阿联酋公司税:第二个申报季，以及令企业措手不及的合规陷阱

QFZP 强制审计:不设收入门槛

对自由区企业影响最为深远的一项变化将在本申报季生效。此前,自由区实体只有在年收入超过 5,000 万 AED 时，才需要提供经审计的财务报表。而从 2025 年 1 月 1 日当日或之后开始的纳税期间起，无论收入多少，每一家 QFZP 实体都必须接受审计。年收入 100 万 AED 的企业，和年收入 1 亿 AED 的企业，面临的审计要求完全相同。

该要求明确规定须提供经审计的专用财务报表，即专为税务合规和 FTA 申报而编制的报表。这类报表与标准的 IFRS 法定账目并不相同。尚未聘请审计师的企业应立即行动:据迪拜和阿布扎比的会计师事务所反映,2026 年审计季已出现严重的产能瓶颈。

FTA 正在查处的五类申报错误

第一，未提交申报的 QFZP 实体。即便自由区企业的合格所得适用 0% 税率，仍须登记、申报，如今还要提交经审计的专用财务报表。未登记将被处以 10,000 AED 罚款;未申报则每月罚款 500 AED,且随时间逐步加重。

第二,VAT 申报表与企业税申报表之间对不上。FTA 会以数字化方式对这两类申报进行交叉比对。在 VAT 申报表中申报、却未出现在企业税申报中的收入，如今已成为一项自动触发的审计信号。

第三，缺少转让定价文档的关联方交易。公平交易原则适用于所有关联方往来。集团交易额超过 4,000 万 AED 的企业，必须保有本地文档和主体文档。

第四，错误申请小微企业减免(SBR)。SBR 须在申报表中主动作出选择，并不会自动适用;它也不适用于 QFZP 和跨国集团成员。该项减免将于 2026 年 12 月 31 日到期。

第五，逾期登记。对于会计年度结束于 2025 年 12 月的企业，一次性豁免窗口将于 2026 年 7 月 31 日关闭。此后逾期登记一律罚款 10,000 AED,且没有任何申诉余地。

FTA 正在加大执法力度。2024 年其审计能力增长了 135%,并借助数字化交叉比对工具，把企业税申报表与 VAT 申报、海关记录及财务报表逐一比对。—— 行业分析,Kayrouz & Associates,2026 年 3 月

电子发票:下一道合规关卡

阿联酋的电子发票强制要求正分阶段推行。自愿试点于 2026 年 7 月启动，收入超过 5,000 万 AED 的企业自 2027 年 1 月起须强制合规，规模较小的企业则在后续阶段跟进。企业现在就应着手评估系统是否就绪——这项强制要求将要求企业以符合 FTA 规范的格式生成、传输并归档数字发票。