Чому TRC важливі
Візьмімо для прикладу холдингову компанію з ОАЕ, яка отримує дивіденди від дочірньої компанії в Індії. Без TRC Індія може утримати податок за своєю внутрішньою ставкою — до 20%. Якщо ж є чинний TRC ОАЕ, угода про уникнення подвійного оподаткування між ОАЕ та Індією знижує утримання до 10% або менше. На 10 млн AED річних дивідендів різниця складає 1 млн AED економії на податках. Саме TRC і відкриває доступ до цієї переваги.
Як отримати TRC
TRC видає Федеральний податковий орган через платформу EmaraTax. Для цього потрібні: чинна торгова ліцензія ОАЕ, щонайменше рік діяльності, докази реальної економічної присутності (працівники, офіс, управління в ОАЕ), аудована фінансова звітність за відповідний період і заповнена заявка із зазначенням конкретної країни-партнера за угодою. Опрацювання зазвичай триває 2–4 тижні.
Для цілей корпоративного податку заявки на TRC варто узгоджувати з комплаєнсом ESR: вимоги до економічної присутності, від яких залежить право на пільги за угодами, збігаються з перевірками присутності для видачі TRC. Компанії, які підтримують належну присутність в ОАЕ, проходять процедуру TRC легко; ті, чия присутність мінімальна, можуть зіткнутися з ускладненнями.
Типові помилки
Серед них — подання заявки надто рано (до 12 місяців діяльності), неспроможність довести належну економічну присутність, відсутність готової аудованої фінансової звітності та запит TRC для країн, з якими угоди немає. Міжнародне податкове планування має враховувати вимоги до TRC ще на етапі структурування, а не згадувати про них в останню мить, коли наближається перша виплата дивідендів.
Пов’язана аналітика
Make It in the Emirates 2026: де промислові інвестиції поєднуються з корпоративним структуруваннямПлатформа Make it in the Emirates 2026 запустилася 4 травня, спрямувавши 473 м … Правила економічної присутності (ESR) в ОАЕ: практичний посібник із комплаєнсуПравила економічної сутності ОАЕ вимагають від компаній, що провадять відповід … Найкращі міжнародні школи Дубая 2026: повний посібник для сімей, які переїжджаютьПонад 220 шкіл, 17 навчальних програм, плата від 20 000 до понад 100 000 AED. …Що насправді являє собою сертифікат — і чому їх буває два
Сертифікат податкового резидентства ОАЕ (TRC) — це офіційне підтвердження від Федерального податкового органу про те, що заявник (фізична або юридична особа) є податковим резидентом ОАЕ протягом визначеного періоду. TRC діє в межах понад 140 угод ОАЕ про уникнення подвійного оподаткування: іноземні податкові агенти, податкові органи та банки приймають його як доказ того, що власник має право на ставки та звільнення за угодами. По суті, існує два паралельні сертифікати: TRC для внутрішніх цілей (видається за правилами резидентства ОАЕ) та TRC для цілей конкретної угоди (видається з посиланням на названу угоду, коли вимоги країни-партнера відрізняються від загальних правил резидентства ОАЕ).
Хто має право — фізичні особи
| Критерій | Поріг | Документація |
|---|---|---|
| Основне місце проживання та центр фінансових і особистих інтересів | В ОАЕ | Трудовий договір, договір оренди чи свідоцтво про право власності, рахунки за комунальні послуги |
| Фізична присутність | Від 183 днів за 12-місячний період (безумовний критерій) | Роздруківка міграційної історії в'їздів і виїздів |
| Альтернатива за фізичною присутністю | Від 90 днів + статус громадянина чи резидента ОАЕ, роботодавець в ОАЕ або нерухомість | Те саме + статус UAE Pass |
| Наявність чинної резидентської візи ОАЕ | Так | Emirates ID + сторінка з візою |
Хто має право — юридичні особи
Для компанії в ОАЕ критерієм є реєстрація в ОАЕ або фактичне управління та контроль з території ОАЕ. Саме критерій «фактичне управління та контроль» спричиняє більшість спорів: він з'ясовує, де ухвалюють стратегічні рішення, де засідає рада директорів, звідки фактично керує вище керівництво. Зареєстрована в ОАЕ компанія, усі директори якої живуть за кордоном, а засідання ради відбуваються по відеозв'язку з іноземних офісів, може не відповідати цьому критерію навіть за наявності торгової ліцензії ОАЕ. Вагомими доказами є протоколи засідань ради, що засвідчують фізичну присутність в ОАЕ та підписані в ОАЕ, а також операційна присутність у країні (працівники, приміщення).
