Le cadre applicable aux DNFBP
Les DNFBP doivent mettre en œuvre un programme de conformité AML fondé sur les risques. Ce programme couvre la vigilance à l'égard de la clientèle (la diligence raisonnable, ainsi qu'une diligence renforcée pour les clients à haut risque), le suivi continu des relations d'affaires, la déclaration des opérations suspectes via la plateforme goAML, la conservation des documents pendant au moins cinq ans, la désignation d'un responsable de la conformité dédié et une formation AML régulière de l'ensemble du personnel.
Ces exigences s'appliquent quelle que soit la taille de l'entreprise. Un petit cabinet de conseil de trois salariés est soumis aux mêmes obligations fondamentales qu'une multinationale. La différence tient à l'ampleur et au degré de sophistication du programme, non à la nécessité d'en avoir un.
La réalité de l'application
Des manquements AML répétés, de fausses déclarations de bénéficiaire effectif et le non-respect des obligations fiscales peuvent entraîner des sanctions, la suspension de la licence et, dans les cas graves, des poursuites pénales. L'inscription des Émirats arabes unis sur la liste grise du GAFI, puis leur retrait de cette liste, a créé une dynamique institutionnelle de contrôle qui ne s'est pas essoufflée. La volonté du pays de préserver sa position retrouvée nourrit même une surveillance plus vigoureuse encore.
La conformité en pratique
Pour les sociétés constituées par l'intermédiaire de Polaris, la conformité AML est intégrée au processus d'entrée en relation. Nous menons une diligence raisonnable sur tous nos clients, conservons les documents pendant la durée légale de rétention et veillons à ce que les structures de gouvernance d'entreprise facilitent la conformité AML plutôt que de la compliquer. Pour les clients qui mettent en place leur propre programme AML, Polaris assure la conception du programme, la formation du personnel, l'inscription sur goAML et le suivi de la conformité dans la durée.
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Les entreprises et professions non financières désignées (DNFBP) se situent en dehors du secteur bancaire réglementé, mais à l'intérieur du dispositif émirien de lutte contre le blanchiment de capitaux. La catégorie englobe les courtiers immobiliers, les négociants en métaux et pierres précieux, les auditeurs, les avocats et notaires qui manient des fonds de clients, les prestataires de services aux sociétés et les prestataires de services fiduciaires. Ces deux dernières catégories incluent tout TCSP agréé, Polaris compris. Cette qualification a des conséquences réelles : en vertu du décret-loi fédéral n° 20 de 2018 et de ses textes d'application, les DNFBP sont soumises aux mêmes obligations de supervision que les banques, mais avec, le plus souvent, des équipes de conformité nettement plus réduites.
| Catégorie de DNFBP | Seuil de déclenchement | Autorité de supervision |
|---|---|---|
| Courtiers et agents immobiliers | Toute opération en espèces ≥ 55 000 AED | Ministère de l'Économie |
| Négociants en métaux et pierres précieux | Opération en espèces ≥ 55 000 AED | Ministère de l'Économie |
| Auditeurs | Toutes les missions d'audit | Ministère de l'Économie |
| Avocats et notaires | Activités déterminées portant sur des fonds ou des biens de clients | Ministère de la Justice |
| Prestataires de services aux sociétés / TCSP | Toutes les missions auprès de clients | Ministère de l'Économie |
| Prestataires de services fiduciaires | Toutes les missions fiduciaires | Ministère de l'Économie / SCA lorsque la mission entre dans son champ |
Les six obligations que toute DNFBP doit respecter
L'ensemble des obligations se compose des éléments suivants : (1) s'inscrire sur le portail goAML et y demeurer inscrit ; (2) désigner un responsable de la conformité dont l'ancienneté et l'indépendance sont attestées par des documents ; (3) réaliser une évaluation des risques documentée à l'échelle de l'entreprise, actualisée chaque année ; (4) appliquer la diligence raisonnable, ainsi qu'une diligence renforcée aux personnes politiquement exposées, aux juridictions à haut risque et aux structures complexes ; (5) procéder à un filtrage au regard des listes de l'ONU, de l'OFAC, de l'UE, des sanctions financières ciblées locales des EAU et de la décision du Conseil des ministres 74/2020, à l'entrée en relation puis de façon continue ; (6) transmettre les déclarations d'opérations suspectes (STR) et les déclarations d'activités suspectes (SAR) dans les 35 jours suivant la naissance du soupçon. Une note d'orientation du ministère de l'Économie de 2024 a également précisé que les DNFBP sont tenues de déclarer les opérations tentées, et non les seules opérations menées à terme.
