1. VAT ile Kurumlar Vergisi Beyannameleri Arasındaki Gelir Uyumsuzlukları
FTA'nın otomatik sistemleri, VAT beyannamelerinde bildirilen geliri kurumlar vergisi beyannamelerinde beyan edilen gelirle karşılaştırır. Aradaki uyumsuzluklar otomatik olarak işaretlenir. VAT beyannameniz 5 milyon AED'lik vergilendirilebilir teslim gösteriyor, ancak kurumlar vergisi beyannameniz yalnızca 3 milyon AED gelir bildiriyorsa FTA'dan bir yazı beklemeniz yerinde olur.
2. Yeterli Belge Olmadan Yapılan QFZP Talepleri
Nitelikli gelir üzerinde %0 oran talep eden serbest bölge şirketleri, tüm QFZP koşullarına uyduklarını kanıtlamak zorundadır: öz, nitelikli gelir testleri, denetlenmiş mali tablolar (artık gelir düzeyine bakılmaksızın zorunlu) ve transfer fiyatlandırması belgeleri. Destekleyici kanıt olmadan yapılan talepler, denetimde yüksek önceliğe sahip hedeflerdir.
3. Transfer Fiyatlandırması Belgelemesi Olmadan İlişkili Taraf İşlemleri
İşlemle eş zamanlı tutulmuş belgesi bulunmayan ilişkili taraf işlemleri başlı başına bir uyarı işaretidir. İşlemin tutarı ne kadar büyükse risk de o kadar yükselir. Toplam ilişkili taraf işlemleri 40 milyon AED'yi aşan şirketlerin Yerel Dosya ve Ana Dosya belgelerini tutması zorunludur.
4–7: Diğer Tetikleyiciler
4. Geç ya da hatalı kayıt: Kaydını geç yaptıran şirketler hem otomatik ceza riskiyle hem de artan inceleme baskısıyla karşılaşır. 5. Tutarsız gümrük verileri: Bildirilen satılan malların maliyetiyle örtüşmeyen ithalat değerleri. 6. Büyük ya da olağan dışı indirimler: Özellikle ilk beyan yılında öne sürülen alışılmadık gider talepleri. 7. Sektöre özel denetim: FTA belirli sektörlere yönelik kampanyalar yürütüyor; 2026'da gayrimenkul, ticaret ve profesyonel hizmetler bu sektörlerin başında geliyor.
Denetim riskine karşı en iyi korunma yöntemi denetimden kaçınmak değil, ona hazırlıklı olmaktır. Daha ilk günden denetime uygun tutulan defter kayıtları, vergi beyannameleriyle birebir uyumlu mali tablolar ve düzgün bir yönetişimi ortaya koyan AML uyum kayıtları, hem denetime seçilme olasılığını hem de seçilmeniz durumunda aleyhinize bulgu çıkma riskini düşürür.
İlgili Görüşler
BAE Kurumlar Vergisi: İkinci Beyan Dönemi ve İşletmeleri Bekleyen Uyum TuzaklarıFTA denetim kapasitesi 2024'te %135 arttı. QFZP zorunlu denetimleri artık tüm … BAE'de Transfer Fiyatlandırması: Her Grup Şirketinin Uyması Gereken Belgeleme KurallarıEmsallere uygunluk ilkesi tüm ilişkili taraf işlemlerine uygulanır. Grup içi işlemlerin … Geleneksel Kurumsal Hizmet Sağlayıcısının SonuKurumsal hizmetler pazarı ikiye bölünüyor: büyük çok uluslu sağlayıcılar ve lisanslı …FTA, Denetlenecek Beyannameleri Nasıl Seçiyor
Federal Vergi İdaresi denetimlerini rastgele seçmez. Seçim, bir risk puanına dayanır. Beyannameler, beyan edilen rakamları çeşitli ölçütlerle karşılaştıran bir analiz sisteminden geçer: sektör koduna göre belirlenen emsal değerlerle, önceki dönem beyannameleriyle, üçüncü taraf verileriyle (bankacılık, gümrük, tapu sicili, beyan edilen çalışanlar için göçmenlik kayıtları) ve yapılandırılmamış istihbaratla (isimsiz ihbarlar, tedarikçi anlaşmazlıkları, sızdırılmış faturalar). Yüksek bir sapma puanı taşıyan beyanname masa başı incelemesine alınır; bu incelemelerin yalnızca bir bölümü tam kapsamlı yerinde denetime dönüşür. Uygulamada bir dosyayı "puan" aşamasından "yazı" aşamasına taşıyan etken, neredeyse hiçbir zaman şirketin büyüklüğü değil, sistemin bir türlü bağdaştıramadığı belirli bir tutarsızlıktır.