Сама процедура подання заявки
Заявки подають через EmaraTax. Стандартний пакет документів для юридичних осіб охоплює: торгову ліцензію, установчий договір, аудовану фінансову звітність за період (або управлінську звітність для нещодавно створених компаній), банківські виписки ОАЕ за відповідний період, договір оренди чи свідоцтво про право власності на зареєстрований офіс і — за запитом — протоколи засідань ради, що засвідчують управління в ОАЕ. Для фізичних осіб потрібні: паспорт, Emirates ID, резидентська віза, міграційна довідка про в'їзди та виїзди, договір оренди чи право власності на житло в ОАЕ та банківська виписка ОАЕ за шість місяців. Державні збори для юридичних осіб становлять 500 AED за заявку плюс 1 000 AED за видачу (для фізичних осіб — 100 і 500 AED відповідно). За повного комплекту документів стандартне опрацювання триває 5 робочих днів.
Стратегія використання угод: коли TRC окупається
TRC найцінніший для клієнтів, які отримують дохід із джерел поза ОАЕ, що підлягає утриманню податку: дивіденди, проценти, роялті, приріст капіталу та плату за послуги від партнерів за угодами. Угоди ОАЕ з Індією, Пакистаном, Росією, Туреччиною, Єгиптом, Саудівською Аравією та багатьма членами ЄС знижують або скасовують податок на репатріацію цих потоків — але іноземний платник зазвичай застосовує ставку за угодою лише за наявності чинного TRC. Порахуймо: на одній виплаті дивідендів у 500 000 AED зниження ставки утримання на 10 процентних пунктів дає 50 000 AED економії, тоді як заявка на TRC коштує 1 500 AED плюс час на консультації.
Типові причини відмови
Більшість відмов у видачі TRC, які ми бачимо, зводяться до трьох ситуацій. Перша — недостатня фізична присутність: у заявників-фізосіб паспортні відмітки показують менше ніж 90 днів перебування в ОАЕ за період. Друга — слабкі докази присутності для юридичних осіб: немає банківських виписок ОАЕ, немає аудованої звітності, немає протоколів засідань ради, проведених в ОАЕ. Третя — неправильний сертифікат: подано заявку на внутрішній TRC, тоді як іноземний орган прийме лише TRC для цілей угоди, через що документи доводиться подавати повторно. Консультації з резидентства від Polaris поєднують розбудову економічної присутності та підготовку заявки на TRC так, щоб усе вдалося з першої спроби.
- TRC — це документ, який дає право на переваги за угодами ОАЕ; без нього іноземні податкові агенти застосовують стандартні (високі) ставки.
- Фізичні особи: 183 дні — безумовний критерій, або 90 днів плюс резидентство, робота чи нерухомість в ОАЕ.
- Юридичні особи: реєстрація в ОАЕ або фактичне управління та контроль з ОАЕ — очні засідання ради тут важливі.
- Стандартне опрацювання триває 5 робочих днів за умови повного комплекту документів.
- Якщо цього вимагає іноземний орган, подавайте заявку на TRC для цілей угоди, а не на внутрішній.
Погляд Polaris
Polaris супроводжує заявки на TRC у межах комплексного міжнародного податкового планування — забезпечуючи узгодженість економічної присутності, документації та аналізу угод ще до подання заявки.
Замовити консультацію →