La vague de sanctions : ce qui a changé entre 2024 et 2026
Le retrait des Émirats arabes unis de la liste grise du GAFI en février 2024 n'a pas relâché l'application des règles : il l'a intensifiée. En 2024, le ministère de l'Économie a rendu publiques des amendes de plus de 250 millions d'AED prononcées contre des DNFBP pour des manquements AML, l'essentiel concernant l'immobilier, les négociants en métaux précieux et les prestataires de services aux sociétés exerçant depuis des zones franches à faible coût. Le ministère est depuis passé d'inspections de supervision périodiques à un modèle de supervision permanente fondé sur les risques : les DNFBP à haut risque (portefeuilles de clients importants, structures complexes, exposition à des juridictions à haut risque) sont inspectées chaque année, celles à risque moyen tous les deux ans, et celles à faible risque dans le cadre d'examens thématiques. La tendance la plus nette des amendes prononcées en 2025 et 2026 est que les manquements documentaires — évaluations des risques absentes, dossiers de diligence non datés, registres de suivi continu inexistants — entraînent des sanctions plus lourdes que ne le laisserait supposer le risque transactionnel sous-jacent.
| Type de manquement | Fourchette d'amende indicative | Circonstances aggravantes |
|---|---|---|
| Évaluation des risques absente ou générique | 50 000 à 200 000 AED | Absence sur plusieurs années ; portefeuille de clients important |
| Diligence raisonnable insuffisante sur un client | 50 000 à 100 000 AED | PEP non détectée ; lien avec une juridiction sous sanctions |
| STR tardive (déposée au-delà de 35 jours) | 100 000 à 500 000 AED | Retards récurrents ; opération d'un montant significatif |
| Défaut d'inscription sur goAML | 50 000 à 100 000 AED | Récidive ; consigne de supervision ignorée |
| Défaut de conservation des documents (5 ans) | 100 000 à 500 000 AED | Documents détruits ; entrave |
| Divulgation au client (l'informer d'une STR) | 500 000 AED et plus, possible saisine du juge pénal | Divulgation délibérée |
Le dispositif de contrôle que Polaris applique en pratique
La conduite à tenir pour un TCSP agréé repose sur cinq piliers : une évaluation des risques écrite, qui nomme chaque facteur de risque client et la mesure d'atténuation appliquée ; des dossiers de diligence raisonnable actualisés selon une périodicité documentée (chaque année pour les clients à faible risque, tous les six mois pour ceux à haut risque, et à chaque changement significatif) ; un moteur de filtrage des sanctions qui intègre les sanctions financières ciblées locales, en plus de celles de l'ONU, de l'OFAC et de l'UE ; un responsable de la conformité indépendant, doté d'un pouvoir de validation sur l'entrée en relation ; et un registre unique et inaltérable de chaque examen d'alerte, y compris ceux n'ayant donné lieu à aucune STR. Le constat le plus dommageable dans une inspection AML est celui d'une opération examinée de façon informelle, mais non documentée. Lorsque Polaris intervient comme conseil en structuration d'entreprise ou comme prestataire de services fiduciaires, la piste d'audit est conçue pour résister à une inspection, et pas seulement pour satisfaire à l'entrée en relation.
- Les TCSP, les courtiers immobiliers, les négociants en métaux précieux, les avocats, les auditeurs et les notaires sont tous des DNFBP.
- L'inscription sur goAML n'est pas négociable : le défaut d'inscription entraîne une amende de base de 50 000 AED et plus, ainsi qu'une présomption de non-conformité.
- Les évaluations des risques à l'échelle de l'entreprise doivent être écrites, datées et actualisées chaque année : les modèles génériques attirent les amendes les plus lourdes.
- Les STR doivent être déposées dans les 35 jours suivant la naissance du soupçon ; les opérations tentées sont également concernées.
- Le manquement le plus coûteux n'est pas l'opération elle-même, mais l'absence d'un examen documenté de celle-ci.
Le point de vue de Polaris
Polaris est un TCSP agréé qui intègre la conformité AML à chaque relation client. Nous concevons et déployons des programmes AML, menons les diligences raisonnables et renforcées, gérons les déclarations sur goAML et préparons les entreprises aux inspections des autorités.
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