En Sık Karşılaşılan On Bir Uyarı İşareti
| Örüntü | Neden tetikler | Riski azaltan önlem |
|---|---|---|
| Ticari bir gerekçe olmadan süregelen zararlar | İşletmenin sürekliliği beyanlarıyla çelişir | Transfer fiyatlandırması veya yeniden yapılanma belgeleriyle gerekçelendirin |
| Sektör ortancasının belirgin biçimde altında brüt kâr marjı | Sistem, eksik gelir beyanından veya şişirilmiş giderden şüphelenir | Fiyatlandırma dosyalarını ve tedarikçi sözleşmelerini saklayın |
| 40 milyon AED ve üzeri ilişkili taraf işleminin beyan edilmemesi | Zorunlu TP cetveli eksik | TP beyanını kurumlar vergisi beyannamesiyle birlikte sunun |
| B2B sektöründe gelirin %30'undan fazlasının nakit satıştan gelmesi | Vergilendirilebilir teslimlerin eksik beyan edilmiş olma ihtimali | POS kayıtlarını banka mevduatlarıyla her ay karşılaştırın |
| Ağırlıkla ana kara müşterisi olan bir serbest bölge şirketinin QFZP talebi | Nitelikli olmayan gelirin de minimis sınırını aşmış olabileceğine işaret eder | Nitelikli ve nitelikli olmayan geliri fatura bazında takip edin |
| Bordro kaydı olmadan piyasanın üzerinde ödenen yönetici maaşları | Gizlenmiş bir kâr dağıtımı olabilir | Resmi bordroyu WPS üzerinden yürütün, primler için yönetim kurulu tutanağı tutun |
| Destekleyici vergi faturası olmadan VAT girdi iadesi talep edilmesi | İade talep edilen girdiler belgeyle desteklenemez | Kurallara uygun vergi faturalarını 5 yıl boyunca saklayın |
| Kayıttan sonra yıldan yıla belirgin gelir düşüşü | SBR eşiğinin altında kalmak için şirketin bölünmüş olma ihtimali | Ticari gerekçeleri sözleşmelerle belgeleyin |
| Emsallere uygun faiz uygulanmadan verilen grup içi krediler | TP kurallarına aykırılık | Faiz oranını emsal verilerle kıyaslayarak belirleyin |
| Cirosu 3 milyon AED'yi aşan bir şirketin küçük işletme indirimini kullanması | Uygunluk koşulunun doğrudan ihlali | Gelir tahminini üç ayda bir gözden geçirin |
| Yurt dışı daimi işyeri gelirinin beyan edilmemesi | Beyan eksikliği | Tüm yurt dışı faaliyetlerini BAE konsolidasyonuna dahil edin |
Denetim Yazısı Geldikten Sonra Ne Oluyor
Bir FTA denetim yazısı, yanıt vermek için genellikle 10 ila 30 iş günü süre tanır. İstenen yanıt çoğunlukla bir belge talebidir: geçici mizan, defteri kebir, örnek seçilen işlemler için destekleyici faturalar, transfer fiyatlandırması dosyaları, sözleşmeler ve banka ekstreleri. Denetimin sonucunu belirleyen en önemli etken, kayıtların hızlıca sunulabilecek ve karşılaştırılabilecek bir düzende hazır olup olmamasıdır. Düzgün biçimde düzenlenmiş dijital dosyalarla yanıt veren şirketler denetimi çoğu zaman ya hiç düzeltme yapmadan ya da çok az düzeltmeyle kapatır; defterlerini sonradan yeniden oluşturmaya çalışan şirketler ise hem ek örnekleme hem de yetersiz kayıt tutma nedeniyle katlanan cezalarla karşılaşır.
2022 tarihli 47 sayılı Federal Kararname-Kanunu uyarınca öngörülen beş yıllık kayıt saklama yükümlülüğü, esnetilebilir bir hedef değildir. Kayıtların, karşılaştırmaya elverişli biçimde yeniden erişilebilir olması gerekir: kaynak belgelere bağlanmış ve verilen kurumlar vergisi beyannamesine çapraz gönderme yapan Excel çalışma kitapları gibi. Denetim riskini en çok düşüren tek adım, defter tutmayı dağınık klasörlerden çıkarıp çıktıları doğrudan EmaraTax'a aktarabilen bir muhasebe sistemine taşımaktır.
Cezalar: Gerçekte Ne Kadar Risk Var
Bir denetim eksiklik tespit ettiğinde, asıl finansal yük nadiren verginin kendisidir. Denetimleri pahalı hale getiren şey, cezaların üst üste birikmesidir: ilk hata için eksik tutarın %15'i, FTA kasıtlı yanlış beyan saptarsa bu oranın %75'e çıkması ve buna ek olarak ilk vade tarihinden itibaren yıllık %14 gecikme faizi. Üç yıl sonra ortaya çıkan, eksik beyan edilmiş 200.000 AED'lik bir yükümlülük, cezalar ve faizle birlikte çoğu zaman 350.000 AED'yi aşar. AML ve DNFBP yükümlülükleri kapsamında kişisel sorumluluk taşıyan yöneticiler için denetim bulguları ayrıca yeni düzenleyici soruşturmaları da tetikleyebilir.
- FTA denetimleri rastgele değil, risk puanına dayalı yapılır; seçimi belirleyen şirket büyüklüğü değil, ortaya çıkan tutarsızlıklardır.
- Tetikleyicilerin çoğu önceden giderilebilir: TP dosyalarını tutun, QFZP nitelikli gelirini takip edin ve grup içi işlem koşullarını belgeleyin.
- Beş yıllık kayıt saklama bir tavsiye değil, yasal bir yükümlülüktür; kayıtlar yalnızca saklanmamalı, aynı zamanda karşılaştırmaya elverişli olmalıdır.
- Faiz de eklendiğinde toplam ceza yükü, çoğu zaman asıl verginin 1,5-2 katına ulaşır.
- Bir hatayı fark ettikten sonraki 1 yıl içinde yapılan gönüllü beyan, FTA'nın kendi tespit ettiği bir bulguya kıyasla çok daha az maliyetlidir.
Polaris Perspektifi
Polaris, BAE'nin tüm yetki alanlarındaki müşteriler için vergi uyumunu yönetir; beyannamelerin FTA'ya ulaşmadan önce kendi içinde tutarlı, gereği gibi belgelenmiş ve denetime hazır olmasını sağlar.
Danışma Randevusu Alın →