертає увагу | Як знизити ризик |
|---|---|---|
| Постійні збитки без комерційного обґрунтування | Суперечить заявам про безперервність діяльності | Підтвердьте документами з трансфертного ціноутворення або реструктуризації |
| Валова рентабельність помітно нижча за медіану по галузі | Система вбачає заниження виручки або завищення витрат | Зберігайте документи з ціноутворення та договори з постачальниками |
| Нерозкриті операції з пов'язаними сторонами на суму ≥40 млн AED | Відсутній обов'язковий додаток із трансфертного ціноутворення | Подавайте розкриття з трансфертного ціноутворення разом із декларацією з корпоративного податку |
| Готівкові продажі понад 30% виручки в секторі B2B | Імовірне заниження оподатковуваних поставок | Щомісяця звіряйте дані POS-терміналів із банківськими надходженнями |
| Заявлений статус QFZP у компанії вільної зони з великою клієнтською базою в материковій зоні | Указує на те, що некваліфікований дохід перевищує поріг de minimis | Відстежуйте кваліфіковану й некваліфіковану виручку за кожним рахунком окремо |
| Зарплата директорів вища за ринкову без офіційних записів про нарахування | Імовірний прихований розподіл прибутку | Оформлюйте зарплату офіційно через WPS, а премії — протоколами ради директорів |
| Відшкодування вхідного ПДВ без підтвердних податкових рахунків-фактур | Заявлений до відшкодування вхідний податок неможливо підтвердити | Зберігайте відповідні податкові рахунки-фактури протягом 5 років |
| Значне падіння виручки рік до року одразу після реєстрації | Можливо, бізнес роздробили, щоб залишитися нижче порогу SBR | Підтвердьте комерційні причини договорами |
| Внутрішньогрупові позики без процентів за принципом «витягнутої руки» | Порушення вимог трансфертного ціноутворення | Установлюйте процентну ставку на основі порівнянних ринкових показників |
| Застосування пільги для малого бізнесу компанією з оборотом понад 3 млн AED | Пряме порушення критеріїв права на пільгу | Складайте щоквартальний прогноз виручки |
| Незадекларований дохід іноземного постійного представництва | Прогалина в розкритті інформації | Узгоджуйте всю закордонну діяльність із консолідованою звітністю в ОАЕ |
Що відбувається після надходження листа
Лист про перевірку від FTA зазвичай дає від 10 до 30 робочих днів на відповідь. Як правило, у листі міститься запит на документи: оборотно-сальдова відомість, головна книга, підтвердні рахунки за вибірковими операціями, документація з трансфертного ціноутворення, договори та банківські виписки. Найбільше на результат перевірки впливає те, чи є потрібні документи у вигляді, який можна швидко надати та звірити. Компанії, які подають акуратно впорядковані електронні документи, зазвичай завершують перевірку з незначними коригуваннями або взагалі без них; ті ж, хто поспіхом відновлює облікові книги, отримують додаткові вибіркові запити та підвищені штрафи за неналежне ведення обліку.
Вимога зберігати документи протягом п'яти років згідно з Федеральним декрет-законом № 47 від 2022 року — це не побажання, а обов'язок. Документи мають зберігатися у форматі, зручному для пошуку та звірки: таблиці Excel, прив'язані до первинних документів, з перехресними посиланнями на подану декларацію з корпоративного податку. Найбільше знижує ризик перевірки одна зміна — перенесення бухгалтерського обліку з безсистемних папок до облікової системи, дані якої безпосередньо передаються до EmaraTax.
Штрафи: що насправді на кону
Коли перевірка виявляє недоплату, фінансовий ризик рідко полягає в самому податку. Дорогими перевірки робить саме нашарування штрафів — 15% від суми недоплати за першу помилку, до 75% у разі виявлення FTA умисного викривлення даних, плюс 14% річних за прострочення платежу, нараховані від первісного строку. Занижене зобов'язання у 200 000 AED, виявлене через три роки, зазвичай доводиться сплачувати в сумі понад 350 000 AED — уже зі штрафами та процентами. Для директорів, які несуть ризик особистої відповідальності за зобов'язаннями AML та DNFBP, висновки перевірки можуть потягнути за собою й подальші запити з боку регулятора.
- Перевірки FTA призначаються за оцінкою ризику, а не навмання — на відбір впливають аномалії, а не розмір компанії.
- Більшість сигналів можна зняти заздалегідь: ведіть документацію з трансфертного ціноутворення, відстежуйте кваліфіковану виручку QFZP, фіксуйте умови внутрішньогрупових операцій.
- П'ятирічне зберігання документів — це юридичний обов'язок, а не рекомендація: документи мають бути придатними для звірки, а не просто збереженими.
- З урахуванням процентів сума штрафів зазвичай у 1,5–2 рази перевищує сам податок.
- Добровільне розкриття протягом року після виявлення помилки обходиться значно дешевше, ніж висновок за ініціативою FTA.
Погляд Polaris
Polaris веде податковий комплаєнс для клієнтів у всіх юрисдикціях ОАЕ, дбаючи про те, щоб декларації були внутрішньо узгодженими, документація — повною, а сама компанія — готовою до перевірки ще до того, як декларація потрапить до FTA.
Замовити консультацію →